DIR. TRIBUT II - AV II 2021.2

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UNIVERSIDADE ESTÁCIO DE SÁ 
 
 
1) Determinada indústria apurou o IPI (tributo lançado por homologação), lançou em seus livros fiscais 
créditos fictícios e comunicou ao fisco, em 30/9/2006, por meio da DCTF, o imposto apurado, mas não 
efetuou o recolhimento total na data do vencimento, 20/10/2006. Em 25/5/2010, o fisco lavrou auto de 
infração em que lançou o tributo declarado e não recolhido e o decorrente da sonegação fiscal, aplicou 
as multas correspondentes e notificou o sujeito passivo na mesma data, tendo este apresentado 
impugnação. Após a discussão administrativa, o crédito tributário foi definitivamente constituído em 
20/8/2011, e o débito foi inscrito em dívida ativa em 30/3/2017 e a Execução Fiscal proposta em 
03/4/2017. Em face dessa situação hipotética e de acordo com a Jurisprudência dominante nos 
Tribunais Superiores. Pergunta-se: Agiu de forma correta o fisco? Justifique e identifique as datas e 
prazos. 
 
2) Pedro Dias, pessoa física, deliberada e intencionalmente no ano de 2010 deixou de informar em sua 
declaração de imposto de renda (IRPF – ano base 2009) os rendimentos auferidos por meios de 
aluguéis, declarando apenas os valores pagos por seus clientes na qualidade de honorários 
advocatícios. Considerando que Pedro ao formalizar sua declaração adiantou o pagamento do imposto 
calculado, em 30/04/2010, responda: a) A partir de qual momento iniciou o prazo decadencial para que 
a administração pública constitua o crédito tributário faltante? b) Caso à administração pública quede-
se inerte na homologação dos créditos tributários declarados e recolhidos o que ocorrerá? Justifique 
informando prazo e data. 
 
3) Em 20/7/2007, ocorreu fato gerador de ICMS (tributo lançado por homologação) que resultou em 
obrigação tributária no valor de dez mil reais. O contribuinte realizou pagamento parcial de cinco mil 
reais, mas a declaração respectiva foi encaminhada de forma incorreta. Em 26/10/2012, um auditor 
fiscal efetuou lançamento referente ao valor do tributo não pago. O contribuinte impugnou o ato 
administrativo, em 6/11/2013, mas, posteriormente, preferiu confessar o débito e aderir a programa de 
parcelamento do crédito tributário, o que resultou na desistência da impugnação realizada. Nessa 
situação hipotética, 
a) embora tenha ocorrido prescrição com referência ao tributo em 21/7/2012, o que invalida o 
lançamento, a confissão de débito legitimou os pagamentos feitos pelo contribuinte durante o 
parcelamento. 
b) não ocorreu a prescrição do tributo, pois, no caso, trata-se de tributo com lançamento por 
homologação, o que faz que o prazo para o lançamento seja contado a partir do primeiro dia do 
exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado, mesmo nos casos em 
que haja pagamento. 
Preenchido pelo Aluno 
Nome Matrícula 
Assinatura DataPreenchido pelo Professor 
Disciplina ; 
DIR. TRIBUT II (Noite) 
Curso 
DIREITO 
Período 
 
Professor(a) 
DOMINGOS FERNANDO 
Nota Nota por extenso Visto Professor (a) Nota revista Nota por extenso Visto Professor (a) 
 AV1 ( ) AV2 ( X ) AV3 ( ) 
I – As questões valerão 1,0 pontos. 
II – As questões discursivas deverão ser fundamentadas, inclusive com dispositivo legal. 
III – As respostas devem ser breves e objetivas e apresentadas em letra legível (Preferência letra de forma). 
c) não houve decadência do direito ao lançamento, pois, tratando-se de tributo com lançamento por 
homologação, o prazo decadencial deve ser contado a partir do primeiro dia do exercício seguinte 
àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado, mesmo nos casos em que tenha ocorrido 
pagamento parcial. 
d) ocorreu decadência do direito ao lançamento do crédito tributário, o que permite ao contribuinte 
pedir restituição ou ajuizar repetição do indébito em relação aos valores do parcelamento já pagos, 
haja vista que a confissão de débito não é suficiente para reavivar o débito. 
 
4) Julgue as assertivas a seguir: 
I) A regra de imputação de pagamentos estabelecida no art. 354 do Código Civil aplica-se, 
subsidiariamente, às hipóteses de compensação tributária. 
II) O contribuinte que, notificado a pagar certo tributo, entender que a cobrança é indevida, deverá, 
obrigatoriamente, ajuizar um mandado de segurança ao pretender a suspensão da exigibilidade do 
crédito tributário por decisão judicial. 
a) Somente o item I está correto 
b) Somente o item II está correto 
c) Todos os itens estão corretos 
d) Nenhum item está correto 
 
5) Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, 
marque a opção correta. 
( ) A dação em pagamento em bens móveis, a remissão, a compensação e a decadência extinguem o 
crédito tributário. 
( ) O parcelamento concedido na forma e condição estabelecidas em lei específica, o depósito do 
montante integral do crédito tributário, a homologação do lançamento e a concessão de medida liminar 
em mandado de segurança suspendem a exigibilidade do crédito tributário. 
( ) As disposições do Código Tributário Nacional, relativas ao parcelamento, aplicam-se, 
subsidiariamente, à moratória. 
 a)V, V, F 
b)V, F, V 
c)V, V, V 
d)F, F, V 
e)F, F, F 
 
6) Julgue as assertivas a seguir: 
I) O prévio protesto é condição indispensável ao exercício do direito à restituição total ou parcial do 
tributo pago indevidamente pelo sujeito passivo. 
II) Quando um contribuinte paga um tributo por valor maior que o devido, seu direito à repetição do 
indébito extingue-se com o decurso do prazo de 5 anos, contados a partir da data da extinção do 
crédito tributário. 
a) Somente o item I está correto 
b) Somente o item II está correto 
c) Todos os itens estão corretos 
d) Nenhum item está correto 
 
7) Julgue as assertivas a seguir: 
I) Considere que um contribuinte receba notificação de que foi proferida decisão administrativa 
denegando-lhe a restituição de tributos pagos indevidamente. Nesse caso, terá ele direito a promover 
ação anulatória de tal ato dentro de 5 anos, contados da data da notificação. 
II) A dação em pagamento em bens móveis, a remissão, a compensação e a decadência extinguem o 
crédito tributário. 
a) Somente o item I está correto 
b) Somente o item II está correto 
c) Todos os itens estão corretos 
d) Nenhum item está correto 
 
8) Julgue as assertivas a seguir: 
I) Considere que, por negligência do agente público, ocorre a decadência do crédito tributário por ele 
não ter sido constituído. Nesse caso, conclui-se, automaticamente, que tal crédito se extinguiu. 
II) A lei pode impor aos sujeitos da obrigação tributária a celebração de transação que, mediante 
concessões mútuas importe em determinação de litígio e conseqüente extinção de crédito tributário. 
a) Somente o item I está correto 
b) Somente o item II está correto 
c) Todos os itens estão corretos 
d) Nenhum item está correto 
 
9) Julgue as assertivas a seguir: 
I) No lançamento de ofício, a fazenda pública verifica, por si só, a ocorrência do fato gerador, tal 
qual ocorre com o IPTU cobrado pelo município. No lançamento por declaração, a fazenda 
pública toma por base informações do contribuinte sobre fatos pertinentes e realiza o cálculo do 
imposto devido, como acontece com o ITBI, de competência dos municípios. 
II) Na remissão, a extinção do crédito ocorre a partir de determinação legal a ser cumprida pela 
administração, tendo presentes motivos de justiça social ou insignificância do crédito. 
a) Somente o item I está incorreto 
b) Somente o item II está incorreto 
c) Todos os itens estão incorretos 
d) Nenhum item está incorreto. 
 
10) João, contribuinte de ICMS, praticou infração tributária no ano de 2010, sendo que, antes do 
lançamento do crédito tributário, ocorrido em 2015, foi reduzida a multa fiscal legalmente prevista. 
Nesta hipótese o Fisco 
a) Deverá aplicar a multa fiscal mais gravosa vigente no ano de 2015, porque mais vantajosa em 
termos de arrecadação. 
b) Deverá aplicar a multa fiscal mais gravosa vigente no ano de 2010, porque o lançamento reporta-
se à data da ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei então vigente. 
c) Deverá aplicar a multa fiscal menos gravosa vigente no ano de 2015, em razão da aplicação do 
princípio da retroatividade benigna. 
d) Poderá aplicar a multa mais ou menos gravosa, conforme a discricionariedade do fiscal.