AVALIAÇÃO UFPE - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - SIMPLES NACIONAL, LUCRO REAL, LUCRO PRESUMIDO.

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SIMPLES NACIONAL
				Cálculo do Simples Nacional		RECEITA MENSAL	INÍCIO EM 2020		RBAA
		CNAE:7320-3/00	Pesquisa Eleitoral COMERCIO			R$ 120,000.00	OUTUBRO		R$ 360,000.00
		Com base na legislação do Simples Nacional, considere as atividades e informações para determinar o valor do tributo devido.
		Deverá ser apresentado memória de cálculo, especificando, quando devido, RBA, RBAA, RBT12, RPA, Alíq. Nominal, Alíq. Efetiva, Fator "r", FS12, 
		PA: 	Outubro/2020	Novembro/2020	Dezembro/2020	Janeiro/2021	Fevereiro/2021	Março/2021	Abril/2021	Maio/2021	Junho/2021	Julho/2021	Agosto/2021	Setembro/2021		Oct-20	R$ 120,000.00
		RPA: 	R$ 120,000.00	R$ 120,000.00	R$ 120,000.00	R$ 190,000.00	R$ 190,000.00	R$ 190,000.00	R$ 190,000.00	R$ 190,000.00	R$ 190,000.00	R$ 190,000.00	R$ 190,000.00	R$ 190,000.00		Nov-20	R$ 120,000.00
		RBT12¹: 	R$ 1,440,000.00	R$ 1,440,000.00	R$1,440,000.00	R$ 12,960,000.00	R$ 1,650,000.00	R$ 1,776,000.00	R$ 1,860,000.00	R$ 1,920,000.00	R$ 1,965,000.00	R$ 2,000,000.00	R$ 2,028,000.00	R$ 2,050,909.09		Dec-20	R$ 120,000.00
		RBA:	R$ 120,000.00	R$ 240,000.00	R$ 360,000.00	R$ 550,000.00	R$ 740,000.00	R$ 930,000.00	R$ 1,120,000.00	R$ 1,310,000.00	R$ 1,500,000.00	R$ 1,690,000.00	R$ 1,880,000.00	R$ 2,070,000.00		Jan-21	R$ 190,000.00
		ANEXO:														Feb-21	R$ 190,000.00
		ALÍQUOTA NOMINAL²	14.30%	14.30%	14.30%	14.30%	14.30%	14.30%	14.30%	14.30%	14.30%	14.30%	14.30%	14.30%		Mar-21	R$ 190,000.00
		FAIXA	5ª	5ª	5ª	5ª	5ª	5ª	5ª	5ª	5ª	5ª	5ª	5ª		Apr-21	R$ 190,000.00
		PARCELA A DEDUZIR ²	R$ 87,300.00	R$ 87,300.00	R$ 87,300.00	R$ 87,300.00	R$ 87,300.00	R$ 87,300.00	R$ 87,300.00	R$ 87,300.00	R$ 87,300.00	R$ 87,300.00	R$ 87,300.00	R$ 87,300.00		May-21	R$ 190,000.00
		ALÍQUOTA EFETIVA	8.24%	8.24%	8.24%	13.63%	9.01%	9.38%	9.61%	9.75%	9.86%	9.94%	10.00%	10.04%		Jun-21	R$ 190,000.00
		TRIBUTO DEVIDO	R$ 9,885.00	R$ 9,885.00	R$ 9,885.00	R$ 25,890.14	R$ 17,117.27	R$ 17,830.47	R$ 18,252.26	R$ 18,530.94	R$ 18,728.78	R$ 18,876.50	R$ 18,991.01	R$ 19,082.37		Jul-21	R$ 190,000.00
		ICMS (*)	R$ 3,311.48	R$ 3,311.48	R$ 3,311.48	R$ 8,673.20	R$ 5,734.29	R$ 5,973.21	R$ 6,114.51	R$ 6,207.86	R$ 6,274.14	R$ 6,323.63	R$ 6,361.99	R$ 6,392.59		Aug-21	R$ 190,000.00
		CPP	R$ 4,151.70	R$ 4,151.70	R$ 4,151.70	R$ 10,873.86	R$ 7,189.25	R$ 7,488.80	R$ 7,665.95	R$ 7,782.99	R$ 7,866.09	R$ 7,928.13	R$ 7,976.22	R$ 8,014.59		Sep-21	R$ 190,000.00
		PIS/Pasep	R$ 272.83	R$ 272.83	R$ 272.83	R$ 714.57	R$ 472.44	R$ 492.12	R$ 503.76	R$ 511.45	R$ 516.91	R$ 520.99	R$ 524.15	R$ 526.67
		Cofins	R$ 1,259.35	R$ 1,259.35	R$ 1,259.35	R$ 3,298.40	R$ 2,180.74	R$ 2,271.60	R$ 2,325.34	R$ 2,360.84	R$ 2,386.05	R$ 2,404.87	R$ 2,419.45	R$ 2,431.09
		CSLL	R$ 345.98	R$ 345.98	R$ 345.98	R$ 906.15	R$ 599.10	R$ 624.07	R$ 638.83	R$ 648.58	R$ 655.51	R$ 660.68	R$ 664.69	R$ 667.88
		IRPJ	R$ 543.68	R$ 543.68	R$ 543.68	R$ 1,423.96	R$ 941.45	R$ 980.68	R$ 1,003.87	R$ 1,019.20	R$ 1,030.08	R$ 1,038.21	R$ 1,044.51	R$ 1,049.53
											TRIBUTO TOTAL ACUMULADO:	R$ 202,954.73
	(Vigência: 01/01/2018) 
	Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Comércio 
	Receita Bruta em 12 Meses (em R$)		Alíquota	Valor a Deduzir (em R$)
	1a Faixa	Até 180.000,00	4.00%	-
	2a Faixa	De 180.000,01 a 360.000,00	7.30%	5,940.00
	3a Faixa	De 360.000,01 a 720.000,00	9.50%	13,860.00
	4a Faixa	De 720.000,01 a 1.800.000,00	10.70%	22,500.00
	5a Faixa	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	14.30%	87,300.00
	6a Faixa	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	19.00%	378,000.00
	Faixas	Percentual de Repartição dos Tributos
		IRPJ	CSLL	Cofins	PIS/Pasep	CPP	ICMS
	1a Faixa	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	41.50%	34.00%
	2a Faixa	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	41.50%	34.00%
	3a Faixa	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	42.00%	33.50%
	4a Faixa	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	42.00%	33.50%
	5a Faixa	5.50%	3.50%	12.74%	2.76%	42.00%	33.50%
	6a Faixa	13.50%	10.00%	28.27%	6.13%	42.10%	-
Lucro Real
			RECEITA	DESPESA	Imóvel			Vendas	RENDIMENTOS		Balanço de
	EQUIPES	ATIVIDADE	MENSAL	MENSAL	Venda	Valor Compra		Canceladas	Aplic Financ		Suspensão
	10	Pesquisa eleitoral	R$ 1,996,000.00	336000	Maio	120,000.00		junho	outubro	60,000.00	setembro
			R$ 5,988,000.00
	DRE PARA APURAR LUCRO REAL							PARA DEPRECIAÇÃO			VENDA DE IMÓVEL - EDIFICAÇÃO
	RECEITAS	R$ 5,788,400.00									IPTU
	RECEITA BRUTA DE VENDAS	R$ 2,994,000.00						preço de venda	R$ - 0	1717641840
	RECEITA BRUTA DE SERVIÇOS	R$ 2,994,000.00			iss	5.00%		V.U do bem	5	R$ 88,205,920.00
	(descontos, abatimentos, devoluções e cancelamentos)	R$ 199,600.00			pis	1.65%		depreciação acumulada	R$ - 0
	TRIBUTOS S/ VENDAS	R$ 289,420.00			cofins	7.60%		percentual de depreciação	1.00%
	Tributos s/ mercadorias	R$ - 0				R$ 289,420.00		tempo da depreciação
	Tributos s/ serviços	R$ 289,420.00				R$ 95,508.60		se ele já der a depreciação total
	(Pis/cofins)	R$ 95,508.60	R vendas			R$ 439,918.40
	receita operacional liquida	R$ 5,203,871.40	R Serviços	R$ 1,996,000.00
	CUSTOS	R$ - 0	tributos s/ mercadorias
	(cmv)	R$ - 0	tributos s/ serviços	R$ 824,847.00		-R$ 5.00
	LUCRO BRUTO	R$ 5,203,871.40	CMV
	(DESPESAS OPERACIONAIS)	R$ 1,008,000.00	despesas adminitrativas	R$ 336,000.00				cálculo da depreciação acumulada
	(despesas administrativas diversas)	R$ 1,008,000.00						R$ - 0
	LUCRO OPERACIONAL	R$ 4,195,871.40
	OUTRAS DESPESAS
	perda de capital
	financeira
	OUTRAS RECEITAS	-R$ 5.00
	Outras receitas (financeira, EQUIV PATRIMONIAL)
	Outras receitas (ganho de capital)	-R$ 5.00
	RESULTADO ANTES DA CSLL	R$ 4,195,866.40
	provisão para CSLL	R$ 377,627.98
	RESULTADO ANTES DO IRPJ	R$ 3,818,238.42
	provisão para IRPJ	R$ 572,735.76
	LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO	R$ 3,245,502.66
	LALUR
	LUCRO DO EXERCÍCIO ANTES DO IRPJ	R$ 3,818,238.42
	ADIÇÕES	R$ 504,902.59
	provisão para CSLL	R$ 377,627.98
	Desp./ custos indedutíveis	R$ 127,274.61
	EXCLUSÕES	R$ - 0
	 rec. Eq. Patrimonial	R$ - 0
	lucro real	R$ 4,323,141.01
	IRPJ 	R$ 648,471.15	ADICIONAL
	10% ADICIONAL - R$60MIL	R$ 426,314.10	R$ 4,263,141.01
	IRPJ A RECOLHER 	R$ 1,074,785.25
	BASE DE CÁLCULO DA CSLL
	LUCRO DO EXERCÍCIO ANTES DA CSLL	R$ 4,195,866.40
	ADIÇÕES	R$ 127,274.61
	Desp./ custos indedutíveis	R$ 127,274.61
	EXCLUSÕES	R$ - 0
	 rec. Eq. Patrimonial	R$ - 0
	BASE DE CÁLCULO DA CSLL	R$ 4,323,141.01
	CSLL A PAGAR	R$ 389,082.69
Lucro presumido
	LUCRO PRESUMIDO 
	SERVIÇO						RECEITA		DESPESA		Veículo			Vendas		RENDIMENTOS			Balanço de
	Atividade: 	Pesquisa Eleitoral		EQUIPES	ATIVIDADE		MENSAL		MENSAL		Mês Venda	Valor Compra		Canceladas		Aplic Financ			Suspensão
				10	Pesquisa eleitoral		R$ 1,996,000.00		336000		outubro	120,000.00		junho		outubro	60,000.00		setembro
	Receita Mensal	R$ 1,996,000.00
	Período
	Receita Período	R$ - 0		3° TRIMESTRE
	Aliquota presumida do IR
	Aliquota presumida do CSLL			Receita Comercio	R$ 2,994,000.00
				Receita Serviço	R$ 2,994,000.00
	Aliquota do IR efetiva	15%		Base de Calculo IRPJ
	Aliquota do CSLL efetiva	9%		Coeficente Comercio	8%
				Coeficente Serviço	32%
				Lucro Comércio	R$ 239,520.00Lucro Serviço	R$ 958,080.00
				Outras Receitas	R$ - 0
				Lucro Presumido	R$ 1,197,600.00
				IRPJ	R$ 179,640.00
	INDÚSTRIA			Total a recolher	R$ 1,377,240.00
	Atividade: 			Base de Calculo CSLL
				Coeficente Comercio	12%
	Receita Mensal			Coeficente Serviço	32%
	Período			Lucro Comércio	R$ 359,280.00
	Receita Período	R$ - 0		Lucro Serviço	R$ 958,080.00
	Aliquota presumida do IR			Outras Receitas	R$ - 0
	Aliquota presumida do CSLL			Lucro Presumido	R$ 1,317,360.00
				CSLL	R$ 118,562.40
	Aliquota do IR efetiva	15%		Total a recolher	R$ 118,562.40
	Aliquota do CSLL efetiva	9%
	SERVIÇO
	Atividade: 
	Receita Mensal
	Período
	Receita Período	R$ - 0
	Aliquota presumida do IR
	Aliquota presumida do CSLL
	Aliquota do IR efetiva	15%
	Aliquota do CSLL efetiva	9%