Prova 2 - Auditoria baseada em riscos etapa II

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Auditoria Baseada em Risco - Etapa II
1. Painel
2. Meus cursos
3.  2020-CURAI0020
4.  Unidade 2 - Modelo de Risco de Auditoria
5.  Atividade 2.1
	Iniciado em
	domingo, 21 Nov 2021, 01:40
	Estado
	Finalizada
	Concluída em
	domingo, 21 Nov 2021, 02:21
	Tempo empregado
	41 minutos 17 segundos
	Notas
	91,00/100,00
	Avaliar
	45,50 de um máximo de 50,00(91%)
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Questão 1
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
O modelo de risco de auditoria do AICPA é aplicável também para as auditorias operacionais, normalmente classificadas como trabalhos de relatório direto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! As auditorias operacionais são, normalmente, trabalhos de relatório direto (ISSAI 100, 30), e os auditores devem gerenciar os riscos de fornecer um relatório inadequado em todos os tipos de auditoria (ISSAI 100, 40). O modelo de risco de auditoria é aplicável, em bases qualitativas, aos trabalhos de relatório direto, em que o auditor não dá uma declaração explícita de asseguração sobre o objeto, mas fornece aos usuários o grau de confiança necessário, descrevendo, de maneira equilibrada e fundamentada, como os achados, os critérios e as conclusões foram desenvolvidos e por que as combinações de achados e critérios resultaram em uma determinada conclusão geral ou recomendação (ISSAI 100, 32).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 2
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Remover marcação
Texto da questão
A utilização do modelo de risco de auditoria fornece uma base consistente que direciona o pensamento do auditor, tanto no planejamento quanto na execução da auditoria, e permite ganhar eficiência na execução do trabalho, pela redução dos testes substantivos, os mais trabalhosos em uma auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! A utilização consistente do modelo de risco de auditoria permite ganhar eficiência na execução do trabalho, pela redução dos testes substantivos, que são os mais trabalhosos em uma auditoria.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
Remover marcação
Texto da questão
A combinação do risco inerente (RI) com o risco de detecção (RD) forma o risco residual (RR), que é o risco retido de forma consciente ou não pela administração.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
O risco inerente (RI) combina-se com o risco de controle (RC) para formar o risco residual, e não com o risco de detecção (RD). O risco de detecção (RD), por sua vez, é o risco de que os procedimentos de auditoria realizados pelo auditor, para manter o risco de auditoria no nível aceitável, não detectem distorções relevantes.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 4
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Remover marcação
Texto da questão
O auditor deve estabelecer e manter o risco de auditoria em um nível aceitável para, inversamente, obter um nível de asseguração de auditoria que seja significativo para o propósito do trabalho.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! O nível de asseguração de auditoria e o risco de auditoria são complementares. Para fornecer um nível de asseguração de 95%, o auditor deverá estabelecer e manter o risco de auditoria em 5%, que geralmente é o patamar utilizado em trabalhos de asseguração razoável. Entretanto, esse risco pode ser maior, mas o nível de asseguração tem que ser significativo para o usuário do relatório.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
Remover marcação
Texto da questão
Risco de detecção (RD) é o risco de que os procedimentos de auditoria não detectem distorções que possam ser relevantes. RD é um risco que o auditor gerencia, e por meio dele, controla o risco de auditoria (RA) no nível aceitável.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Os únicos riscos que o auditor controla em uma auditoria são o risco de detecção (RD) e, por meio dele, o de auditoria (RA) (STUART, 2014, p. 51). Risco de detecção é o risco de que os procedimentos de auditoria realizados pelo auditor, para manter o risco de auditoria no nível aceitável, não detectem distorções que possam ser relevantes, individualmente ou em conjunto (ISSAI 1200; ISA/NBC TA 200).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
Remover marcação
Texto da questão
Na questão a seguir, marque a alternativa correta.
Risco residual é o:
Escolha uma opção:
a. impacto do risco nos objetivos.
b. risco que está sob controle.
c. risco que não está gerenciado.
d. risco subjacente à informação do objeto. 
Risco residual é a parcela do risco inerente que remanesce após a implementação das respostas ao risco, ou seja, o risco não gerenciado.
Feedback
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: risco que não está gerenciado.
Questão 7
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Remover marcação
Texto da questão
Risco de detecção é o risco de que os controles não detectem e corrijam tempestivamente distorções que possam ser relevantes, individualmente ou em conjunto. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Risco de detecção é o risco de que os procedimentos de auditoria realizados pelo auditor, para manter o risco de auditoria no nível aceitável, não detectem distorções que possam ser relevantes, individualmente ou em conjunto (ISSAI 1200; ISA/NBC TA 200).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 8
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Remover marcação
Texto da questão
Risco de auditoria é um termo técnico relacionado ao trabalho do auditor. Tal risco deve ser ativamente gerenciado durante todo o processo de auditoria, de modo que o relatório de auditoria forneça o nível de asseguração estabelecido nos termos do trabalho.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Risco de auditoria é o risco de que o relatório de auditoria possa ser inadequado (ISSAI 100, 40). Portanto, o auditor deve estabelecer e manter esse risco em um nível aceitável para, inversamente, obter um nível de asseguração de auditoria que seja significativo para os propósitos do trabalho.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 9
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Remover marcação
Texto da questão
Como parte do processo de análise dos riscos inerentes, atribuem-se valores tanto para a probabilidade de ocorrência dos eventos como para a extensão do impacto nos objetivos do objeto auditado. Ao avaliar a probabilidade, o auditor busca estimar a chance de que o evento de risco se torne realidade, a possibilidade de sua ocorrência, trabalhando com suposições, que devem ser razoáveis e documentadas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Segundo o ECA (2013), a probabilidade é a chance de que o evento de risco se torne realidade, a possibilidade de sua ocorrência. Ao estimar a probabilidade de um evento, o auditor inevitavelmente trabalhará com suposições, as quais devem ser razoáveis e ser documentadas.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 10
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Remover marcação
Texto da questão
A escala para avaliação preliminar do risco de controle (RC) pode variar de Muito Alto (1,0) a Inexistente (0,0), a depender da eficácia do desenho e da implementação dos controles.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Não importa quão eficaz sejam o desenho e a implementação de um controle, ele só poderá fornecer segurança razoável, nunca absoluta, em relação ao cumprimento dos objetivos para os quais foi concebido. Portanto, o risco de controle nunca deve ser considerado zero ou inexistente.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 11
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Remover marcação
Texto da questão
Em uma auditoria em que o modelo de risco é utilizado em bases qualitativas, a equipe avaliou como Elevado o risco inerente relacionado a determinada classe de transação. Também identificou os controles adotados pela gestão em resposta a esse risco e avaliou o risco de controle preliminarmente como Baixo, o que resultou em um risco residual Médio. Nesta situação, o auditor não deverá considerar esse risco no escopo do seu trabalho, uma vezque uma auditoria deve focar em riscos significativos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! No exemplo, o risco residual é Médio (ver Figura 2 do texto principal), dada a confiança preliminar que o auditor depositou no controle, cuja eficácia precisa ser confirmada por meio de testes de efetividade operacional, conforme previsto nas normas.
Ademais, embora a significância dos riscos de distorção relevante no nível das atividades ou transações seja a principal base para definir os objetivos de auditoria no nível específico, esse não é o único critério que o auditor deve considerar no processo decisório sobre o que integra ou não o trabalho de auditoria. Outros aspectos são levados em conta ao se definir o escopo de uma auditoria, incluindo a relevância, a materialidade, o interesse dos usuários e até a viabilidade de abordar as questões de auditoria (ECA, 2013).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 12
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Remover marcação
Texto da questão
O risco inerente existe devido à falta de controles. Embora intrínseco à natureza da atividade, sua materialização é atribuída à ausência de controle.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! O risco inerente existe pelo simples fato de determinada ação ou atividade ser executada, independentemente da existência de controles, pois não decorre da falta desses, mas sim é intrínseco à natureza da atividade, muito embora sua materialização possa ser atribuída à ausência de controle.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 13
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Remover marcação
Texto da questão
O modelo de risco de auditoria é um modelo formal, que implica necessariamente a designação de valores numéricos aos componentes RI e RC, de modo que seja possível, a partir do RA fixado para o trabalho, calcular o RD aceitável para os procedimentos substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! O modelo de risco de auditoria é um modelo conceitual e não formal. Portanto, as avaliações dos diferentes componentes do risco podem ser realizadas tanto em bases qualitativas como quantitativas. O modelo não implica necessariamente a designação de valores numéricos para se estabelecer determinado nível de risco, pois tais valores devem ser utilizados como marco referencial (AVALOS, 2009, p. 37).
No mesmo sentido, Stuart destaca que:
O modelo de risco de auditoria é um modelo teórico criado para guiar os processos de decisão do auditor para que controle o risco de emitir uma opinião errada. Mesmo que possa ser usado como uma equação para calcular o risco de detecção, provavelmente é mais útil pensar nesse modelo como uma expressão das relações entre os riscos nele incluídos (STUART, 2014, p. 53).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 14
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Remover marcação
Texto da questão
Dada a fórmula RC = 1 – NC, onde RC é risco de controle e NC é o nível de confiança que pode ser depositado no controle, pode-se afirmar que, quanto maior for o NC, menor será o RC, e vice-versa. Assim, o risco de controle pode chegar a “zero”, se o auditor depositar confiança absoluta no desenho e implementação do controle.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Controles têm limitações inerentes, como a possibilidade de se tornarem ineficazes pela ação de conluio, de contorno efetuado pela própria administração, ou simplesmente de falha, devido a erro na sua aplicação. Portanto, o risco de controle nunca será “zero”, uma vez que não se pode depositar confiança absoluta em nenhum controle.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 15
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Remover marcação
Texto da questão
O nível de asseguração de auditoria representa o nível de confiança estatístico fornecido aos usuários sobre a informação que lhes é transmitida. Ele tem relação direta com o risco de auditoria. Quanto maior um, maior o outro.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! O nível de asseguração de auditoria não deve ser confundido com o nível de confiança estatístico, uma vez que envolve uma combinação de mensuração quantitativa e de julgamento profissional do auditor (GAO, 2008, V. 1, p. 495 D-1). Ele tem relação inversa com o risco de auditoria. Quanto maior o nível de asseguração, menor deve ser o risco de auditoria. Os dois são complementares. Assim, para fornecer um nível de asseguração de 95%, o auditor deverá manter o risco de auditoria em 5% (AVALOS, 2009).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 16
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Remover marcação
Texto da questão
A variável probabilidade, na avaliação do risco inerente, relaciona-se com a possibilidade de ocorrência do evento e a magnitude dos seus efeitos negativos para o alcance dos objetivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! A probabilidade é a chance de que o evento se torne realidade, a possibilidade de sua ocorrência. A magnitude dos efeitos negativos para o alcance dos objetivos, que podem resultar da ocorrência do evento, refere-se à variável impacto.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 17
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Remover marcação
Texto da questão
Em auditoria, as avaliações de riscos inerente e de controle e, portanto, de distorção relevante (RDR), devem ser validadas pelos gestores, uma vez que são eles que possuem a responsabilidade pela gestão desses riscos e maior conhecimento do objeto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! As avaliações de riscos em auditoria são uma questão de julgamento profissional do auditor, pois tais avaliações destinam-se ao gerenciamento do seu risco de auditoria, envolvendo tanto a natureza inerente do objeto como as responsabilidades da gestão em todos os níveis, da alta administração ao nível operacional, e suas motivações ou incentivos para distorcer informações. É dever do auditor manter ceticismo profissional.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 18
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Remover marcação
Texto da questão
Na questão a seguir, marque a alternativa correta.
Considere que um auditor, ao decidir pela abordagem combinada, planejou e executou testes de efetividade operacional que não confirmaram a avaliação preliminar do risco de controle. Nesse caso, para manter o risco de auditoria no nível aceitável o auditor:
Escolha uma opção:
a. deve aplicar os procedimentos substantivos em menor extensão que a planejada.
b. deve aplicar os procedimentos substantivos em maior extensão que a planejada. 
Parabéns! Caso a avaliação preliminar do risco de controle não seja confirmada, o auditor deve rever a natureza e extensão dos procedimentos substantivos para que mantenha o risco de auditoria no nível estabelecido para o trabalho. O modelo de risco de auditoria (RD / (RI x RC) nos ajuda a compreender essa relação. Caso a avaliação preliminar do RC não se confirme, o RDR (RI x RC) será maior e o RD será menor.
c. deve aplicar os procedimentos substantivos conforme extensão planejada.
d. deve aplicar os procedimentos substantivos conforme extensão planejada e aumentar a extensão dos testes de efetividade operacional.
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: deve aplicar os procedimentos substantivos em maior extensão que a planejada.
Questão 19
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Remover marcação
Texto da questão
O nível de asseguração de auditoria (AA) diz respeito ao nível de segurança fornecido aos usuários sobre as informações que lhes são transmitidas, que pode variar entre asseguração absoluta, razoável e limitada.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! O nível de asseguração de auditoria (AA) significa o nível de segurança fornecido aos usuários sobre a informação que lhes é transmitida. Por exemplo, asseguração razoável ou limitada sobre:
• as demonstrações financeiras preparadas pela administração, proporcionadas pela opinião do auditor, em trabalhos de certificação; ou
• as informações constantes dos relatórios de auditorias operacionais, produzidas e apresentadas pelo próprio auditor, em trabalhos de relatório direto.
A resposta corretaé 'Falso'.
Questão 20
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Remover marcação
Texto da questão
Um auditor, ao realizar testes de desenho e implementação em determinados controles no nível específico do trabalho, avaliou preliminarmente que os referidos controles são fortes, razão pela qual atribuiu 80% (0,8) de confiança a esses controles. Pode-se afirmar, nesse caso, que o risco de controle (RC) correspondente ao nível de confiança (NC) atribuído pelo auditor aos mencionados controles é de 0,2.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! O risco de controle (RC) é obtido mediante a aplicação da fórmula RC = 1 – NC, sendo NC = 0,8, então RC = 1 - 0,8 = 0,2. Além disso, está correto o nível de confiança atribuído pelo auditor, pois não é possível atribuir 100% de confiança a um controle, ainda que ele mitigue todos os aspectos relevantes do risco, devido às limitações inerentes aos controles.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 21
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Remover marcação
Texto da questão
De acordo com o modelo de risco de auditoria, quanto maiores forem o risco inerente (RI) e o risco de controle (RC), e, portanto, o risco de distorção relevante (RDR), maior será o risco de detecção (RD), significando que deverão ser realizados mais testes substantivos e que o auditor deverá obter mais evidências substantivas para que possa manter o risco de auditoria no nível aceitável.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Um RDR [RI x RC] mais alto resultará em um RD mais baixo, significando que deverão ser feitos mais testes substantivos e que o auditor deverá obter mais evidências substantivas. Em sentido oposto, um RDR mais baixo resultará em um RD mais alto, significando que poderão ser feitos menos testes substantivos e que o auditor poderá obter menos evidências substantivas (STUART, 2014, p. 53; AVALOS 2009, p. 38).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 22
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Remover marcação
Texto da questão
O modelo de risco de auditoria é um modelo conceitual em que os componentes de risco podem ser avaliados tanto em bases quantitativas como qualitativas. Assim, a importância relativa dos componentes do risco de auditoria deve ser considerada pelo auditor em face do objeto, se quantitativo ou qualitativo; e do formato do relatório, quanto a incluir uma opinião (mais aplicável a trabalhos de certificação) ou uma conclusão (mais aplicável aos trabalhos de relatório direto). 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! O modelo de risco de auditoria é um modelo conceitual e não formal; portanto, as avaliações dos diferentes componentes do risco podem ser realizadas tanto em bases qualitativas como quantitativas. Quanto mais quantitativa for a natureza do objeto e o trabalho de certificação, mais o auditor deverá utilizar o modelo de forma prescritiva. Quanto mais qualitativo o objeto e o trabalho de relatório direto, mais o auditor utilizará o modelo de forma orientativa.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 23
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Remover marcação
Texto da questão
No que diz respeito à análise dos riscos de controle, é recomendável que se avalie primeiramente a implementação do controle e, depois, o seu desenho, pois nada adianta verificar o desenho de um controle que pode não ter sido efetivamente implementado.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! A avaliação do desenho de controle envolve considerar se o controle, individualmente ou em combinação com outros, é capaz de impedir, ou de detectar e corrigir efetivamente, distorções relevantes. A implementação de controle significa que ele existe e que a entidade o utiliza. Há pouco sentido em avaliar a implementação de controle que não seja efetivo e, portanto, o desenho do controle é o primeiro a ser considerado. Um controle desenhado de forma inadequada pode representar deficiência significativa no controle interno (NBCTA 315, A73).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 24
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Remover marcação
Texto da questão
Um risco de distorção relevante (RDR) mais alto resultará em um risco de detecção (RD) também mais alto, significando que deverão ser feitos mais testes substantivos e que o auditor deverá obter mais evidências substantivas.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Um RDR mais alto resultará em um RD mais baixo, significando que deverão ser feitos mais testes substantivos e que o auditor deverá obter mais evidências substantivas. Em sentido oposto, um RDR mais baixo resultará em um RD mais alto, significando que poderão ser feitos menos testes substantivos e que o auditor poderá obter menos evidências substantivas. É possível deduzir na fórmula que o RDR (RI x RC) e o RD variam inversamente, quanto maior um, menor o outro.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 25
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Remover marcação
Texto da questão
O modelo de risco de auditoria envolve conceitos que direcionam o pensamento do auditor de forma orientativa, tanto no planejamento quanto na execução da auditoria. Nesse sentido, provavelmente é mais útil pensar nesse modelo como uma expressão das relações entre os riscos nele incluídos, embora possa ser usado como uma equação para calcular o risco de detecção.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! O modelo de risco de auditoria não deve ser utilizado de maneira automática em qualquer trabalho de auditoria, pois “não é tão preciso a ponto de que cada componente do modelo possa ser medido com precisão” . Mesmo que possa ser usado como uma equação para calcular o risco de detecção, provavelmente é mais útil pensar nesse modelo como uma expressão das relações entre os riscos nele incluídos.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
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