AVALIAÇÃO II Auditoria Baseada em Risco

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Auditoria Baseada em Risco - Etapa I
1. Painel
2. Meus cursos
3.  2020-CURAI0019
4.  Unidade 2 - Obtenção de Segurança em Auditoria
5.  Atividade 2.1
	Iniciado em
	sexta, 24 Jun 2022, 11:43
	Estado
	Finalizada
	Concluída em
	sexta, 24 Jun 2022, 12:16
	Tempo empregado
	32 minutos 41 segundos
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Questão 1
Correto
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Texto da questão
Os testes de desenho e implementação e os testes de efetividade operacional planejados em resposta aos riscos inerentes devem constar da matriz de planejamento da auditoria.
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Parabéns! Os testes de desenho e implementação são realizados na fase de planejamento dos trabalhos e não constam da matriz de planejamento, uma vez que neste papel de trabalho estão os procedimentos da fase de execução da auditoria.
Questão 2
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Evidência de auditoria consiste nas informações obtidas por meio da execução de testes de controle e/ou de procedimentos substantivos, sendo que estes últimos se desdobram em testes de detalhes e procedimentos de revisão analítica.
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Falso
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Parabéns! A evidência de auditoria consiste nas informações obtidas por meio da execução de testes de desenho, implementação e efetividade operacional de controles e de testes de detalhes e procedimentos analíticos.
Questão 3
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
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Texto da questão
Na definição da abordagem de testes da auditoria, o auditor toma por base o entendimento do ambiente de controle e a avaliação preliminar do risco de controle e então decide pela aplicação de uma abordagem puramente substantiva ou de uma abordagem combinada, que utiliza tanto testes de efetividade operacional de controles como procedimentos substantivos. 
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Parabéns! A definição da abordagem de testes da auditoria a ser adotada na fase de execução consiste em decidir se será uma abordagem puramente substantiva ou uma combinação de testes de efetividade operacional de controles e testes substantivos (LONGO, 2011, p. 178-179). 
Essa decisão é tomada com base no entendimento do ambiente de controle e na avaliação preliminar do risco de controle, realizada por meio dos testes de desenho e implementação de controles.
Questão 4
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Considerando a abordagem de auditoria adotada e o nível dos riscos avaliados, é possível que o trabalho de asseguração se fundamente somente em evidências obtidas por meio de testes de controle.
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Falso 
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Parabéns! As normas de auditoria exigem que os procedimentos substantivos sempre sejam realizados, mesmo que com a extensão reduzida. Essa exigência decorre do fato de que o julgamento profissional envolvido na avaliação de riscos tem caráter subjetivo e pode não identificar todos os riscos. Além disso, controles internos têm limitações inerentes, como a possibilidade de serem burlados, de haver conluio ou de ocorrer falha na sua aplicação.
Portanto, “seja qual for a abordagem de auditoria adotada ou o nível dos riscos avaliados, não existe abordagem de auditoria que só inclua testes de controle” (LONGO, 2011, p. 184).
Questão 5
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
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Texto da questão
Pode-se afirmar que os procedimentos analíticos substantivos constituem um processo que contempla as fases: formação de expectativas; identificação das diferenças; investigação das causas; execução de testes de detalhes; e avaliação e formação de opinião.
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Parabéns! Segundo Audit Guide: Analytical Procedures, emitido pelo American Institute of Certified Public Accountants (AICPA, 2007), os procedimentos analíticos substantivos constituem um processo de quatro fases: 1ª) formação de expectativas; 2ª) identificação das diferenças; 3ª) investigação das causas; e 4ª) avaliação e formação de opinião. Os testes de detalhes não são uma fase dos procedimentos analíticos, mas sim procedimentos substantivos que podem ser aplicados em conjunto com aqueles, para se obter evidências que corroborem discrepâncias em face das expectativas (STUART, 2014, p. 43; LONGO, 2011, p. 197).
Questão 6
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Entre os procedimentos de avaliação de riscos estão os testes de desenho e implementação de controles, que consistem no entendimento do desenho e da implementação, com o objetivo de determinar o nível de confiança que neles podem ser depositados e, por diferença, o risco de controle, em uma avaliação preliminar desse tipo de risco.
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Verdadeiro 
Falso
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Parabéns! Entre os procedimentos de avaliação de riscos, incluem-se os testes de desenho e implementação de controles para avaliar sua adequação, o nível de confiança e o risco de controle, denominada avaliação preliminar do risco de controle, também referida como avaliação de adequação dos controles internos. 
Questão 7
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Em determinadas auditorias de conformidade, cujos objetivos sejam avaliar a conformidade de atos de gestão com leis e regulamentos aplicáveis, é possível adotar uma abordagem de auditoria que só inclua testes de controle.
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Verdadeiro
Falso 
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Parabéns! As normas de auditoria exigem que os procedimentos substantivos sempre sejam realizados, mesmo que com a extensão reduzida. Esta exigência decorre do fato de que o julgamento profissional envolvido na avaliação de riscos tem caráter subjetivo e pode não identificar todos os riscos. Além disso, controles internos têm limitações inerentes, como a possibilidade de serem burlados, de haver conluio ou de ocorrer falha na sua aplicação.
Portanto, “seja qual for a abordagem de auditoria adotada ou o nível dos riscos avaliados, não existe abordagem de auditoria que só inclua testes de controle” (LONGO, 2011, p. 184).
Questão 8
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Na obtenção de segurança em auditoria, tratada na ISSAI 100 da Intosai, o risco de auditoria deve ser ativamente gerenciado e, para tal, o auditor deve realizar uma avaliação de risco que aborde os riscos gerais e os riscos específicos, sendo que estes últimos decorrem dos riscos intrínsecos ao objeto e de controle associados.
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Verdadeiro 
Falso
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Parabéns! Para obter essa segurança, o risco de auditoria deve ser ativamente gerenciado durante todo o processo de auditoria. Isso exige que o auditor respalde a auditoria com uma avaliação de risco que leve em consideração tanto os riscos gerais quanto os específicos no nível do trabalho (ISSAI 100, 40, 46-47 e 44). Os riscos específicos no nível do trabalho decorrem dos riscos inerentes e de controle associados às atividades ou transações do objeto. O risco inerente é aquele que, por natureza, é intrínseco ao objeto que é avaliado ou mensurado. 
Questão 9
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Para obter segurança em auditoria, o auditor deve avaliar tanto os riscos gerais quanto os específicos no nível do trabalho. Os riscos gerais, no seu todo, são inter-relacionados e comuns a todos os trabalhos, enquanto que os riscos específicos decorrem dos riscos inerentes e de controle associados às atividades ou transações do objeto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
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Parabéns! Para obter segurança em auditoria, o risco de auditoria deve ser ativamente gerenciado durante todo o processo de auditoria. Isso exige que o auditor respalde a auditoria com uma avaliação de risco que leve em consideração tanto os riscos gerais quanto os específicos no nível do trabalho, de maneira a permitir-lhe tomar decisões no planejamento e na implementação de respostas adequadas para abordar os riscos significativos e manter o risco de auditoria no nível aceitável, conforme estabelecidonos termos do trabalho (ISSAI 100, 40, 46-47 e 44).
Questão 10
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
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Texto da questão
Auditoria operacional realizada pelo TCU no Programa Farmácia Popular realizou procedimentos de avaliação da efetividade operacional dos controles internos e cruzamento de dados para identificação de situações sugestivas de irregularidades, a partir dos registros do sistema autorizador de vendas do programa, sobre as quais foram realizados testes de auditoria. Portanto, é possível afirmar que, na referida auditoria, a abordagem de testes utilizada foi puramente substantiva.
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Falso 
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Parabéns! Os procedimentos adicionais executados no nível das atividades ou transações, na auditoria operacional no Programa Farmácia Popular, conforme descritos, incluíram testes de efetividade operacional de controles e aplicação de procedimentos substantivos para testar as transações de vendas. Portanto, uma combinação de testes de efetividade operacional de controles e testes substantivos, ou seja, uma abordagem de testes combinada.
Questão 11
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Procedimentos substantivos destinam-se a verificar a efetiva aplicação dos controles às atividades e transações, de forma eficiente e eficaz, ao longo do período coberto pela auditoria.
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Falso 
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Parabéns! A verificação da efetiva aplicação dos controles às atividades e transações, e de forma eficiente e eficaz, ao longo do período coberto pela auditoria, é feita por meio de testes de efetividade operacional de controles. Os procedimentos substantivos (testes de detalhes e procedimentos analíticos), por sua vez, têm como finalidade obter evidência de auditoria apropriada e suficiente acerca de informações, afirmações, registros, lançamentos e saldos relacionados a transações, bem como eventuais distorções entre o efetivo desempenho do objeto auditado e àquele esperado pelo auditor. Com isso, assegura-se que não existem distorções relevantes nas afirmações contidas na informação do objeto, em relação à sua condição real.
Questão 12
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Não fazem parte do processo global de obtenção de evidência de auditoria as etapas: de obtenção de entendimento da entidade/do objeto, de identificação e avaliação dos riscos e de planejamento dos procedimentos adicionais de auditoria.
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Falso 
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Parabéns! O processo global de obtenção de evidência de auditoria abrange as seguintes etapas: obtenção de entendimento da entidade/do objeto e do seu ambiente, incluindo o controle interno relacionado; identificação e avaliação dos riscos; planejamento dos procedimentos adicionais de auditoria em resposta aos riscos de distorção relevante avaliados como significativos; aplicação dos procedimentos adicionais de auditoria na execução dos testes de auditoria; e avaliação da suficiência e adequação da evidência obtida.
Questão 13
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Segundo o Audit Guide (AICPA, 2007), os procedimentos analíticos constituem um processo de quatro fases. Indique, a seguir, a ordem correta de aplicação dessas fases.
	Identificação das diferenças. 
	Resposta 1 
	Avaliação e formação de opinião.
	Resposta 2 
	Investigação das causas. 
	Resposta 3 
	Formação de expectativas.
	Resposta 4 
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Sua resposta está correta.
Questão 14
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Os testes de controle se subdividem em testes de efetividade operacional, realizados na fase de planejamento, como procedimentos preliminares de avaliação do risco de controle, e testes de desenho e implementação, realizados na fase de execução, com a finalidade de confirmar a avaliação preliminar do risco de controle. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
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Parabéns! Os testes de controle, de fato, subdividem-se em testes de desenho e implementação e em testes de efetividade operacional, porém, os primeiros são realizados na fase de planejamento; e os segundos, testes de efetividade operacional, são realizados na fase de execução, com o objetivo de confirmar a avaliação preliminar do risco de controle.   
Questão 15
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Riscos significativos são aqueles riscos com grande probabilidade de ocorrer e, se ocorrerem, de ter um impacto relevante nos objetivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
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Parabéns! Segundo, Longo, 2011, riscos significativos são aqueles riscos com grande probabilidade de ocorrer e, se ocorrerem, de ter um impacto relevante nos objetivos.
Questão 16
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Indique a ordem correta que representa a sequência do processo global de obtenção de evidência de auditoria.
	Obtenção de entendimento do objeto e do seu ambiente, incluindo o controle interno.
	Resposta 1 
	Avaliação da suficiência e adequação da evidência obtida.
	Resposta 2 
	Execução dos procedimentos de auditoria.
	Resposta 3 
	Planejamento dos procedimentos de auditoria necessários em resposta aos riscos de distorção relevante avaliados como significativos.
	Resposta 4 
	Identificação e avaliação dos riscos.
	Resposta 5 
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Sua resposta está correta.
Questão 17
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Com base no risco de controle, o auditor pode adotar uma das duas abordagens possíveis para testes da auditoria, quais sejam: uma que inclua apenas testes de controle ou outra que combina testes de controle e testes substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
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Parabéns! “Seja qual for a abordagem de auditoria adotada ou o nível dos riscos avaliados, não existe abordagem de auditoria que só inclua testes de controle”. As normas de auditoria exigem sempre a realização de procedimentos substantivos (LONGO, 2011, p. 184).
Questão 18
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Os procedimentos adicionais de auditoria desenhados em resposta aos riscos significativos podem conter somente testes de controle, desde que a avaliação de controle no nível da entidade suporte tal decisão.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
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Parabéns! As normas de auditoria exigem que procedimentos substantivos sejam sempre realizados, ainda que com extensão reduzida, dado que o julgamento profissional envolvido na avaliação de riscos tem caráter subjetivo e pode não identificar todos os riscos. Além disso, controles internos têm limitações inerentes, como a possibilidade de serem burlados, de haver conluio ou de ocorrer falha na sua aplicação.
Portanto, “seja qual for a abordagem de auditoria adotada ou o nível dos riscos avaliados, não existe abordagem de auditoria que só inclua testes de controle” (LONGO, 2011, p. 184).
Questão 19
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
As respostas, tanto para os riscos gerais como para os riscos específicos, são da alçada da equipe de auditoria (supervisor/coordenador e membros da equipe), em face do conhecimento sobre o perfil dos riscos que incide sobre as características gerais e específicas do objeto de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
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Parabéns! As respostas de caráter geral são da alçada dos responsáveis pela direção geral dos trabalhos, enquanto as respostas de caráter específico são da alçada da equipe de auditoria (supervisor, coordenador e membros).
Questão 20
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Evidência de auditoria suficiente diz respeito à medida da qualidade da evidência, ou seja, à sua relevância e confiabilidade para suportar as conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Evidência de auditoria suficiente diz respeito à mensuração da quantidade de evidência necessária, que por sua vez é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante em um item de informação do objeto e também pela qualidadedessa evidência (NBCTA EC, 61).
Questão 21
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Quando o auditor obtém evidência apropriada e suficiente por meio de testes de controle, que dão suporte à decisão de confiar nos controles internos destinados a detectar e evitar distorções relevantes, ele pode usar esse tipo de evidência para respaldar o nível de segurança que precisa para expressar uma opinião ou conclusão, dispensando a aplicação de procedimentos substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
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Parabéns! A evidência de controle é obtida por meio de testes de controle (desenho, implementação ou efetividade operacional) e buscam dar suporte à decisão do auditor de confiar ou não nos controles internos para detectar e evitar distorções relevantes. O auditor usa esse tipo de evidência para completar o nível de segurança que precisa para expressar uma opinião ou conclusão, sem ter que aplicar procedimentos substantivos mais extensos. Isso torna a auditoria mais eficiente, sem prejuízo da sua eficácia. Entretanto, as evidências de controle devem ser apropriadas e suficientes o quanto necessário para justificar a redução dos testes substantivos , mas não dispensá-los (STUART, 2014, p. 15). As normas de auditoria exigem que procedimentos substantivos sempre sejam realizados, mesmo que com a extensão reduzida. "Não existe abordagem de auditoria que só inclua testes de controle” (LONGO, 2011, p. 184), pois controles internos têm limitações inerentes, como a possibilidade de serem burlados, de haver conluio ou de ocorrer falha na sua aplicação.
Questão 22
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
A evidência de auditoria consiste nas informações obtidas por meio da realização dos procedimentos preliminares de avaliação de riscos e dos procedimentos adicionais de auditoria, incluindo a avaliação da suficiência e adequação da evidência obtida, utilizada pelo auditor para fundamentar a sua conclusão ou opinião. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
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Parabéns! A segurança necessária para expressar a opinião ou conclusão geral, livre de falhas, é obtida por meio da realização dos procedimentos de avaliação de riscos, que incluem os testes de desenho e implementação de controles, e dos procedimentos adicionais de auditoria, que abrangem testes de efetividade operacional de controles e procedimentos substantivos, bem como a avaliação da suficiência e adequação da evidência obtida.
Questão 23
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Evidências de auditoria podem ser obtidas por meio da execução de procedimentos substantivos, os quais incluem testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Procedimento substantivo é o procedimento de auditoria planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações. Os procedimentos substantivos incluem:
(a) testes de detalhes (ou simplesmente testes substantivos); e
(b) procedimentos analíticos substantivos (também chamados de procedimentos de revisão analítica).
Questão 24
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
Tanto os riscos gerais como os específicos devem ser considerados nos trabalhos de certificação, como pode ser o caso das auditorias de conformidade.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
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Parabéns! Auditorias de conformidade podem ser trabalhos de certificação, de relatório direto ou ambos ao mesmo tempo (ISSAI 100, 30). Os riscos gerais e específicos devem ser considerados nos trabalhos de certificação (ISSAI 100, 46). 
Questão 25
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Para obter a segurança necessária para expressar uma opinião ou conclusão geral, livre de falhas, é necessário que a auditoria seja planejada e realizada com ceticismo e julgamento profissionais, considerando a materialidade e o risco de auditoria no planejamento dos procedimentos de auditoria destinados a obter evidência de auditoria apropriada e suficiente.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Para obter a segurança necessária para expressar essa opinião ou conclusão geral, livre de falhas, requer-se que a auditoria seja planejada e realizada com postura de ceticismo profissional e exercício de julgamento profissional ao considerar a materialidade e o risco de auditoria, especialmente ao determinar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos que sejam os mais eficazes e eficientes aplicáveis à situação específica do trabalho, para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente (NBCTA EC, 50).
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