Exercício de Legislação Profissional Contábil 3

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Exercício de Legislação Profissional Contábil - Exercício de Fixação 3 - Tentativa 1 de 3
Questão 1 de 10
A auditoria é uma especialização da contabilidade. Esse termo também é usado para a atividade de inspeção, verificação, exame e comprovação. O objetivo da auditoria é oferecer uma opinião técnica e fundamentada.
Considerando o objetivo da auditoria analise as asserções abaixo: 
 I - No Brasil, para ser auditor contábil reconhecido oficialmente pelo Conselho Regional de Contabilidade (CRC) e auditar as demonstrações contábeis financeiras das empresas, é preciso que o pretendente tenha formação acadêmica em Ciências Contábeis. 
Porque
 II - Os exames de auditoria contábil obedecem a normas próprias que incluem procedimentos de comprovação de dados em estudo, à verificação de documentos, livros e registros, à obtenção de evidências de informações interna e externa que se relacionem com o controle do patrimônio e à exatidão dos registros e das demonstrações deles decorrentes. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A - As asserções I e II são proposições falsas.
B - A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
C - A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D - As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
E - As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Questão 2 de 10
No que tange à ciência, ou tomada de conhecimento pela parte envolvida, incumbirá ao CRC do local onde tramita o processo proceder a ciência:
A - Do autuado para, de modo compulsório, apresentar defesa.
B - Do interessado, exceto quando na condição de denunciante, para conhecimento do arquivamento da denúncia ou abertura de processo contra o denunciado.
C - Do interessado, quando denunciado, nos casos em que entender necessária à apuração dos fatos.
D - N.D.A.
E - Todas as alternativas estão corretas.
Questão 3 de 10
A NBC TA 330 (R1) trata da responsabilidade do auditor ao planejar e implementar respostas aos riscos de distorção relevante nos testes substantivos e de controle. O objetivo do auditor é o de obter evidência de auditoria apropriada e suficiente relacionada aos riscos avaliados de distorção relevante por meio do planejamento e da implementação de respostas apropriadas a esses riscos.
Avalie se os itens abaixo estão contidos na aplicação dos testes substantivos: 
I - Direitos e obrigações
II - Abrangência
III - Ocorrência
IV - Existência
Assinale a alternativa correta:
A - Somente os itens III e IV estão corretos.
B - Somente os itens II e III estão corretos.
C - Somente os itens I, II e IV estão corretos.
D - Somente os itens I, II e III estão corretos.
E - Os itens I, II, III e IV estão corretos.
Questão 4 de 10
A ética produz reflexões sobre comportamentos práticos (morais) do dia a dia, para analisar se eles se sustentam ou não. Assim, em relação aos conceitos de moral e ética, podemos dizer que a função e objetivo da ética, enquanto teoria é produzir reflexões, explicar, esclarecer, investigar determinada realidade, elaborando conceitos correspondentes para orientar a vida do homem. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre ética e assinale a alternativa correta.
A ética é aceita livre e conscientemente.
Regula o comportamento individual dos homens.
Corresponde a um conjunto de normas.
Se refere aos costumes da sociedade.
Assinale a alternativa correta:
A - I e II estão corretas.
B - II e III estão corretas.
C - II e IV estão corretas.
D - I, II e III estão corretas.
E - II, III e IV estão corretas.
Questão 5 de 10
O conceituado filósofo Mário Sérgio Cortella, em suas palestras normalmente menciona a seguinte frase: “é necessário cuidar da ética para não anestesiarmos a nossa consciência e começarmos a achar que tudo é normal”. O alcance dessa frase é bastante amplo, pois é muito comum as pessoas burlarem várias regras sociais e normativas, para conseguirem seus objetivos de vida, e o pior de tudo é vermos elas se “darem bem” e nada acontecer com eles. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as atitudes corretas do profissional da contabilidade e assinale a alternativa correta.
I - O contador pode assinar as demonstrações elaboradas por um terceiro sem revisar.
II - O profissional contábil deve superfaturar notas fiscais se a empresa solicitar.
III - O contador pode assumir o trabalho se tiver conhecimento técnico exigido pela profissão.
IV - O contador deve fornecer informações com base em documentos comprovatórios.
Assinale a alternativa correta:
A - I e II estão corretas.
B - II e III estão corretas.
C - III e IV estão corretas.
D - I, III e IV estão corretas.
E - II, III e IV estão corretas.
Questão 6 de 10
 As leis que combatem a lavagem de dinheiro entraram na arena global logo após a criação do Grupo de Ação Financeira contra a Lavagem de Dinheiro e o Financiamento do Terrorismo (Gafi/FATF), no final dos anos 1980. Esforço de diversas nações, foi o responsável pela criação da maioria dos padrões contra a lavagem de dinheiro, além de ter criado uma estrutura a ser seguida.
De acordo com o Conselho de Controle de Atividades Financeiras (Coaf), a lavagem de dinheiro é o caminho por meio do qual o criminoso transforma recursos providos em atividades ilegais em ativos com uma aparência de legitimidade.
Considerando esse contexto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 l - A auditoria contábil é um instrumento indispensável na verificação de fraudes e erros contábeis nas empresas. 
Porque 
ll – A auditoria contábil aumenta o grau de confiança nos demonstrativos contábeis por parte dos usuários e fundamenta as informações demandadas, apresentando, de forma isenta e imparcial, a veracidade dos fatos. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A - As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B - As asserções I e II são proposições falsas.
C - As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
D - A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E - A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Questão 7 de 10
Qualquer profissional, em especial o contabilista, se espera uma conduta proba, correta no exercício de sua atividade. Para balizar e padronizar as condutas de todos os profissionais dessa área contábil, o Código de Ética Profissional é o principal instrumento normativo que visa coibir práticas desvirtuadas e que desabonam a profissão, estabelecendo inclusive punições. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre a conduta correta do profissional da contabilidade e assinale a alternativa correta. 
I - O contador pode manipular as informações geradas aos seus usuários.
II - O profissional da contabilidade pode fornecer informações superficiais sobre a empresa.
III - O profissional contábil deve atuar com competência profissional e devido zelo.
IV - O contador deve agir com integridade e competência.
Assinale a alternativa correta:
A - I e II estão corretas.
B - II e III estão corretas.
C - III e IV estão corretas.
D - I, III e IV estão corretas.
E - II, III e IV estão corretas.
Questão 8 de 10
O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho. O planejamento desses procedimentos de auditoria ocorre no decurso da auditoria, à medida que o plano de auditoria para o trabalho é desenvolvido. Por exemplo, o planejamento dos procedimentos de avaliação de riscos ocorre na fase inicial de auditoria. Entretanto, o planejamento da natureza, da época e da extensão de procedimentos específicos adicionais de auditoria depende do resultado dessa avaliação de riscos. Além disso, o auditor pode iniciar a execução de procedimentos adicionais de auditoria para alguns tipos de operação, saldos de conta e divulgação antes de planejartodos os procedimentos adicionais de auditoria.
Considerando os aspectos necessários ao planejamento da auditoria e a NBC TA 300 (R1), analise as afirmações abaixo: 
I - A determinação da materialidade.
II - Considerar o envolvimento de especialistas.
III - Obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável à entidade e como a entidade cumpre com os requerimentos dessa estrutura.
IV - Identificar os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de risco.
Assinale a alternativa correta:
A - Somente as afirmações I e III são verdadeiras.
B - Somente a afirmação II é verdadeira.
C - Somente as afirmações II e III estão corretas.
D - Somente as afirmações I, II e IV estão corretas.
E - As afirmações I, II, III e IV estão corretas.
Questão 9 de 10
 As últimas duas décadas protagonizaram alguns dos piores escândalos contábeis da história. Bilhões de dólares foram perdidos como resultado desses desastres financeiros, que destruíram empresas e arruinaram a vida das pessoas.
[...] Enron Corporation era uma empresa de energia, commodities e serviços dos EUA, baseada em Houston, Texas. Em um dos controversos escândalos contábeis, descobriu-se em 2001 que a empresa estava usando lacunas contábeis para esconder bilhões de dólares de dívidas incobráveis ​​ao mesmo tempo em que inflacionava os ganhos da empresa. O escândalo resultou em acionistas perdendo mais de US $ 74 bilhões, enquanto o preço da ação da Enron caiu de cerca de US $ 90 para menos de US $ 1 em um ano. [...] 
Os artifícios ilegais utilizados por empresas com o objetivo de burlar e manipular a contabilidade são considerados fraudes contábeis. Já os erros correspondem aos atos não intencionais de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.
A auditoria contábil é um importante instrumento para diagnosticar situações de fraudes e erros nas empresas. Considerando esse contexto e a NBC TA 240 (R1), avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 I. A auditoria contábil consiste na verificação da exatidão dos registros contábeis para atestar a veracidade das demonstrações financeiras. 
Porque
 II. A prevenção de erros e fraudes é a principal responsabilidade do auditor no decorrer dos trabalhos de auditoria. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A - A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
B - As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
C - As asserções I e II são proposições falsas.
D - As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
E - A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Questão 10 de 10
A resolução 1486 de 2015 estabelece que Exame de Suficiência é a prova de equalização destinada a comprovar a obtenção de conhecimentos médios, consoante os conteúdos programáticos desenvolvidos no curso de Bacharelado em Ciências Contábeis. Nesta linha é correto afirmar que:
A - A aprovação em Exame de Suficiência constitui o único requisito para a obtenção de registro profissional em Conselho Regional de Contabilidade.
B - N.D.A.
C - O Exame de Suficiência, que é realizado duas vezes por ano, dá sustentação financeira às atividades acessórias do CFC.
D - O Exame de Suficiência, que visa à obtenção de registro na categoria Contador, pode ser prestado pelos bacharéis e estudantes do último ano letivo do curso de Ciências Contábeis.
E - Todas as alternativas estão corretas.
Questão 1 de 10
Uma vez que o homem vive em sociedade e que seu comportamento está intrinsecamente ligado a valores éticos, o profissional da contabilidade deve se inserir neste contexto. Espera-se do profissional da contabilidade uma conduta proba, correta no exercício de sua atividade. 
 Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre a ética do profissional da contabilidade e assinale a alternativa correta.
I - A padronização da conduta dos profissionais da contabilidade está descrita no Código de Ética.
II - O primeiro Código de Ética do profissional da contabilidade, foi editado e aprovado em 1970.
III - O Código de Ética do profissional da contabilidade permanece inalterado desde 1970.
IV - O Código de Ética é o principal instrumento normativo que visa coibir práticas desvirtuadas e que desabonam a profissão, estabelecendo inclusive punições.
Assinale a alternativa correta:
A - I e II estão corretas.
B - II e III estão corretas.
C - II e IV estão corretas.
D - I, II e IV estão corretas.
E - II, III e IV estão corretas.
Questão 2 de 10
No que se refere à Declaração Comprobatória de Percepção de Rendimentos – DECORE, a norma contábil estabelece que:
A - A DECORE deverá evidenciar o rendimento auferido e ter relação com o período a que se refere.
B - A DECORE terá o prazo de validade de 90 (noventa) dias contados da data de sua emissão, prorrogável por igual período caso tal informação conste no corpo da declaração.
C - É vedada a emissão de DECORE por profissionais da Contabilidade, com registro baixado ou suspenso, bem como aquele que tenha seu exercício profissional cassado.
D - N.D.A.
E - Todas as alternativas estão corretas.
Questão 7 de 10
Uma organização tem entre seus elementos de constituição pessoas, as quais vão tornar a organização viva para a sociedade, de forma que ela passa a ter um conceito, uma responsabilidade perante a sociedade. Nesse sentido, a organização passa a ostentar um comportamento ético, um agir adequado com quem tem relacionamento com ela. 
Neste sentido, estão envolvidos no grupo de relacionamentos organizacionais:
I - Os clientes, os fornecedores e os sócios.
II - Os funcionários, o governo e a comunidade.
III - Os concorrentes, os clientes e os proprietários.
IV - Os fornecedores, o governo e os credores.
Assinale a alternativa correta:
A - I e II estão corretas.
B - II e III estão corretas.
C - II e IV estão corretas.
D - I, II e III estão corretas.
E - I, II, III e IV estão corretas. 
Questão 8 de 10
 A execução dos procedimentos de auditoria deve ser realizada através de provas seletivas, testes e amostragens, em razão da complexidade e volume das operações. Pois, o objetivo do auditor é o de obter evidência de auditoria apropriada e suficiente relacionada aos riscos avaliados de distorção relevante por meio do planejamento e da implementação de respostas apropriadas a esses riscos.
Avalie se os itens abaixo estão conceituados pela NBC TA 330 (R1): 
I - Procedimento substantivo
II - Teste de controle
III - Testes de fragilidade
Assinale a alternativa correta:
A - Somente os itens II e III estão corretos.
B - Somente os itens I e II estão corretos.
C - Os itens I, II e III estão corretos.
D - Somente o item I está correto.
E - Somente os itens I e III estão corretos.
Questão 9 de 10
A NBC TA 200 (R1), é uma norma de auditoria que trata das responsabilidades gerais do auditor independente na condução da auditoria de demonstrações contábeis em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nesta Norma e em outras normas elas estão substancialmente apresentadas pela sua sigla “NBC TA”. Especificamente, ela expõe os objetivos gerais do auditor independente e explica a natureza e o alcance da auditoria para possibilitar ao auditor independente o cumprimento desses objetivos.
Considerando a NBC TA 200 (R1), selecione a alternativa que preencha corretamente as lacunas abaixo:
O objetivo da auditoria é _______________ o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma _______________ pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. No caso da maioria das estruturas conceituais para fins gerais, essa opinião expressa se as demonstraçõescontábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro. 
A - aumentar - opinião
B - reduzir - intuição
C - opinião - aumentar
D - intuição - reduzir
E - manter – ideia
Questão 10 de 10
Segundo Maximiano (1992) "uma organização é uma combinação de esforços individuais que tem por finalidade realizar propósitos coletivos. Por meio de uma organização torna-se possível perseguir e alcançar objetivos que seriam inatingíveis para uma pessoa. Uma grande empresa ou uma pequena oficina, um laboratório ou o corpo de bombeiros, um hospital ou uma escola são todos exemplos de organizações.". 
 Neste contexto, uma organização é considerada ética quando:
I - Cumpre com seus compromissos de forma honesta.
II - Os objetivos individuais são diferentes dos objetivos da organização.
III - Todos os elementos organizacionais são orientados a um objetivo comum.
IV - A organização possui uma responsabilidade perante a sociedade.
Assinale a alternativa correta:
A - I e II estão corretas.
B - II e III estão corretas.
C - II e IV estão corretas.
D - I, II e III estão corretas.
E - I, III e IV estão corretas.
Questão 2 de 10
O exame de suficiência está regulado atualmente pela resolução 1486 de 2015 em substituição à resolução original, de número 853 de 1999. Dentre os motivos para a instituição do exame podemos considerar válido com base na resolução 853:
A - N.D.A.
B - Que o exame de suficiência como requisito para obtenção de Registro Profissional em CRC se reveste da função de fiscalização do exercício profissional, em caráter preventivo.
C - Que o objetivo do exame de suficiência implica o atendimento do mais alto nível de conhecimento necessário ao desempenho das atribuições deferidas ao Contabilista.
D - Ser uma necessidade decorrente do interesse das instituições de ensino superior, de resguardar a qualidade dos serviços prestados pelos contabilistas.
E - Todas as alternativas estão corretas.
Questão 5 de 10
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. No caso da maioria das estruturas conceituais para fins gerais, essa opinião expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro.
Considerando os passos fundamentais para o processo de auditoria, a NBC TA 200 (R1), a NBC TA 450 (R1) e a NBC TA 700.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que corretamente relaciona a frase ao seu respectivo procedimento:
"No último passo do processo de auditoria, deve-se verificar se todos os procedimentos executados anteriormente possuem informações suficientes para que o auditor emita o seu parecer." 
A - Demonstração do Resultado do Exercício (DRE).
B - Formação de opinião.
C - Análise da afirmação.
D - Obtenção dos elementos comprobatórios.
E - Avaliação da afirmação.
Questão 6 de 10
A DECORE é o documento contábil destinado a fazer prova de informações sobre percepção de rendimentos, em favor de pessoas físicas. Sobre esse documento é correto afirmar que:
A - A responsabilidade pela emissão e assinatura da DECORE é conjunta do Contador e Técnico em Contabilidade habilitados.
B - Deverá estar fundamentada nos registros do Livro Diário ou em quaisquer documentos, inclusive aqueles definidos na Resolução 1364/2011.
C - N.D.A.
D - Todas as alternativas estão corretas.
E - Todas as vias da DECORE serão autenticadas com a certidão de regularidade profissional.
Questão 7 de 10
No nosso dia a dia agimos segundo os interesses pessoais. É normal na vida estabelecermos metas e fazer o que for possível para atingi-las, o que destoa desta conquista é quando escolhemos caminhos tortuosos para atingir essas metas ou objetivos de vida, burlando, não só aspectos legais, mas claramente aspectos morais e éticos.
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre a definição de moral e ética e assinale a alternativa correta.
I - A palavra ética vem do latim mos, mor e significa “costumes”.
II - A moral pode ser distinta no espaço e no tempo, de uma comunidade para outra, gerando códigos morais diferentes.
III - A moral, tem sua origem na Grécia antiga ethikos e significa “modo de ser”, “comportamento”.
IV - A ética estuda os diversos sistemas morais elaborados pelos seres humanos.
Assinale a alternativa correta:
A - I e II estão corretas.
B - II e III estão corretas.
C - II e IV estão corretas.
D - I, III e IV estão corretas.
E - II, III e IV estão corretas.
Questão 9 de 10
A estrutura das NBCs TA contempla uma introdução, os objetivos, os requisitos e uma seção contendo aplicação e outros materiais explicativos que se destinam a dar suporte ao auditor na obtenção de segurança razoável. Quando necessário, elas são complementadas com Apêndices. As NBCs TA exigem que o auditor exerça o julgamento profissional e mantenha o ceticismo profissional ao longo de todo o planejamento e na execução da auditoria e, entre outras coisas:
Identifique e avalie os riscos de distorção relevante, independentemente se causados por fraude ou erro, com base no entendimento da entidade e de seu ambiente, inclusive o controle _______________ da entidade.
Obtenha evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem distorções relevantes por meio do planejamento e aplicação de respostas ( _______________ de auditoria) apropriadas aos riscos avaliados.
Forme uma opinião a respeito das demonstrações contábeis com base em conclusões obtidas das evidências de auditoria obtidas.
Com base nas NBCs TA, selecione a alternativa que preenche corretamente as lacunas:
A - interno - procedimentos
B - externo - infrequência
C - aleatório - procedimentos
D - procedimentos - interno
E - infrequência - externo