Lista de Exercicios VII - Parecer de auditoria (1)

Prévia do material em texto

DISCIPLINA DE AUDITORIA
EXECUÇÃO DE AUDITORIA
PARECER DE AUDITORIA
01) O parecer dos auditores independentes classifica-se segundo a natureza da opinião que contém, em:
a) Parecer sem ressalva, com ressalva, exceto quanto e adverso.
b) Parecer sem ressalva, com ressalva, com abstenção de opinião e adverso.
c) Parecer com abstenção de opinião, limpo, com ressalva e sem ressalva.
d) Parecer sujeito a, exceto por, exceto quanto e parecer contrário.
e) Parecer negativo, positivo, limpo e parecer contrário.
02) O parecer de auditoria adequado para certificar o exame de uma demonstração financeira, onde o auditor
tenha efetuado seu exame em base de testes e tenha encontrado erros imateriais, será do tipo:
a) Com negativa de opinião.
b) Sem ressalva.
c) Com ressalva.
d) Adverso.
e) Parcial.
03) Quando o efeito do erro ou impropriedade é tal que prejudica substancialmente a apropriada
interpretação da posição financeira ou resultado das operações, o auditor deverá emitir um parecer do tipo:
a) Limpo ou com Ressalva.
b) Negativa de Opinião.
c) Exceto Por.
d) Adverso.
e) Parcial.
04) Em uma situação na qual a empresa está contestando judicialmente, certas incorreções no cálculo do
imposto de renda, apontada por auditoria realizada pela Secretaria da Receita Federal, que arbitrou para o ano das
demonstrações financeiras objeto da auditoria, um valor expressivo e relevante. Por ser matéria passível de
questionamento jurídico, e tratar-se de matéria conflitante, questionável e difícil de quantificar, sendo assim, a
empresa não constituiu provisão para esse passivo contingente. De acordo com estas informações, indique qual
tipo de parecer que o auditor deve emitir.
a) Com ressalva.
b) Sem ressalva.
c) Parcial.
d) Com abstenção de opinião.
e) Adverso.
05) Uma limitação relevante na extensão do trabalho do auditor independente pode implicar a emissão de
dois tipos de parecer:
a) Com ressalva e adverso.
b) Com ressalva ou com abstenção de opinião.
c) Com ressalva ou com parágrafo de ênfase.
d) Com abstenção de opinião ou adverso.
e) Com parágrafo de ênfase ou adverso.
06) As informações que serviram de base para o último parecer sobre as demonstrações contábil emitido pelo
auditor independente que tenha sido precedido:
a) Não podem ser divulgadas, para o auditor sucessor, em nenhuma circunstância, sob pena de quebra de sigilo.
b) Devem ser divulgadas para o auditor sucessor, independente de autorização da entidade auditada conforme
determinam as normas.
c) Devem ser compulsoriamente divulgadas para o auditor sucessor, sob pena de este emitir parecer com
ressalva por limitação de escopo.
d) Podem ser divulgadas para o auditor sucessor, desde que o Conselho Regional de Contabilidade autorize
formalmente.
e) Podem ser divulgadas para o auditor sucessor, desde que a entidade auditada autorize previamente, por escrito.
07) Na constatação de omissão de eventos subsequentes relevantes identificados pelo auditor, nas
demonstrações contábeis da empresa auditada, o profissional deve:
a) Elaborar notas explicativas justificando.
b) Ressalvar o parecer ou abster-se de dar opinião.
c) Ajustar as contas com os procedimentos recomendados.
d) Recomendar à empresa que omita os ajustes.
e) Emitir parecer sem ressalva.
08) O Parecer com abstenção de opinião:
a) Indica que o auditor está convencido de que as demonstrações contábeis foram elaboradas consoantes às
disposições contábeis e normativas, em todos os aspectos relevantes. Implica afirmação de que, tendo havido
alterações na observância das disposições pertinentes, elas tiveram seus efeitos avaliados e aceitos e estão
devidamente apresentados nas demonstrações contábeis e notas explicativas.
b) É emitido quando o auditor conclui que o efeito de qualquer discordância ou restrição na extensão de um
trabalho não é de tal magnitude que requeira o parecer adverso ou abstenção de opinião.
c) O auditor emite opinião de que as demonstrações contábeis não representam, adequadamente, a posição
patrimonial e financeira, e/ou o resultado das operações, e/ou as mutações do patrimônio líquido, e/ou as origens e
aplicações dos recursos da entidade, nas datas e períodos indicados, de acordo com as disposições já comentadas.
d) É aquele em que o auditor deixa de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis, por não ter obtido
comprovação suficiente para fundamentá-la. Não elimina a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer,
qualquer desvio relevante que possa influenciar a tomada de decisão com base nessas demonstrações.
e) Todas as alternativas estão corretas.
09) O Parecer com Ressalvas:
a) Indica que o auditor está convencido de que as demonstrações contábeis foram elaboradas consoante as
disposições contábeis e normativas, em todos os aspectos relevantes. Implica afirmação de que, tendo havido
alterações na observância das disposições pertinentes, elas tiveram seus efeitos avaliados e aceitos e estão
devidamente apresentados nas demonstrações contábeis e notas explicativas.
b) É emitido quando o auditor conclui que o efeito de qualquer discordância ou restrição na extensão de um
trabalho não é de tal magnitude que requeira o parecer adverso ou abstenção de opinião.
c) O auditor emite opinião de que as demonstrações contábeis não representam, adequadamente, a posição
patrimonial e financeira, e/ou o resultado das operações, e/ou as mutações do patrimônio líquido, e/ou as origens e
aplicações dos recursos da entidade, nas datas e períodos indicados, de acordo com as disposições já comentadas.
d) É aquele em que o auditor deixa de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis, por não ter obtido
comprovação suficiente para fundamentá-la. Não elimina a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer,
qualquer desvio relevante que possa influenciar a tomada de decisão com base nessas demonstrações.
e) Todas as alternativas estão corretas.
10) O Parecer Adverso:
a) Indica que o auditor está convencido de que as demonstrações contábeis foram elaboradas consoante as
disposições contábeis e normativas, em todos os aspectos relevantes. Implica afirmação de que, tendo havido
alterações na observância das disposições pertinentes, elas tiveram seus efeitos avaliados e aceitos e estão
devidamente apresentados nas demonstrações contábeis e notas explicativas.
b) É emitido quando o auditor conclui que o efeito de qualquer discordância ou restrição na extensão de um
trabalho não é de tal magnitude que requeira o parecer adverso ou abstenção de opinião.
c) O auditor emite opinião de que as demonstrações contábeis não representam, adequadamente, a posição
patrimonial e financeira, e/ou o resultado das operações, e/ou as mutações do patrimônio líquido, e/ou as origens
e aplicações dos recursos da entidade, nas datas e períodos indicados, de acordo com as disposições já
comentadas.
d) É aquele em que o auditor deixa de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis, por não ter obtido
comprovação suficiente para fundamentá-la. Não elimina a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer,
qualquer desvio relevante que possa influenciar a tomada de decisão com base nessas demonstrações.
e) Todas as alternativas estão corretas.
11) A ABC Auditores, após seus trabalhos e na véspera de emitir seu parecer sem ressalvas da Cia. Beta, recebe
um comunicado que a matriz da Cia. Beta requereu concordata. Diante desse fato, a ABC Auditores deve emitir:
a) Parecer com ressalva
b) Parece adverso
c) Parecer com abstenção de opinião
d) Parecer de continuidade
e) Parecer sem ressalva
12) A incerteza quanto à realização de um ativo mensurado em bases razoáveis e considerado relevante para
as demonstrações contábeis da entidade auditada implica a emissão de:
a) Parecer com parágrafo de ênfase.
b) Parecer sem ressalva.
c) Parecer com ressalva ou adverso.
d) Parecer com abstenção de opinião.
e) Relatório de recomendações.
13) Quando o auditor concluir que as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos
relevantes, de acordo com a estruturade relatório financeiro aplicável, ele deve:
a) Modificar sua opinião.
b) Abster-se de emitir opinião.
c) Emitir opinião com ressalva.
d) Expressar uma opinião não modificada.
14) Com base nas Normas Brasileiras de Auditoria, em relação à concordância com os termos de trabalho de
auditoria e as condições prévias para uma auditoria, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção correta.
I - O auditor independente deve determinar se a estrutura de relatório financeiro a ser aplicada na elaboração
das demonstrações contábeis é aceitável.
II - O auditor independente deve obter a concordância da administração de que ela reconhece e entende sua
responsabilidade pela elaboração das demonstrações contábeis de acordo com a estrutura de relatório financeiro
aplicável, incluindo, quando relevante, sua adequada apresentação.
III. O auditor independente deve obter a concordância da administração de que ela reconhece e entende sua
responsabilidade pelo controle interno que a administração determinou como necessário para permitir a elaboração
de demonstrações contábeis livres de distorções relevantes, independentemente se causadas por fraude ou erro.
a) Somente as afirmativas II e III.
b) Somente a afirmativa I.
c) Somente as afirmativas I e II.
d) Afirmativas I, II e III.
15) Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer sombra de
dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados os princípios
ético-profissional de:
a) Independência, Integridade e Eficiência.
b) Confidencialidade, Integridade e Parcialidade.
c) Independência, Parcialidade e Eficiência.
d) Independência, Integridade e Ineficiência.
16) Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange exame de legalidade dos fatos
patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por
profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de
impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza.
a) Fiscal
b) Governamental
c) Independente
d) Gestão Governamental
17) Quanto à auditoria operacional é correto afirma que:
a) Tem como foco principal o estudo do controle interno da entidade, buscando identificar seus pontos fortes
e deficiências.
b) Tem por objetivo acompanhar, examinar e avaliar a execução dos programas e projetos governamentais.
c) Visa apurar a adequação dos procedimentos e documentos de suporte aos processos de tomada de decisão.
d) Incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de
programação, execução e supervisão.
18) Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve:
a) Comunicar aos funcionários da área auditada.
b) Desprezar as informações apuradas.
c) Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas.
d) Modificar o planejamento da auditoria.
19) A responsabilidade primária na prevenção e detecção de fraudes e erros é:
a) Da administração.
b) Da auditoria interna.
c) Do conselho de administração.
d) Da auditoria externa.
20) O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques de Produtos Acabados de uma empresa
industrial, constata as seguintes ocorrências:
I – O inventário físico apresenta diferença de 100 itens a menos que a quantidade registrada na contabilidade.
Não existem vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi consultada e não
consegue explicar a falta dos 100 itens.
II – O IPI e o ICMS das matérias-primas adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques.
III – A depreciação apropriada ao custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens
de bens patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa.
Em relação a evidências de fraude e erro, I, II e III referem-se, respectivamente, a:
a) Fraude, Fraude e Fraude.
b) Fraude, Erro e Erro.
c) Erro, Fraude e Erro.
d) Erro, Erro e Erro.