Avaliação da Disciplina - Auditoria - Uniasselvi

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Avaliação
Avaliação da Disciplina
Disciplina: Auditoria
Prova: 
É verdadeiro a�rmar que o trabalho de auditoria interna pode ser exercido por qualquer pro�ssional devidamente quali�cado em sua área de atuação. Há,
entretanto, uma exceção para essa regra, que estabelece que determinados trabalhos de auditoria somente podem ser executados por pro�ssionais de
contabilidade com registro ativo no CRC – Conselho Regional de Contabilidade.
Sobre os trabalhos de auditoria que são prerrogativas exclusivas auditor interno que possua registro no CRC, assinale a alternativa CORRETA: 
A) Auditoria do 5’S.
B) Auditoria de procedimentos internos.
C)  Auditoria das demonstrações contábeis.
D) Auditoria da qualidade.
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do trabalho que devem ser realizadas. Esse procedimento
também é conhecido como planejamento de auditoria e antecede os trabalhos.
Sobre as etapas do planejamento de auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Planejamento.
II- Materialidade.
III- Riscos relevantes.
( ) Aqueles que podem comprometer a análise das demonstrações.
( ) Valor �xado pelo auditor como irrelevante para avaliação das demonstrações.
( ) Conhecimento das atividades e dos sistemas utilizados.
( ) Distorção relevante para as decisões da companhia.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) I – II – III – I.
B)  III – II – I – II.
C) II – I – III – II.
D) I – II – III – II.
Os órgãos reguladores de mercado, como, por exemplo a CVM e o Banco Central, possuem amparo legal para de�nir regras de atuação, inclusive para o
estabelecimento de normas que orientem e controlem as atividades exercidas pelos auditores independentes. Um exemplo disso são as disposições
encontradas na Lei 6.385/76 e 6.404/76, ambas editadas pela União.
Sobre disposição regulamentada por lei federal, assinale a alternativa CORRETA: 
A)  Companhias de capital aberto somente podem ser auditadas por empresa de auditoria com registro na CVM. 
B) Auditores externos somente podem auditar internamente quando possuir registro na CVM e Banco Central.
C) Auditores internos necessitam obrigatoriamente de registro no Banco Central para o exercício de suas atividades.
D) Empresas de auditoria obrigatoriamente devem possuir registro em todos os órgãos reguladores de mercado.
Mesmo que não exista previsão legal ou norma reguladora que exija a revisão das demonstrações contábeis por empresa de auditoria independente, essa é
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uma liberalidade para qualquer entidade que deseje auditar suas demonstrações.
Sobre o motivo de uma empresa legalmente desobrigada auditar seus demonstrativos, assinale a alternativa CORRETA: 
A) Para eliminar a necessidade de auditoria interna.
B) Para baixar multas impostas pela RFB.
C) Para cumprir com as exigências legais.
D)  Para garantir a veracidade de suas demonstrações. 
Saber formular perguntas pode parecer simples, mas é uma habilidade complexa que exige discernimento e �exibilidade, conforme o conteúdo, a forma e a
função da pergunta.
Nesse contexto, quanto às formas de perguntas, associe os itens que seguem:
I – Abertas.
II – Fechadas.
III – Difusas.
IV – Dirigidas.
( ) São caracterizadas por garantirem a fonte de informação desejada.
( ) São caracterizadas por incentivarem indivíduos com habilidades verbais.
( ) São caracterizadas por produzirem maior quantidade de informações.
( ) São caracterizadas por suscitarem respostas objetivas e precisas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
 A) II – III – I – IV.
B) III – II – IV – I.
C) IV – III – I – II.
D) IV – III – II – I.
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a
avaliação da existência de riscos relevantes para a execução dos trabalhos.
Sobre a de�nição de risco relevante para �ns de auditoria independente, assinale a alternativa CORRETA: 
A) É considerado relevante quando pode ser tocado. Ex.: mercadoria em estoque.
B)  É aquele que pode comprometer a análise das demonstrações. 
C) É relevante quando é importante para a entidade auditada.
 D)  É relevante porque todas as etapas da auditoria são relevantes.
Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e compartilhada por ambas. Para que haja comunicação é necessário
que o destinatário da informação a receba e a compreenda. A informação simplesmente transmitida, mas não recebida ou compreendida, não foi comunicada.
MARCONDES FILHO, C. Para entender a comunicação: contatos antecipados com a nova teoria. São Paulo: Paulus, 2008.
Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca das características da comunicação verbal e não verbal:
( ) A comunicação verbal depende do domínio da língua.
( ) A comunicação não verbal consiste em posturas, expressões faciais e corporais.
( ) A comunicação não verbal pode se opor à comunicação verbal.
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Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A) V – V – V.
B) V – V – F.
C) F – V – V.
D) V – F – V.
Muitas vezes o trabalho do auditor independente é indevidamente avaliado como tendo o propósito de encontrar erros praticados pelos pro�ssionais da
contabilidade. Na verdade, o propósito do auditor independente vai muito além de simplesmente identi�car erros de lançamento.
Com base no principal objetivo do auditor independente, analise as a�rmativas a seguir:
I- Identi�car erros e punir as empresas com práticas ilegais.
II- Identi�car atos de corrupção e sonegação �scal.
III- Examinar as demonstrações da entidade para �ns de emissão de um parecer.
IV- Examinar as demonstrações da entidade para encontrar fraudes.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A) As a�rmativas III e IV estão corretas.
B)  Somente a a�rmativa III está correta. 
C) Somente a a�rmativa I está correta.
D) As a�rmativas I, II e III estão corretas.
O automonitoramento do desempenho das relações interpessoais oportuniza o desenvolvimento de habilidades sociais signi�cativas no campo metacognitivo
e afetivo-comportamental.
Nesse contexto, analise as sentenças que seguem sobre automonitoria:
I – É a capacidade de compreender as suas próprias emoções, pensamentos e comportamentos.
II – As pessoas com essa habilidade têm maior probabilidade de sucesso em circunstâncias complexas.
III – As pessoas com essa habilidade apresentam autoestima e autocon�ança elevadas.
IV – As pessoas com essa habilidade possuem menor controle da impulsividade.
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
A) As sentenças I, II e IV estão corretas.
B) As sentenças I, III e IV estão corretas.
C) As sentenças I, II e III estão corretas.
D) As sentenças I, II, III e IV estão corretas.
Diversos órgãos, como CFC, CVM e IBRACON emitem normas que regulamentam a forma de registrar as movimentações contábeis, bem como a atividade
exercida pelo auditor independente. Por isso, é necessário que o auditor independente atente às diversas normas editadas pelos diversos órgãos
regulamentadores.
Com base nas regulamentações emitidas pelos órgãos regulamentadores, analise as a�rmativas a seguir:
I- CVM – Comissão de Valores Mobiliários regulamenta as atividades relacionadas com o Mercado de Capitais.
II- IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil audita trabalhos das empresas de auditoria.
III- CRC - Conselho Regional de Contabilidade edita exclusivamente as normas do auditor interno.
IV- Banco Central regula o mercado �nanceiro brasileiro.
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Assinale a alternativa CORRETA:
A) As a�rmativas I e III estão corretas.
B)  As a�rmativas I e IV estão corretas.
C) Somente a a�rmativa II está correta.
D) As a�rmativas I, II e III estão corretas.
No decorrer da execução dos trabalhos de auditoria independente faz-se necessária a constante comunicação com a administração da entidade auditada. A
melhor forma de comunicar fatose conclusões obtidas é mediante a formalização, com apresentação de relatório. Os relatórios de auditoria serão utilizados
no decorrer de todo o trabalho.
Com base na �nalidade dos relatórios de auditoria, analise as a�rmativas a seguir:
I- Apresentar evidências obtidas e cálculos realizados.
II- Sugerir a contratação da alta administração.
III- Apresentar revisões aplicadas e conclusões das análises realizadas.
IV- Sugerir a correção e melhoria nos processos.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A)  As a�rmativas I, III e IV estão corretas.
B) As a�rmativas II e III estão corretas.
C) Somente a a�rmativa II está correta.
D) Somente a a�rmativa I está correta.
Ética é uma característica muito desejada em qualquer meio. Algumas pro�ssões inclusive possuem códigos de ética especí�cos, que ditam regras éticas a
serem cumpridas no desempenho de suas atividades.
Com base na pro�ssão de auditor independente, analise as a�rmativas a seguir:
I- O auditor independente deve seguir o código de ética pro�ssional.
II- Para �ns de auditoria independente a ética é irrelevante.
III- Pessoas éticas transmitem maior con�ança.
IV- A ética, assim como a �loso�a, são ciências oclusas.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A) As a�rmativas I, II e IV estão corretas.
B)  As a�rmativas I e III estão corretas. 
C) As a�rmativas II e III estão corretas.
D) Somente a a�rmativa I está correta.
A independência do auditor em relação à entidade auditada talvez seja o requisito mais importante a ser cumprido pelo auditor independente. As normas de
auditoria NBC PA determinam ações que devem ser tomadas sempre que for constatada a violação das regras de independência do auditor.
Sobre as normas que regem a independência do auditor, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Constatada a dependência.
II- Constatada a independência.
( ) Eliminar imediatamente o fator que gerou a dependência.
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( ) Comunicar aos interessados nos trabalhos de auditoria.
( ) Avaliar a importância da violação e se há riscos para a emissão do parecer.
( ) Registrar e dar continuidade aos trabalhos de auditoria.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) I – II – I – II.
B) I – I – I – I.
C)  I – I – I – II.
D) II – I – II – II.
Em situações especí�cas, como, por exemplo, para abranger uma maior área de atuação, os auditores podem operar em conjunto com outros auditores, ou até
mesmo com pro�ssionais de outras áreas, formando �rmas em rede. Esse é um recurso de grande valia para expansão das atividades.
Sobre o conceito de �rma de rede, considerando a atividade de auditoria independente, assinale a alternativa CORRETA: 
A) São �rmas que atuam em conjunto com objetivo de aprovar as demonstrações auditadas.
B) É o vínculo reconhecido entre a empresa de auditoria e a entidade auditada.
C)  São organizações que atuam em conjunto para exercer suas atividades pro�ssionais.
D) É um conjunto de entidades públicas vinculadas para �scalização do auditor independente.
O objetivo principal do auditor independente é a emissão de um parecer acerca das demonstrações contábeis/�nanceiras auditadas. Dependendo do resultado
dos trabalhos de auditoria, este parecer pode ser emitido com opinião não modi�cativa ou com opinião modi�cativa.
Sobre as características da opinião não modi�cativa e da opinião modi�cativa, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Opinião não modi�cativa.
II- Opinião modi�cativa.
( ) Abstenção de opinião.
( ) Opinião com ressalva.
( ) Opinião limpa.
( ) Opinião adversa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A)  II – II – I – II.
 B)  I – II – I – II. 
C) II – I – I – II.
D) I – II – II – I.
O trabalho de auditoria é exercido por pro�ssional devidamente quali�cado para a execução da atividade. Dependendo do tipo de auditoria que está sendo
aplicada pela entidade interessada, podemos ter dois tipos distintos de auditores.
Sobre as denominações dadas aos dois tipos distintos de auditor que podem existir em uma entidade, assinale a alternativa CORRETA: 
A)  O auditor interno e o auditor independente.
B) O auditor externo e o auditor independente.
C) O auditor sênior e o auditor externo.
D) O auditor gerente e o auditor independente.
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as etapas do trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a
de�nição da supervisão e controle a serem exercidos sobre os trabalhos realizados
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de�nição da supervisão e controle a serem exercidos sobre os trabalhos realizados.
Sobre a �nalidade da supervisão e controle para �ns de auditoria independente, assinale a alternativa CORRETA: 
A) Auditar pode comprometer a análise das demonstrações com opiniões.
B) Garantir que o relatório �nal foi emitido em tempo hábil, mesmo sem a conclusão dos trabalhos.
C) Controlar os trabalhos do auditor, evitando sua autonomia.
D)  Garantir que todas as etapas do processo de auditoria estão sendo cumpridas.
Eventos subsequentes são aqueles fatos que ocorrem entre a data �nal das demonstrações contábeis e a emissão do relatório do auditor. Para evitar que o
parecer do auditor deixe de re�etir a realidade da entidade auditada, é solicitado à administração da auditada que emita o relatório de eventos subsequentes,
em que deve relatar a existência de qualquer evento importante que possa alterar a situação �nanceira da entidade.
De acordo com evento subsequente importante que deve ser relatado pela administração, classi�que V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Demissão de um funcionário recém contratado.
( ) Recebimento em dinheiro de duplicata não relevante.
( ) Falência de cliente com valor importante de duplicatas.
( ) Venda dos estoques existentes ao �nal do período.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) V – F – F – V.
B) V – V – F – V.
C)  F – F – V – V. 
D) V – V – F – F.
O pro�ssional de auditoria pode ser classi�cado como auditor independente ou auditor interno, dependendo das características atribuídas ao trabalho a ser
executado e de sua relação com a entidade auditada.
De acordo com as características atribuídas ao auditor independente, classi�que V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O auditor independente possui vínculo de emprego com a entidade auditada.
( ) O auditor independente deve possuir registro no CRC e no CNAI.
( ) É necessário que exista total independência em relação a entidade auditada.
( ) O auditor independente cadastrado no CNAI não necessita cumprir educação continuada.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A)  F – V – V – F.
B) F – F – V – V.
C) V – F – F – V.
D) F – V – V – V.
A competência para elogiar consiste em um elemento relevante para a obtenção e manutenção da qualidade das relações interpessoais. Essa competência
pode ser compreendida como...
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase:
A) Uma habilidade essencial para controlar nossos desempenhos e dos indivíduos com quem convivemos.
B) Uma habilidade e�caz em decodi�car, interpretar e responder determinadas mensagens.
C) Um comentário positivo direcionado ao indivíduo, sobre ele mesmo ou algo realizado por ele.
D) Um conhecimento aprimorado sobre nossas emoções, pensamentos e comportamentos.
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