Prova Auditoria

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20/03/2022 12:10 Avaliação da Disciplina
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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694394)
Peso da Avaliação 10,00
Prova 43711545
Qtd. de Questões 20
Nota 9,50
O comportamento do profissional de auditoria pode influenciar positivamente ou negativamente a
execução dos seus trabalhos. E para que não ocorram reações inesperadas por parte do cliente
auditado, é esperado que o profissional de auditoria apresente determinados comportamentos.
 
Sobre os tipos de comportamentos que são esperados pelo profissional de auditoria, assinale a
alternativa CORRETA: 
A Bajulação e favorecimento pessoal. 
B Soberba e julgamento severo.
C Severidade e desinteresse.
D Boa educação e ética profissional. 
Os órgãos reguladores de mercado, como, por exemplo a CVM e o Banco Central, possuem amparo
legal para definir regras de atuação, inclusive para o estabelecimento de normas que orientem e
controlem as atividades exercidas pelos auditores independentes. Um exemplo disso são as
disposições encontradas na Lei 6.385/76 e 6.404/76, ambas editadas pela União.
 Sobre disposição regulamentada por lei federal, assinale a alternativa CORRETA: 
A Empresas de auditoria obrigatoriamente devem possuir registro em todos os órgãos reguladores
de mercado. 
B Auditores externos somente podem auditar internamente quando possuir registro na CVM e
Banco Central.
C Auditores internos necessitam obrigatoriamente de registro no Banco Central para o exercício
de suas atividades.
D Companhias de capital aberto somente podem ser auditadas por empresa de auditoria com
registro na CVM. 
Diversos órgãos, como CFC, CVM e IBRACON emitem normas que regulamentam a forma de
registrar as movimentações contábeis, bem como a atividade exercida pelo auditor independente. Por
isso, é necessário que o auditor independente atente às diversas normas editadas pelos diversos
órgãos regulamentadores.
 
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Com base nas regulamentações emitidas pelos órgãos regulamentadores, analise as afirmativas a
seguir:
 
I- CVM – Comissão de Valores Mobiliários regulamenta as atividades relacionadas com o Mercado
de Capitais.
II- IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil audita trabalhos das empresas de
auditoria.
III- CRC - Conselho Regional de Contabilidade edita exclusivamente as normas do auditor interno.
IV- Banco Central regula o mercado financeiro brasileiro. Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a afirmativa II está correta.
B As afirmativas I, II e III estão corretas. 
C As afirmativas I e III estão corretas. 
D As afirmativas I e IV estão corretas.
A relação entre pais e filhos exige várias habilidades sociais. Com o objetivo de proporcionar o
desenvolvimento integral dos filhos e de prepará-los para a vida, os pais utilizam-se de três
estratégias básicas para educá-los.
 Nesse sentido, analise as sentenças que seguem: 
I – Os pais utilizam recompensas e punições para educar.
II – Os pais estabelecem normas, explicações, exortações e estímulos.
III – Os pais utilizam a ferramenta de modelação de comportamento.
IV – Os pais utilizam o feedback negativo para modificar o comportamento. 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta:
A As sentenças I, II e IV estão corretas.
B As sentenças I e III e IV estão corretas.
C As sentenças I, II e III estão corretas.
D As sentenças I, II, III e IV estão corretas.
A independência do auditor em relação à entidade auditada talvez seja o requisito mais importante a
ser cumprido pelo auditor independente. As normas de auditoria NBC PA determinam ações que
devem ser tomadas sempre que for constatada a violação das regras de independência do auditor.
 
Sobre as normas que regem a independência do auditor, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 I- Constatada a dependência.II- Constatada a independência. 
( ) Eliminar imediatamente o fator que gerou a dependência.
( ) Comunicar aos interessados nos trabalhos de auditoria.
( ) Avaliar a importância da violação e se há riscos para a emissão do parecer.
( ) Registrar e dar continuidade aos trabalhos de auditoria. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A I – I – I – II.
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B I – I – I – I.
C II – I – II – II.
D I – II – I – II.
Podemos chamar de opinião limpa aquela opinião emitida pelo auditor independente quando não
encontrar inconsistências nos registros da entidade que mereçam destaque. Contudo, nem sempre isso
ocorre. É possível que as demonstrações auditadas apresentem distorções relevantes e que exijam a
emissão de opinião com ressalva ou ênfase.
 
Sobre o momento em que o auditor deve emir opinião com ressalva ou ênfase, assinale a alternativa
CORRETA: 
A Quando identificar inconsistências relevantes nas demonstrações auditadas. 
B Quando houver desentendimentos pessoais com a entidade auditada.
C Quando considerar ser inadequado para a realização do trabalho. 
D Quando as demonstrações estiverem de acordo com as normas reguladoras.
As pessoas podem ser competentes ou não em suas habilidades sociais, capacidade essa que influi
diretamente na qualidade das relações pessoais e profissionais, bem como na própria qualidade de
vida do indivíduo. Nesse sentido, associe os itens que seguem conforme suas respectivas
características:
 I – Habilidade Social.II – Desempenho Social.III - Competência Social. 
( ) Caracteriza-se por possuir propósito avaliativo.( ) Caracteriza-se pela emissão de comportamentos.
( ) Caracteriza-se pela pluralidade de comportamentos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A II – I – III.
B III – II – I.
C III – I – II.
D I – II – III.
A independência do auditor externo em relação à entidade auditada deve ser minuciosamente
checada, de modo a evitar que sejam invalidados os trabalhos realizados. Sempre que possível, a
checagem da independência deve ser feita antes do início dos trabalhos.
 
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Com base no que deve ser feito quando for constatada a dependência do auditor externo, analise as
afirmativas a seguir:
 
I- Documentar o que foi constatado, bem como todos os procedimentos adotados após a constatação
da dependência.
II- Demitir o membro da equipe para que não ocorra novamente a quebra da independência.
III- Eliminar qualquer registro que comprove alguma dependência entre auditor e auditada.
IV- Reduzir os honorários de auditoria de modo a compensar possíveis prejuízos que possam a vir a
ocorrer.
 Assinale a alternativa CORRETA: 
A As afirmativas I, II e IV estão corretas.
B As afirmativas I, II e III estão corretas. 
C Somente a afirmativa I está correta.
D Somente a afirmativa IV está correta.
No decorrer da execução dos trabalhos de auditoria independente faz-se necessária a constante
comunicação com a administração da entidade auditada. A melhor forma de comunicar fatos e
conclusões obtidas é mediante a formalização, com apresentação de relatório. Os relatórios de
auditoria serão utilizados no decorrer de todo o trabalho.
 Com base nos relatórios de auditoria, analise as afirmativas a seguir: 
I- Relatórios finais sintéticos: apresentam informações resumidas.
II- Relatórios finais analíticos: apresentam as informações de forma aberta.
III- Relatórios confidenciais: são publicados em jornais de grande circulação.
IV- Relatórios parciais: são comunicados de forma verbal. Assinale a alternativa CORRETA: 
A As afirmativas I, III e IV estão corretas. 
B As afirmativas I e II estão corretas.
C As afirmativas II e III estão corretas. 
D Somente a afirmativa IV está correta.
A totalidade das informações de uma entidade pode ser de grandeza significativa. Quando o auditor
independente se depara com uma quantidade muito grande de informações, pode chegar à conclusão
de que não é possível avaliar a totalidade das informações. Quando isso ocorre, o auditor
independente deve recorrerà amostragem.
 
Sobre o momento em que o auditor independente deve recorrer à amostragem, assinale a alternativa
CORRETA: 
A Quando os honorários recebidos forem insuficientes para as horas contratadas.
B Quando estiver sem vontade de analisar todos os dados disponibilizados.
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C Quando ocorrer a impossibilidade de análise da totalidade dos fatos. 
D Quando identificar erros nos processos que estão sob análise.
O termo relação interpessoal significa relação entre duas ou mais pessoas, podendo ocorrer em vários
contextos e envolver diversos sentimentos.
 
Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os campos ou áreas do conhecimento em que surgiu
o conceito de relacionamento interpessoal:
A Filosofia e Antropologia.
B Biologia e Sociologia.
C Sociologia e Psicologia.
D Psicologia e Pedagogia.
Eventos subsequentes são aqueles fatos que ocorrem entre a data final das demonstrações contábeis e
a emissão do relatório do auditor. Para evitar que o parecer do auditor deixe de refletir a realidade da
entidade auditada, é solicitado à administração da auditada que emita o relatório de eventos
subsequentes, em que deve relatar a existência de qualquer evento importante que possa alterar a
situação financeira da entidade.
 
De acordo com evento subsequente importante que deve ser relatado pela administração, classifique
V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 ( ) Demissão de um funcionário recém contratado.
( ) Recebimento em dinheiro de duplicata não relevante.
( ) Falência de cliente com valor importante de duplicatas.
( ) Venda dos estoques existentes ao final do período. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A V – F – F – V.
B V – V – F – F.
C F – F – V – V. 
D V – V – F – V.
Durante a realização dos trabalhos de auditoria independente, é importante que o auditor siga uma
determinada sequência de procedimentos, garantindo desta forma que todas as etapas do processo de
auditoria sejam cumpridas. Uma das etapas do planejamento é a identificação da materialidade.
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Sobre o conceito de materialidade para fins de planejamento de auditoria, assinale a alternativa
CORRETA: 
A É o valor fixado pelo auditor como irrelevante para avaliação das demonstrações. 
B É saber se existe ou não uma determinada mercadoria ou conta contábil.
C É material a coisa palpável e imaterial aquilo que é conceitual.
D É considerado material quando pode ser tocado. Ex: mercadoria em estoque. 
A profissão de auditor independente é uma profissão regulamentada. Para que o profissional possa
atuar como auditor independente das demonstrações contábeis/financeiras de uma entidade, é
necessário que cumpra alguns requisitos, essenciais para o exercício da profissão.
 Sobre o cumprimento dos requisitos para se tornar auditor independente, ordene os itens a seguir: 
I- Registro no CNAI.II- Registro no CRC.III- Educação continuada.
IV- Obter o título de Bacharel em Contabilidade. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A II – I – IV – III.
B II – IV – I – III. 
C IV – II – I – III. 
D III – II – IV – I.
O trabalho realizado pelo auditor independente dá uma maior garantia ao investidor de que todos os
registros contábeis/financeiros efetuados pela entidade auditada estão em conformidade. E para
garantir que não ocorram eventos posteriores que comprometam o relatório do auditor, este solicita à
entidade auditada a emissão do relatório de eventos subsequentes.
 Sobre eventos subsequentes para fins de auditoria, assinale a alternativa CORRETA: 
A São eventos que apontam os erros identificados durante o processo de auditoria independente.
B São eventos que ocorrem em sequência, ou seja, um depois do outro. 
C São eventos ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor
independente. 
D São eventos que impossibilitam a análise da totalidade dos fatos. 
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O auditor independente é necessariamente um profissional desvinculado da entidade auditada. Isso
ocorre pela necessidade de independência profissional entre auditor e auditada. Desse modo, o
auditor independente sempre fará parte de uma estrutura também independente.
 
De acordo com a necessidade de uma estrutura jurídica válida e os modelos em que o profissional de
auditoria pode atuar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 ( ) O auditor pode ser pessoa jurídica, autônomo ou empregado.
( ) O auditor pode ser auditor interno e auditor externo.
( ) O auditor pode ser entidade pública ou entidade privada.
( ) O auditor pode ser pessoa jurídica, pessoa física ou pessoa exclusa. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A F – V – V – V.
B V – F – F – F. 
C F – V – F – F.
D F – F – V – F.
Durante a realização dos trabalhos de auditoria independente, é importante que o auditor siga uma
determinada sequência de procedimentos, garantindo desta forma que todas as etapas do processo de
auditoria sejam cumpridas. Uma das etapas do processo é o planejamento da auditoria, também
conhecido como plano de trabalho.
 
De acordo com as etapas do planejamento da auditoria pelo auditor independente, classifique V para
as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 ( ) Avaliar se o trabalho vale a pena.( ) Conhecer as atividades e os sistemas utilizados.
( ) Elaborar lista de erros que pretende identificar.( ) Mapear as áreas de maior relevância. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A V – V – V – V.
B F – V – V – V.
C F – F – V – V.
D F – V – F – V.
A habilidade de dar e receber feedback é essencial para moldar o desempenho e a atuação nos
relacionamentos interpessoais, mantendo, consequentemente, a qualidade deles.
 Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca das características do feedback: 
( ) Caracteriza-se pela descrição verbal ou escrita do desempenho de um indivíduo.
( ) Contribui para mudanças comportamentais dos indivíduos.
( ) Permite que o indivíduo compreenda como seu comportamento afeta o outro. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
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A V – V – V.
B F – V – V.
C V – F – V.
D V – V – F.
O objetivo principal do auditor independente é a emissão de um parecer acerca das demonstrações
contábeis/financeiras auditadas. Dependendo do resultado dos trabalhos de auditoria, este parecer
pode ser emitido com opinião não modificativa ou com opinião modificativa.
 
Sobre as características da opinião não modificativa e da opinião modificativa, associe os itens,
utilizando o código a seguir:
 I- Opinião não modificativa.II- Opinião modificativa. ( ) Abstenção de opinião.
( ) Opinião com ressalva.( ) Opinião limpa.( ) Opinião adversa. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A I – II – II – I. 
B II – II – I – II.
C I – II – I – II. 
D II – I – I – II.
O objetivo final do auditor independente é a emissão de uma opinião. É possível, entretanto, que não
seja possível ao auditor a emissão de uma opinião limpa. Isso pode ocorrer em consequência dos
resultados obtidos durante a execução dos trabalhos de auditoria. Quando isso ocorre, o auditor
independente pode emitir uma opinião adversa.
 
Sobre o momento em que o auditor independente deve emitir uma opinião adversa, assinale a
alternativa CORRETA: 
A Quando as demonstrações estiverem de acordo com as normas reguladoras.
B Quando identificar que as demonstrações estão adequadas à entidade. 
C Quando não obtiver evidência suficiente e adequada para emitir sua opinião.
D Quando identificar inconsistências relevantes nas demonstrações auditadas. 
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