Auditoria (123471) pós 1

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694394) 
Auditoria (123471) pós 1 
Peso da Avaliação10,00 
Prova43292094 
Qtd. de Questões20 
Nota10,00 
1 
A independência de um auditor em relação à entidade auditada é aferida por meio da 
análise da relação existente entre ambos, considerando que: (A) é considerado 
independente aquele profissional que não possui nenhuma espécie de vínculo com a 
empresa a ser auditada; e (B) fatores externos e estranhos à atividade de auditoria não 
devem influenciar as decisões do auditor independente em nenhuma hipótese. 
 
Sobre o hipotético exposto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
 
I- Foi citado um conceito para independência profissional do auditor independente na 
situação (A) enquanto que apresenta-se na situação (B) uma justificativa que torna 
plausível a exigência da independência do auditor em relação à entidade auditada. 
 
PORQUE 
 
II- A existência de vínculo entre auditor independente e entidade auditada pode 
desvirtuar o parecer emitido. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
B 
 A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
C 
 A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
D 
 As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
2 
No decorrer da execução dos trabalhos de auditoria independente faz-se necessária a 
constante comunicação com a administração da entidade auditada. A melhor forma de 
comunicar fatos e conclusões obtidas é mediante a formalização, com apresentação de 
relatório. Os relatórios de auditoria serão utilizados no decorrer de todo o trabalho. 
 
Com base na finalidade dos relatórios de auditoria, analise as afirmativas a seguir: 
 
I- Apresentar evidências obtidas e cálculos realizados. 
II- Sugerir a contratação da alta administração. 
III- Apresentar revisões aplicadas e conclusões das análises realizadas. 
IV- Sugerir a correção e melhoria nos processos. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 As afirmativas II e III estão corretas. 
B 
 As afirmativas I, III e IV estão corretas. 
C 
 Somente a afirmativa II está correta. 
D 
 Somente a afirmativa I está correta. 
3 
Em situações específicas, como, por exemplo, para abranger uma maior área de atuação, 
os auditores podem operar em conjunto com outros auditores, ou até mesmo com 
profissionais de outras áreas, formando firmas em rede. Esse é um recurso de grande 
valia para expansão das atividades. 
 
Sobre o conceito de firma de rede, considerando a atividade de auditoria independente, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 É o vínculo reconhecido entre a empresa de auditoria e a entidade auditada. 
B 
 São firmas que atuam em conjunto com objetivo de aprovar as demonstrações 
auditadas. 
C 
 São organizações que atuam em conjunto para exercer suas atividades profissionais. 
D 
 É um conjunto de entidades públicas vinculadas para fiscalização do auditor 
independente. 
4 
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as 
etapas do trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a definição da supervisão 
e controle a serem exercidos sobre os trabalhos realizados. 
 
Sobre a finalidade da supervisão e controle para fins de auditoria independente, assinale 
a alternativa CORRETA: 
A 
 Garantir que o relatório final foi emitido em tempo hábil, mesmo sem a conclusão dos 
trabalhos. 
B 
 Auditar pode comprometer a análise das demonstrações com opiniões. 
C 
 Controlar os trabalhos do auditor, evitando sua autonomia. 
D 
 Garantir que todas as etapas do processo de auditoria estão sendo cumpridas. 
5 
Determinadas empresas são obrigadas a dar publicidade para suas demonstrações 
contábeis. E sempre que existir a exigência de publicação dessas demonstrações, exige-
se também que os mesmos estejam auditados por auditoria independente. 
 
Sobre o motivo de os demonstrativos serem oferecidos para revisão de equipe de 
auditoria independente, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 A revisão por equipe de auditoria independente não é obrigatória, estando incorreta a 
afirmação apresentada. 
B 
 A revisão por equipe de auditoria independente certifica que os demonstrativos estão 
em acordo com as normas de contabilidade e refletem a realidade financeira da 
entidade. 
C 
 A revisão por equipe de auditoria independente garante que não há nenhum lançamento 
contábil incorreto em todos os níveis de complexidade. 
D 
 A revisão por equipe de auditoria independente é uma liberalidade da empresa para 
posterior publicação de seus demonstrativos em jornais locais. 
6 
A habilidade de dar e receber feedback é essencial para moldar o desempenho e a 
atuação nos relacionamentos interpessoais, mantendo, consequentemente, a qualidade 
deles. 
 
Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca das características do 
feedback: 
 
( ) Caracteriza-se pela descrição verbal ou escrita do desempenho de um indivíduo. 
( ) Contribui para mudanças comportamentais dos indivíduos. 
( ) Permite que o indivíduo compreenda como seu comportamento afeta o outro. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A 
F – V – V. 
B 
V – F – V. 
C 
V – V – F. 
D 
V – V – V. 
7 
As pessoas podem ser competentes ou não em suas habilidades sociais, capacidade essa 
que influi diretamente na qualidade das relações pessoais e profissionais, bem como na 
própria qualidade de vida do indivíduo. Nesse sentido, associe os itens que seguem 
conforme suas respectivas características: 
 
I – Habilidade Social. 
II – Desempenho Social. 
III - Competência Social. 
 
( ) Caracteriza-se por possuir propósito avaliativo. 
( ) Caracteriza-se pela emissão de comportamentos. 
( ) Caracteriza-se pela pluralidade de comportamentos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A 
I – II – III. 
B 
II – I – III. 
C 
III – I – II. 
D 
III – II – I. 
8 
O automonitoramento do desempenho das relações interpessoais oportuniza o 
desenvolvimento de habilidades sociais significativas no campo metacognitivo e 
afetivo-comportamental. 
 
Nesse contexto, analise as sentenças que seguem sobre automonitoria: 
 
I – É a capacidade de compreender as suas próprias emoções, pensamentos e 
comportamentos. 
II – As pessoas com essa habilidade têm maior probabilidade de sucesso em 
circunstâncias complexas. 
III – As pessoas com essa habilidade apresentam autoestima e autoconfiança elevadas. 
IV – As pessoas com essa habilidade possuem menor controle da impulsividade. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
A 
As sentenças I, III e IV estão corretas. 
B 
As sentenças I, II e III estão corretas. 
C 
As sentenças I, II e IV estão corretas. 
D 
As sentenças I, II, III e IV estão corretas. 
9 
O trabalho de auditoria é exercido por profissional devidamente qualificado para a 
execução da atividade. Dependendo do tipo de auditoria que está sendo aplicada pela 
entidade interessada, podemos ter dois tipos distintos de auditores. 
 
Sobre as denominações dadas aos dois tipos distintos de auditor que podem existir em 
uma entidade, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 O auditor gerente e o auditor independente. 
B 
 O auditor externo e o auditor independente. 
C 
 O auditor sênior e o auditor externo. 
D 
 O auditor interno e o auditor independente. 
10 
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as 
etapas do trabalho que devem ser realizadas. Esse procedimento também é conhecido 
como planejamento de auditoria e antecede os trabalhos. 
 
Sobre as etapas do planejamento de auditoria, associe os itens, utilizando o código a 
seguir: 
 
I- Planejamento. 
II- Materialidade.III- Riscos relevantes. 
 
( ) Aqueles que podem comprometer a análise das demonstrações. 
( ) Valor fixado pelo auditor como irrelevante para avaliação das demonstrações. 
( ) Conhecimento das atividades e dos sistemas utilizados. 
( ) Distorção relevante para as decisões da companhia. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
 I – II – III – II. 
B 
 II – I – III – II. 
C 
 I – II – III – I. 
D 
 III – II – I – II. 
11 
É verdadeiro afirmar que o trabalho de auditoria interna pode ser exercido por qualquer 
profissional devidamente qualificado em sua área de atuação. Há, entretanto, uma 
exceção para essa regra, que estabelece que determinados trabalhos de auditoria 
somente podem ser executados por profissionais de contabilidade com registro ativo no 
CRC – Conselho Regional de Contabilidade. 
 
Sobre os trabalhos de auditoria que são prerrogativas exclusivas auditor interno que 
possua registro no CRC, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 Auditoria das demonstrações contábeis. 
B 
 Auditoria de procedimentos internos. 
C 
 Auditoria do 5’S. 
D 
 Auditoria da qualidade. 
12 
O objetivo principal do auditor independente é a emissão de um parecer acerca das 
demonstrações contábeis/financeiras auditadas. Dependendo do resultado dos trabalhos 
de auditoria, este parecer pode ser emitido com opinião não modificativa ou com 
opinião modificativa. 
 
Sobre as características da opinião não modificativa e da opinião modificativa, associe 
os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Opinião não modificativa. 
II- Opinião modificativa. 
 
( ) Abstenção de opinião. 
( ) Opinião com ressalva. 
( ) Opinião limpa. 
( ) Opinião adversa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
 I – II – II – I. 
B 
 I – II – I – II. 
C 
 II – II – I – II. 
D 
 II – I – I – II. 
13 
O profissional de auditoria pode ser classificado como auditor independente ou auditor 
interno, dependendo das características atribuídas ao trabalho a ser executado e de sua 
relação com a entidade auditada. 
 
De acordo com as características atribuídas ao auditor independente, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) O auditor independente possui vínculo de emprego com a entidade auditada. 
( ) O auditor independente deve possuir registro no CRC e no CNAI. 
( ) É necessário que exista total independência em relação a entidade auditada. 
( ) O auditor independente cadastrado no CNAI não necessita cumprir educação 
continuada. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
 F – F – V – V. 
B 
 V – F – F – V. 
C 
 F – V – V – V. 
D 
 F – V – V – F. 
14 
Ao estabelecer o planejamento de auditoria, o auditor independente descreve todas as 
etapas do trabalho que devem ser realizadas. Uma das etapas é a avaliação da existência 
de riscos relevantes para a execução dos trabalhos. 
 
Sobre a definição de risco relevante para fins de auditoria independente, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A 
 É relevante quando é importante para a entidade auditada. 
B 
 É considerado relevante quando pode ser tocado. Ex.: mercadoria em estoque. 
C 
 É relevante porque todas as etapas da auditoria são relevantes. 
D 
 É aquele que pode comprometer a análise das demonstrações. 
15 
Mesmo que não exista previsão legal ou norma reguladora que exija a revisão das 
demonstrações contábeis por empresa de auditoria independente, essa é uma 
liberalidade para qualquer entidade que deseje auditar suas demonstrações. 
 
Sobre o motivo de uma empresa legalmente desobrigada auditar seus demonstrativos, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 Para cumprir com as exigências legais. 
B 
 Para eliminar a necessidade de auditoria interna. 
C 
 Para baixar multas impostas pela RFB. 
D 
 Para garantir a veracidade de suas demonstrações. 
16 
O objetivo final do auditor independente é a emissão de uma opinião. É possível, 
entretanto, que não seja possível ao auditor a emissão de uma opinião limpa. Isso pode 
ocorrer em consequência dos resultados obtidos durante a execução dos trabalhos de 
auditoria. Quando isso ocorre, o auditor independente pode emitir uma opinião adversa. 
 
Sobre o momento em que o auditor independente deve emitir uma opinião adversa, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 Quando as demonstrações estiverem de acordo com as normas reguladoras. 
B 
 Quando não obtiver evidência suficiente e adequada para emitir sua opinião. 
C 
 Quando identificar inconsistências relevantes nas demonstrações auditadas. 
D 
 Quando identificar que as demonstrações estão adequadas à entidade. 
17 
Comunicação é o processo de transmissão de informação de uma pessoa para outra e 
compartilhada por ambas. Para que haja comunicação é necessário que o destinatário da 
informação a receba e a compreenda. A informação simplesmente transmitida, mas não 
recebida ou compreendida, não foi comunicada. 
 
MARCONDES FILHO, C. Para entender a comunicação: contatos antecipados com a 
nova teoria. São Paulo: Paulus, 2008. 
 
Nesse contexto, assinale V para verdadeiro e F para falso acerca das características da 
comunicação verbal e não verbal: 
 
( ) A comunicação verbal depende do domínio da língua. 
( ) A comunicação não verbal consiste em posturas, expressões faciais e corporais. 
( ) A comunicação não verbal pode se opor à comunicação verbal. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A 
V – V – V. 
B 
V – F – V. 
C 
F – V – V. 
D 
V – V – F. 
18 
Eventos subsequentes são aqueles fatos que ocorrem entre a data final das 
demonstrações contábeis e a emissão do relatório do auditor. Para evitar que o parecer 
do auditor deixe de refletir a realidade da entidade auditada, é solicitado à administração 
da auditada que emita o relatório de eventos subsequentes, em que deve relatar a 
existência de qualquer evento importante que possa alterar a situação financeira da 
entidade. 
 
De acordo com evento subsequente importante que deve ser relatado pela 
administração, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Demissão de um funcionário recém contratado. 
( ) Recebimento em dinheiro de duplicata não relevante. 
( ) Falência de cliente com valor importante de duplicatas. 
( ) Venda dos estoques existentes ao final do período. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
 V – V – F – F. 
B 
 F – F – V – V. 
C 
 V – F – F – V. 
D 
 V – V – F – V. 
19 
Diversos órgãos, como CFC, CVM e IBRACON emitem normas que regulamentam a 
forma de registrar as movimentações contábeis, bem como a atividade exercida pelo 
auditor independente. Por isso, é necessário que o auditor independente atente às 
diversas normas editadas pelos diversos órgãos regulamentadores. 
 
Com base nas regulamentações emitidas pelos órgãos regulamentadores, analise as 
afirmativas a seguir: 
 
I- CVM – Comissão de Valores Mobiliários regulamenta as atividades relacionadas com 
o Mercado de Capitais. 
II- IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil audita trabalhos das 
empresas de auditoria. 
III- CRC - Conselho Regional de Contabilidade edita exclusivamente as normas do 
auditor interno. 
IV- Banco Central regula o mercado financeiro brasileiro. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
 Somente a afirmativa II está correta. 
B 
 As afirmativas I e IV estão corretas. 
C 
 As afirmativas I e III estão corretas. 
D 
 As afirmativas I, II e III estão corretas. 
20 
A independência do auditor em relação à entidade auditada talvez seja o requisito mais 
importante a ser cumprido pelo auditor independente. As normas de auditoria NBC PA 
determinam ações que devem ser tomadas sempre que for constatada a violação das 
regras de independência do auditor. 
 
Sobre as normas que regem a independência doauditor, associe os itens, utilizando o 
código a seguir: 
 
I- Constatada a dependência. 
II- Constatada a independência. 
 
( ) Eliminar imediatamente o fator que gerou a dependência. 
( ) Comunicar aos interessados nos trabalhos de auditoria. 
( ) Avaliar a importância da violação e se há riscos para a emissão do parecer. 
( ) Registrar e dar continuidade aos trabalhos de auditoria. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
 I – I – I – II. 
B 
 I – I – I – I. 
C 
 II – I – II – II. 
D 
 I – II – I – II.