APOL 2 - Legislação Tributária - 100

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Questão 1/10 - Legislação Tributária 
Conforme está disposto no art. 16, do Código Tributário Nacional, imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação 
independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. 
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas sobre a modalidade tributária imposto. 
( ) O fato gerador do imposto é uma situação (por exemplo, aquisição de renda, prestação de serviços) que não supõe nem se conecta com 
nenhuma atividade do Estado. 
( ) Para exigir imposto de certo indivíduo é preciso que o Estado lhe preste algo determinado. 
( ) Se o fato gerador do imposto não é um ato do Estado, ele deve configurar uma situação à qual o contribuinte se vincula. 
( ) No caso dos impostos, não é possível dizer que a atuação estatal está de algum modo ligada ao contribuinte. 
Agora, marque a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 
A V, V, F, V 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, V, F 
 
D V, F, V, V 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 5 – página 5. A resposta correta é a alternativa D. 
A segunda afirmativa é falsa e as demais são verdadeiras. 
O fato gerador do imposto é uma situação (por exemplo, aquisição de renda, prestação de serviços, etc.) que não supõe nem se conecta com nenhuma 
atividade do Estado especificamente dirigida ao contribuinte. Ou seja, para exigir imposto de certo indivíduo, não é preciso que o Estado lhe preste 
algo determinado, assim, se o fato gerador do imposto não é um ato do Estado, ele deve configurar uma situação à qual o contribuinte se vincula. O 
legislador deve escolher determinadas situações materiais (por exemplo, aquisição de renda) evidenciadoras de capacidade contributiva, tipificando-as 
como fatos geradores da obrigação tributária. As pessoas que se vinculam a essas situações (por exemplo, as pessoas que adquirem renda) assumem o 
dever jurídico de pagar o imposto em favor do Estado. 
No caso dos impostos, não é possível dizer que a atuação estatal está de algum modo ligada ao contribuinte e a inexistência dessa característica integra 
o conjunto de notas que distinguem essa espécie tributária. 
 
E F, F, V, V 
 
Questão 2/10 - Legislação Tributária 
A Administração Pública, em um sentido mais amplo, aparece como todo aparelhamento do Estado preordenado à realização dos seus 
serviços e visa à satisfação das necessidades da coletividade. Dessa forma, ela não pratica atos de governo, mas sim atos de execução com 
maior ou menor autonomia funcional conforme definido pela competência do órgão ou de seus agentes, sendo tais atos denominados atos 
administrativos. 
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta. 
Nota: 10.0 
 
A Por ser uma atividade neutra normalmente vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração Pública mostra-se como uma conduta 
parcial e sem hierarquia funcional. 
 
B A Administração Pública executa suas tarefas sem responsabilidade constitucional ou política, mas com responsabilidade técnica e legal 
por essa execução. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 4 – página 11. A assertiva B está correta. 
A assertiva A está incorreta, pois justamente por ser uma atividade neutra normalmente vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração Pública 
mostra-se como uma conduta hierarquizada e é executada sem parcialidade objetivando atender o bem social. 
A assertiva C é falsa, pois a Administração Pública detém o poder de decisão somente no âmbito de suas atribuições e nos limites legais de sua 
competência executiva. 
A alternativa D está incorreta, pois o recolhimento de tributos mostra-se dependente da atuação da administração fiscal, principalmente se levarmos 
em consideração que determinadas exações tornam-se efetivas após um ato específico da autoridade fiscal, ou seja, o lançamento. 
A assertiva E está incorreta, pois os agentes da administração tributária (Administração Pública) são os destinatários das normas, recebendo poderes e 
devendo exercê-los sob o princípio da legalidade. 
 
C Administração Pública não detém o poder de decisão no âmbito de suas atribuições e age sem limites de sua competência executiva. 
 
D O recolhimento de tributos independe da atuação da administração fiscal, já que o lançamento é sempre realizado pelo contribuinte. 
 
E Os agentes da Administração Pública dispõem de prerrogativas que excluem o princípio da legalidade para suas atuações. 
 
Questão 3/10 - Legislação Tributária 
A imunidade tributária configura um princípio constitucional. Nesse caso, não há reconhecimento de competência para criação de tributos. 
Desta forma, considerando os conceitos de isenção e imunidade, avalie as afirmações abaixo: 
I. No caso da imunidade não é possível a criação de tributos. 
II. No caso da isenção existe o tributo e dispensa-se o pagamento por algum critério. 
III. Por meio da isenção podem ser excepcionadas situações em que, pela natureza dos fatos, bens, pessoas, região, enfim, o legislador não 
deseje onerar com o tributo. 
IV. Todos os fatos que têm a aptidão de gerar tributos compõem o campo da não incidência (de tributo), ou seja, ainda que possa ser tributado 
um fato, não incidirá a necessidade de recolher o tributo. 
Estão corretas apenas as assertivas: 
Nota: 10.0 
 
A I e II. 
 
B II e IV. 
 
C III e IV. 
 
D I, II e III. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 4 – página 6. As afirmações I, II e III estão corretas. 
No caso da isenção existe o tributo e dispensa-se o pagamento por algum critério, no caso da imunidade nem é possível a criação de tributos. Dessa 
forma, por meio da isenção podem ser excepcionadas situações em que, pela natureza dos fatos, bens, pessoas, região, enfim, o legislador não deseje 
onerar com o tributo, seja em atenção à condição da pessoa, seja por razões de política fiscal (extrafiscalidade), de modo a harmonizar uma dada 
situação com o preceito constitucional da isonomia. 
A assertiva IV está incorreta, pois todos os fatos que não têm a aptidão de gerar tributos compõem o campo da não incidência (de tributo). 
Ainda que possa ser tributado um fato não incidirá a necessidade de recolher o tributo nas situações abarcadas pela isenção, que deverá ocorrer 
mediante lei, determinando qual aspecto será excluído, exemplo: alíquota zero do IPI para operações de importação relativas a remédios (aspecto 
material como fato gerador) realizadas por hospitais públicos (aspecto pessoal) da Região Norte do país (aspecto espacial), por dois anos (aspecto 
temporal). 
 
E I, III e IV. 
 
Questão 4/10 - Legislação Tributária 
Aplica-se ao ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, 
intermunicipal e de comunicação) a seletividade. 
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. 
I. O ICMS será sempre seletivo. 
 
Porque 
II. Independe da observação da função da essencialidade das mercadorias e dos serviços para a aplicação da seletividade. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 6 – páginas 10 e 11. A alternativa correta é a E. Ambas afirmações estão incorretas, pois se aplica ao ICMS a seletividade, com 
previsão legal no art. 155, parágrafo 2º, inciso III da CF: o ICMS “[...] poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos 
serviços”. 
Assim, o ICMS não será sempre seletivo, mas poderá ser seletivo em razão da essencialidade das mercadorias e dos serviços, de modo que o 
estabelecimentode alíquota seletiva obedece ao critério político do legislador estadual, no que concerne às operações internas; e, na importação do 
exterior, ao do Senado Federal, assim como no que concerne a operações interestaduais. 
 
Questão 5/10 - Legislação Tributária 
A isenção é a possibilidade de a hipótese de incidência tributária não alcançar determinadas pessoas físicas ou jurídicas por alterar 
parcialmente um ou mais de seus aspectos. Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo: 
I. Isenção significa a não incidência da norma jurídica tributária (NJT) sobre determinada situação. 
II. O legislador não pode dispensar alguns contribuintes do pagamento de determinado tributo. 
III. A isenção pode excluir vários aspectos da hipótese de incidência tributária. 
IV. Isenção decorre sempre de portaria realizada pelo ente tributante. 
Estão corretas apenas as assertivas: 
Nota: 10.0 
 
A I e II. 
 
B I e III 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 4 – páginas 4 e 5. Estão corretas as afirmativas I e III. A afirmativa II está incorreta, pois o legislador pode dispensar alguns 
contribuintes do pagamento de determinado tributo. A assertiva IV está incorreta, pois a isenção decorre sempre de lei. 
 
C II e IV. 
 
D I, III e IV. 
 
E II, III e IV. 
 
Questão 6/10 - Legislação Tributária 
Os impostos sobre importação e exportação são impostos de caráter predominantemente extrafiscal, visam regular a economia e é por meio 
deles que é possível incentivar ou não a entrada/saída de produtos no território nacional. 
Considerando o enunciado, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta acerca dos impostos sobre comércio 
exterior. 
Nota: 10.0 
 
A Compete aos Estados instituir impostos sobre importação e exportação. 
 
B A forma de regulação dos impostos sobre importação e exportação é realizada por meio da alteração de suas alíquotas. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 5 – páginas 6 a 8. A assertiva B está correta. 
A assertiva A está incorreta, pois conforme o art. 153, I e II, da CF, a competência é da União para a instituição do Imposto de Importação e Imposto 
de Exportação. 
A assertiva C está incorreta, pois o Executivo federal pode realizar alterações da alíquota por ato administrativo e essas alterações, como se referem a 
tributos com caráter regulatório, não observam o princípio da anterioridade e da anterioridade nonagesimal, ou seja, para que as alterações das 
alíquotas desses impostos comecem a ter efeito, não é necessário esperar o próximo exercício financeiro e nem 90 dias, destacando-se que é uma 
exceção a não observância do princípio da anterioridade (exercício financeiro) e do princípio da anterioridade nonagesimal (90 dias). 
A assertiva D está incorreta, pois o Executivo Federal precisa de instrumentos lépidos para regular o comércio internacional e o faz por meio dos 
impostos de importação e exportação, que possuem caráter regulatório. 
A assertiva E está incorreta, pois os impostos de importação e exportação são tributos regulatórios, utilizados com fins extrafiscais, para regular 
condutas, além de arrecadar. 
 
C As alterações das alíquotas dos impostos sobre importação e exportação observam o princípio da anterioridade e da anterioridade 
nonagesimal. 
 
D A regulação do comércio internacional por meio de tributos independe dos impostos sobre importação e exportação. 
 
E Os impostos sobre importação e exportação são tributos utilizados com fins fiscais, com o objetivo principal o de arrecadar. 
 
Questão 7/10 - Legislação Tributária 
O Imposto de Exportação é aquele que incide quando ocorre a saída de produtos nacionais ou nacionalizados do território nacional, ou seja, 
quando ocorre a sua exportação para o estrangeiro. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre 
elas sobre o Imposto de Exportação. 
I. O Imposto de Exportação é um imposto regulatório do comércio exterior. 
 
Porque 
II. Tem como principal objetivo fiscal a extrafiscalidade, ainda que tenham cunho arrecadatório (fiscalidade). 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 5 – página 12. A assertiva correta é a A. Tanto o Imposto de Importação como o Imposto de Exportação são impostos regulatórios do 
comércio exterior, tendo como principal objetivo fiscal a extrafiscalidade, ainda que tenham cunho arrecadatório (fiscalidade). 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 8/10 - Legislação Tributária 
As garantias e privilégios previstos no Código Tributário Nacional (CTN) traduzem formas protetoras para assegurar o pagamento do crédito 
tributário em caso de execução (processo judicial). 
Desta forma, analise as asserções abaixo e a relação proposta entre elas 
I. Os artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário referem-se a meios assecuratórios com a finalidade de ver 
o crédito tributário pago. 
 
Porque 
II. Visam diminuir o inadimplemento das obrigações tributárias após a constituição do crédito tributário exigível. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 4 – página 11. A alternativa correta é a A, considerando que os artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito 
tributário referem-se a meios assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago, ou seja, visam diminuir o inadimplemento das 
obrigações tributárias após a constituição do crédito tributário exigível. 
Dessa forma, constituído o crédito tributário, ele se torna exigível e, caso não seja realizado o pagamento, há a inscrição do sujeito passivo 
(devedor/contribuinte) em certidão de dívida ativa. Essa dívida ativa pode ser executada por via judicial e, sendo um processo de execução, deverá 
observar as regras de garantias e privilégios, para que, assim, o sujeito ativo (credor/fisco) consiga ter seu crédito tributário adimplido pelo devedor. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 9/10 - Legislação Tributária 
O ISS (Imposto Sobre Serviços) é um imposto municipal e irá incidir sobre as prestações de serviços, sendo que as hipóteses de incidência do 
ISS somente podem ser definidas por lei, que determinará ainda os aspectos que essas hipóteses comportam e também disporá sobre o 
consequente da norma tributária, explicitando o critério pessoal e também estabelecendo a alíquota e a base de cálculo. Criado o tributo pela 
descrição, em lei, da sua hipótese de incidência (além da fixação da alíquota e da definição de sua base de cálculo), a partir daí, ocorrido o 
fato gerador, é possível determinar o quanto é devido. 
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em 
relação ao ISS. 
( ) Em atendimento ao princípio da legalidade, a instituição ou a majoração do ISS só pode ser realizada por lei. 
( ) Cabe aos Estados a criação do ISS sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme também predefinidos na Constituição. 
( ) Entende-se como serviço a prestação, a terceiro, de uma obrigação de fazer, com conteúdo econômico, desde que não haja vínculo 
empregatício. 
( ) A regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) oISS é o local de prestação do serviço. 
Agora, marque a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 
A V, F, V, V 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, F, F 
 
D V, F, V, F 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 6 – páginas 13 e 14. A alternativa correta é a C. 
A afirmativa II está incorreta, pois a competência referente ao ISS recai sobre os municípios e não os estados, assim, os municípios só podem criar 
imposto sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme também predefinidos na Constituição. 
A afirmativa IV está incorreta, já que a regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local em que esteja fixado estabelecimento 
do prestador de serviço ou seu domicílio. 
As exceções a essa regra geral estão previstas em relação ao tipo de serviço prestado, tendo como hipóteses as que estão dispostas no art. 3º da Lei 
Complementar n. 116/2003. 
 
E F, F, V, V 
 
Questão 10/10 - Legislação Tributária 
O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, 
intermunicipal e de comunicação) é um imposto de competência dos estados, que incide a partir da realização de operações relativas à 
circulação de mercadorias e à prestação de serviços de comunicações e transportes. 
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta em relação ao ICMS. 
Nota: 10.0 
 
A O ICMS é um tributo com objetivo fiscal, ou seja, sua principal função é a arrecadatória. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 6 – páginas 9 e 10. A alternativa correta é a A. 
A alternativa B está incorreta, pois para o ICMS, aplica-se o princípio da não cumulatividade, previsto no art. 155, parágrafo 2º, inciso I da CF, que 
define que aquele imposto “[...] será não cumulativo, compensando-se o que for devido de cada operação relativa à circulação de mercadorias ou 
prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou por outro Estado ou pelo Distrito Federal” (Brasil, 1988). 
A assertiva C está incorreta, pois se aplica ao ICMS a não cumulatividade, que evita a cobrança sobreposta de tributos – um efeito cascata (incidência 
de tributo sobre tributo) – e é a tomada de créditos relativos às operações anteriores, ou seja, em cada operação será abatido o valor pago na operação 
anterior. 
A alternativa D está incorreta, pois é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria 
entrada em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e tributadas (princípio da não cumulatividade). 
A alternativa E está incorreta, pois o ICMS pode incidir em todas as fases de uma cadeia econômica. Além disso, o pagamento do tributo é obrigatório 
e é determinado em lei quem irá realizar seu pagamento, não depende da vontade do contribuinte escolher quem realizará seu pagamento. 
 
B O ICMS será cumulativo somando o que for devido de cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o 
montante cobrado nas anteriores. 
 
C Aplica-se ao ICMS a cumulatividade, que se refere a cobrança sobreposta de tributos – um efeito cascata (incidência de tributo sobre 
tributo) – e é a somatória de créditos relativos às operações anteriores. 
 
D Não é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada em seu 
estabelecimento, em razão de operações regulares e tributadas. 
 
E O ICMS incide apenas em uma das fases de uma cadeia econômica, de forma que cabe ao contribuinte decidir quem irá pagar o imposto.