Prova Presencial_ Legislação Fiscal e Tributária(1)(1)(1)(1)(1)

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05/12/2021 15:40 Prova Presencial: Legislação Fiscal e Tributária
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Prova Presencial
Entrega 5 dez em 23:59 Pontos 60 Perguntas 10
Disponível 16 nov em 0:00 - 5 dez em 23:59 20 dias Limite de tempo 60 Minutos
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5 / 5 ptsPergunta 1
O Imposto de renda é um importante tributo para o governo, que recai tanto sobre pessoas físicas
quanto pessoas jurídicas. Em relação às características deste imposto pode citar as elencadas
abaixo, exceto:
 Pode ser calculado mediante aplicação de 15% sobre a devida base de cálculo 
 Possui competência exclusiva da Receita Federal do Brasil 
 Tem predominantemente função fiscal 
 Pode ser exigido de empresas do Simples Nacional 
 Possui competência exclusiva da união 
5 / 5 ptsPergunta 2
Nos termos do Código Tributário Nacional, especificamente pelo artigo 3º, é tido como “...toda a
prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada”. O conceito ora apresentado se refere ao termo:
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 Impostos 
 Tributos 
 Contribuições de Melhoria 
 Taxas 
 Contribuições sociais 
5 / 5 ptsPergunta 3
O ICMS também recai sobre as operações de importação de mercadorias do exterior. Nestas
operações devemos considerar, para o cálculo do imposto, todos os valores que compõem sua base
de cálculo. Indique abaixo a alternativa que contempla dois impostos que fazem parte da base de
cálculo do ICMS nas operações de importação de mercadorias.
 Imposto de renda e imposto sobre serviços 
 Imposto sobre a importação e imposto de renda 
 Imposto sobre serviços e imposto sobre operações de crédito – IOF 
 Imposto sobre a importação e imposto sobre produtos industrializados 
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 Imposto de importação e Imposto de Renda 
5 / 5 ptsPergunta 4
A definição de lucro real está contida no próprio regulamento do imposto de renda, aprovado pelo
Decreto nº 3.000/99 sendo que o conhecimento desta definição é relevante para o cálculo e
apuração do imposto de renda das pessoas jurídicas. Assinale abaixo a alternativa que compreende
a definição do lucro real:
 
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações
prescritas e autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
 
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações
prescritas ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
 
Lucro real é o lucro bruto do período de apuração ajustado pelas adições e compensações prescritas ou
autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
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Lucro real é o lucro bruto do período de apuração ajustado pelas exclusões ou compensações prescritas
ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
 
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições e compensações prescritas
ou autorizadas por este Decreto nº 3.000/99.
5 / 5 ptsPergunta 5
Embora o regime de tributação do lucro real seja disponível a todas as empresas, este regime é
obrigatório para algumas atividades, conforme a legislação do imposto de renda. Todas as
alternativas abaixo se referem à situações que se encontram na obrigatoriedade de tributação do
IRPJ com base no lucro real, exceto:
 Bancos comerciais 
 Que tenham auferido ganhos de capital oriundos do exterior 
 Que tenham apurado lucro oriundos do exterior 
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Empresas que exerçam atividades de securitização de créditos imobiliários, financeiros e do
agronegócio.
 
Empresas que tenham tido receita bruta no ano calendário anterior inferior ao valor de R$ 78.000.000,00 
5 / 5 ptsPergunta 6
As contribuições para o PIS e COFINS podem ser administradas ou tributadas sob dois regimes
distintos: regime cumulativo e não cumulativo. Em relação ao regime não cumulativo podemos
afirmar que:
 Pode ser adotado livremente por empresas tributadas pelo lucro presumido 
 É específico para empresas optantes pelo simples nacional 
 É exclusivo para empresas que prestam serviços de comunicação 
 
Permite às empresas a apropriação de créditos a serem compensados com os débitos apurados nas
operações de venda ou prestação de serviços
 Não permite o registro contábil de créditos fiscais 
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5 / 5 ptsPergunta 7
Em relação à finalidade dos tributos, de forma geral, podemos entender, pelo estudo da doutrina
sobre o tema, que basicamente existem duas finalidades básicas para os tributos. A finalidade fiscal
e extrafiscal. Em relação à finalidade extrafiscal podemos caracterizá-la preponderantemente como:
 Implica em arrecadação de recursos financeiros em prol de instituições sociais 
 
Destinam-se a realizar algum fim que não seja a mera arrecadação de valores para os cofres públicos 
 São limitados aos tributos federais 
 Possui função exclusiva para arrecadação de recursos financeiros para garantir o bem estar social 
 Não serve para arrecadar recursos financeiros para o Estado 
5 / 5 ptsPergunta 8
Podemos definir o fato gerador de um tributo, de forma simples, como uma situação prevista em lei
que, sendo praticada pelo contribuinte o obriga ao pagamento do tributo correspondente. Em
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relação ao fato gerador do ISS podemos relacioná-lo à:
 Prestação de serviços previstos na LC 116/03 
 Prestação de serviços previstos na Constituição Federal 
 Somente prestação de serviços autorizados pelos municípios 
 Prestação de serviços previstos em Lei ordinária 
 Prestação de qualquer serviço independente de sua previsão legal 
Não avaliado ainda / 10 ptsPergunta 9
Sua Resposta:
Explique sobre a função fiscal e extrafiscal dos tributos citando um exemplo para cada situação e
indique porque na verdade todos os tributos podem possuir as duas funções.
O tributo é classificado como fiscal quando a sua função 
preponderante é a arrecadação de valores para compensar as 
despesas públicas. Alguns exemplos de tributos fiscais: IR (Imposto de 
Renda), ISS (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, ICMS 
(Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços). 
Recebem o nome de tributos extrafiscais aqueles que possuem 
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finalidades que ultrapassam o caráter meramente arrecadatório da 
tributação. Ou seja, além de destinarem ao custeamento de despesas 
públicas(função arrecadatória), os tributos extrafiscais se propõem a 
atuar no comportamento da sociedade, incentivando ou desestimulando 
práticas. Os tributos extrafiscais são orientados por interesses 
políticos, econômicos, sociais ou ambientais. Exemplos: IPI (Imposto 
sobre Produtos Industrializados), IOF (Imposto sobre Operações 
Financeiras), Imposto sobre Exportação (IE), etc. Todos tributos podem possuir essas duas funções
devido aos tributos não 
s destinarem apenas à função arrecadatória. Eles também são utilizados 
para a manutenção da estabilidade econômico-financeira do país.
Não avaliado ainda / 10 ptsPergunta 10
Sua Resposta:
O planejamento tributário é uma ferramenta que permite ao gestor conhecer algumas alternativas
válidas do ponto de vista legal para que a empresa recolha menos impostos ou outros tributos. De
fato o governo oferece às empresa, conforme o caso, algumas possibilidades de recolhimento de
tributos diferenciadas, a exemplo dos regimes tributários. Para os três principais regimes adotados
pelas empresas: Simples Nacional, lucro presumido e lucro real aponte uma vantagem para cada
regime que poderia ser considerada pelas empresa no momento de fazer a escolha de como
recolher seus tributos.
Simples Nacional: Unificação da arrecadação dos impostos, uma vez que 
os valores são recolhidos através de uma guia única. 
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Lucro Presumido: As alíquotas do PIS e do COFINS são menores, se 
comparadas com as do lucro real. 
Lucro Real: Aproveitamento de crédito do PIS/COFINS
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