Gestão de tributo empresarial

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	terça, 21 dez 2021, 17:18
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Questão 1
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Texto da questão
No tocante aos tributos em espécie, ressalta-se que o imposto de produto industrializado (IPI) é de competência da União Federal, previsto nos artigos 153, IV, da CF, e 46 do CTN. O fato gerador desse tributo inclui o desembaraço aduaneiro do produto, quando de procedência estrangeira. Sobre esse tributo, aponte a alternativa correta:
a.
Por ter função essencialmente fiscal, suas alíquotas são fixas, independentemente da natureza dos produtos.
Sua resposta está incorreta. A resposta está incorreta, pois o imposto de produto industrializado é predominantemente fiscal, ainda que seja um imposto seletivo em função da essencialidade dos produtos, ou seja, quanto mais supérfluo for o produto, mais alta será sua alíquota.
b.
Sua função é essencialmente fiscal, por essa razão, suas alíquotas variam em função da essencialidade dos produtos.
Sua resposta está incorreta. A resposta está incorreta, pois o imposto de produto industrializado é predominantemente fiscal, ainda que seja um imposto seletivo em função da essencialidade dos produtos, ou seja, quanto mais supérfluo for o produto, mais alta será sua alíquota.
c.
Sua função é essencialmente fiscal, ainda que seja um imposto seletivo, cujas alíquotas variam em função da essencialidade dos produtos.
d.
Ainda que sua função seja extrafiscal, suas alíquotas são fixas, independentemente da essencialidade dos produtos.
e.
Sua função é essencialmente extrafiscal, porém suas alíquotas não podem variar  em função da essencialidade dos produtos.
Sua resposta está incorreta. A resposta está incorreta, pois o imposto de produto industrializado é predominantemente fiscal, ainda que seja um imposto seletivo em função da essencialidade dos produtos, ou seja, quanto mais supérfluo for o produto, mais alta será sua alíquota.
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é:
Sua função é essencialmente fiscal, ainda que seja um imposto seletivo, cujas alíquotas variam em função da essencialidade dos produtos.
Questão 2
Correto
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Texto da questão
Em termos de gestão tributária, no âmbito da empresa, é importante compreender o conceito de compliance tributário. Ressalta-se que as preocupações econômicas de uma empresa giram em torno do lucro, da produção, do mercado e do pagamento de tributos. Nesse sentido, assinale a alternativa correta:
a.
No tocante ao compliance, essa expressão vem da palavra inglesa “comply”, que significa estar de acordo.
Resposta correta. A resposta está correta, pois a palavra compliance vem da palavra inglesa “comply”, que, traduzida, significa estar de acordo. Sendo assim, o “estar de acordo” envolve o respeito à legislação vigente. Sendo assim, a procura das empresas por estar de acordo com os padrões de legalidade vem aumentando potencialmente.
 
b.
A empresa da contemporaneidade, sob uma concepção econômica e social, deve se preocupar tão somente com a sociedade e boa imagem.
c.
O compliance tributário significa estar de acordo com as regras de mercado, para potencializar os ganhos da empresa.
d.
Os escândalos políticos que denunciaram corrupção em diversos níveis fizeram as entidades privadas apartar-se da ética gradativamente.
e.
A procura das empresas para estar de acordo com os padrões de legalidade vem diminuindo gradativamente.
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
No tocante ao compliance, essa expressão vem da palavra inglesa “comply”, que significa estar de acordo.
Questão 3
Correto
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Texto da questão
Newton de Lucca (2009, p. 328) afirma que “cumprir uma função social implica assumir a plenitude da chamada responsabilidade social, vale dizer, a consciência de que todos nós temos, em maior ou menor grau – como cidadãos, em geral, ou como empresários, em particular -, o indeclinável dever ético de pôr em prática as políticas sociais tendentes a melhorar as condições e a qualidade de vida de todos os nossos semelhantes”.
a.
A responsabilidade da empresa na atualidade, portanto, está voltada apenas às questões de mercado e comércio exterior.
b.
A responsabilidade da empresa na atualidade pauta-se no aumento dos lucros e na melhoria de sua relação com os empregados.
c.
A responsabilidade da empresa na atualidade é definitivamente econômica, logo, não há que se falar em responsabilidade social.
d.
A responsabilidade da empresa na atualidade, portanto, não se restringe à obtenção de lucros, pois também permeia a esfera social.
 
Resposta correta. A resposta está correta, pois, na atualidade, a responsabilidade da empresa não se limita à obtenção de lucros, pois, ao seu redor, formam-se diversas relações com responsabilidades sociais, para além dos ganhos econômicos. Desse modo, o ganho econômico é apenas um dos aspectos da empresa.
 
e.
A responsabilidade da empresa na atualidade, portanto, restringe-se apenas à obtenção de lucros.
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
A responsabilidade da empresa na atualidade, portanto, não se restringe à obtenção de lucros, pois também permeia a esfera social.
 
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Sempre que o contribuinte entender que a cobrança do tributo está confiscando seus bens, poderá invocar princípio estabelecido na Constituição Federal que tem como objetivo específico protegê-lo de cobranças abusivas ou nocivas ao seu patrimônio. Diante disso, aponte a alternativa que traz esse princípio:
 
a.
Princípio da anterioridade.
b.
Princípio da vedação do confisco.
Resposta correta. A resposta está correta, pois o princípio da vedação do confisco serve para controlar a cobrança de tributos, a fim de que não sejam abusivas e nocivas ao patrimônio do contribuinte. A vedação do confisco está relacionada ao tributo, e não à penalidade pecuniária.
 
c.
Princípio da legalidade.
d.
Princípio da razoabilidade.
e.
Princípio da proporcionalidade.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Princípio da vedação do confisco.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Com relação ao compliance tributário, pode-se afirmar que uma postura da empresa em conformidade com a lei faz com que preventivamente se evitem prejuízos decorrentes de erros ou falta de conhecimento técnico e jurídico. O conhecimento técnico e jurídico faz parte de uma boa gestão tributária. Dessa forma, assinale a alternativa correta:
a.
A atenção às particularidades dos tributos pode aumentar as despesas do fluxo de caixa da empresa e causar prejuízos.
b.
O pagamento correto dos tributos aumenta as despesas da empresa e causa prejuízo.
c.
O compliance tributário afasta-se do ideal de gestão tributária eficiente para a empresa da atualidade.
d.
A atenção às particularidades dos tributos é fundamental para a segurança, para eficiência e para a melhoria contínua do fluxo de caixa da empresa.
Resposta correta. A resposta está correta, pois é necessária a atenção às particularidades dos tributos para a segurança, eficiência e melhoria contínua do fluxo de caixa da empresa, acompanhando as esferas federal, estadual e municipal. Nesse contexto, importa o conhecimento das competências tributárias.
 
e.
O pagamento correto dos tributos deve ser evitado, pois não guarda relação com o conceito de compliance tributário.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
A atenção às particularidades dos tributos é fundamental para a segurança, para eficiência e para a melhoria contínua do fluxo de caixa da empresa.
Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
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Texto da questão
Os princípios são basilares para qualquer ciência. Os princípios estabelecidos na ConstituiçãoFederal promovem a sustentação e a harmonia do ordenamento jurídico. Sendo assim, eles devem ser refletidos em todas as normas jurídicas infraconstitucionais. Nesse sentido, assinale a alternativa que se refere a um princípio geral constitucional.
a.
Princípios são todos gerais, sendo assim, não há que se falar em setoriais.
b.
Os princípios gerais são aqueles ligados a determinada matéria.
c.
Princípio tributário da anterioridade, previsto na Constituição Federal.
Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois os princípios podem ser divididos em gerais e setoriais; portanto os princípios setoriais podem ser entendidos como aqueles ligados a determinada matéria como os princípios norteadores do direito tributário.
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, [2016]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 16 nov. 2020.
d.
Princípio da legalidade, previsto no artigo 5º, II, da Constituição Federal.
e.
Princípio da legalidade tributária, previsto na Constituição Federal.
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é:
Princípio da legalidade, previsto no artigo 5º, II, da Constituição Federal.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
O princípio da anterioridade, consubstanciado na Constituição Federal, estabelece regras para cobrança de tributos. Dessa forma, é vedado aos entes federativos cobrarem tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. Nesse sentido, aponte a alternativa que corresponda a esse princípio:
a.
A anterioridade legal não tem relação com a obrigatoriedade de lei para se aumentar ou instituir algum tributo.
b.
A regra do princípio da anterioridade é geral para todos os tributos, sem qualquer exceção.
c.
A única regra a ser observada é com relação ao exercício financeiro em que a lei que majorou ou criou os tributos foi publicada.
d.
Todos os tributos podem ser cobrados no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
e.
Para que o tributo seja cobrado, se faz necessária uma lei anterior, bem como o respeito dos lapsos temporais, conforme expressa previsão constitucional.
Resposta correta. A resposta está correta, pois, por meio do princípio da anterioridade, entende-se que é necessária uma anterioridade legal para se aumentar ou instituir algum tributo. Portanto, para que o tributo seja cobrado, se faz necessária uma lei anterior, bem como o respeito dos lapsos temporais, consoante previsão constitucional. 
 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Para que o tributo seja cobrado, se faz necessária uma lei anterior, bem como o respeito dos lapsos temporais, conforme expressa previsão constitucional.
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Com relação ao princípio da anterioridade, é vedado cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. Esse princípio objetiva proteger o contribuinte de eventuais abusos por parte dos entes competentes, para instituir tributos. Referente a esse princípio estabelecido na Constituição Federal, assinale a alternativa correta.
a.
É vedado cobrar tributos antes de noventa dias da data de publicação da lei.
Resposta correta. A resposta está correta, pois, conforme previsão do art. 150, III, “c”, da CF, é vedado cobrar tributos antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto na alínea b do mesmo artigo.
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília, DF: Presidência da República, [2016]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm. Acesso em: 16 nov. 2020.
 
b.
O princípio da anterioridade apenas requer lei anterior que defina os tributos.
c.
O princípio da anterioridade não faz parte do rol dos princípios constitucionais tributários.
d.
O princípio da anterioridade está previsto em legislação infraconstitucional.
e.
O princípio da anterioridade trata-se de obra doutrinária.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
É vedado cobrar tributos antes de noventa dias da data de publicação da lei.
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
O compliance busca minimizar os diversos riscos inerentes à atividade empresarial. Desse modo, uma pesquisa realizada pela KPMG, com 250 empresas, demonstrou que os riscos mais relevantes, em 72%, são relacionados às áreas trabalhista, previdenciária e tributária. Nesse caso, aponte a alternativa que corresponde com a pesquisa:
 
WHITEPAPER: Por que o compliance é um dos maiores desafios da última década para as empresas?. Thomson Reuters, [2020]. Disponível em: https://www.thomsonreuters.com.br/content/dam/openweb/documents/pdf/Brazil/white-paper/white-paper-compliance-vfinal-20180810.pdf. Acesso em: 16 nov. 2020.
 
a.
Apenas 58% das empresas afirmaram ter mecanismos de gestão de risco de compliance.
Resposta correta. A resposta está correta, pois, segundo a pesquisa, apenas 58% das empresas afirmaram ter mecanismos de gestão de risco de compliance, enquanto as demais não conhecem tais mecanismos. O fato grande parte das empresas não conhecer mecanismos de gestão de riscos é um dos motivos que levam essas a receberem penalidades indesejadas.
 
b.
Total de 86% das empresas afirmaram ter mecanismos de gestão de risco de compliance.
c.
As frequentes mudanças das leis e o aprimoramento tecnológico do Fisco dispensam modernização no departamento tributário da empresa.
d.
Apenas 14% afirmaram não conhecer tais mecanismos.
e.
Os departamentos tributário, comércio exterior e jurídico não são importantes para manter o compliance da companhia.
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
Apenas 58% das empresas afirmaram ter mecanismos de gestão de risco de compliance.
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
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Texto da questão
No tocante ao princípio da liberdade de tráfego, é possível afirmar que é vedado aos entes federativos estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais; logo, tributos não podem ser limitadores da livre circulação. Diante dessa limitação, assinale a alternativa correta:
a.
É proibida a cobrança de impostos sobre a circulação em operações interestaduais ou intermunicipais.
Sua resposta está incorreta. A resposta está incorreta, pois o princípio da liberdade de tráfego está previsto na Constituição Federal e proíbe a criação de tributos que recaiam sobre a movimentação de pessoas ou bens entre fronteiras. Entretanto não impede a cobrança de impostos sobre a circulação em operações interestaduais ou intermunicipais.
b.
É permitido criar tributos sobre a movimentação de bens entre fronteiras.
c.
É proibida a criação de tributos para limitar a circulação de pessoas ou bens.
d.
É permitido cobrar impostos sobre a movimentação de pessoas entre fronteiras.
e.
Esse princípio está previsto em norma infraconstitucional.
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Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é:
É proibida a criação de tributos para limitar a circulação de pessoas ou bens.
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