contabilidade triutaria questões

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Questão 1 : (FCC, 2013. AL-PB - Procurador - Assembleia legislativa do estado da Paraíba) Com relação ao ICMS, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:É facultado ao Senado Federal: Estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas, mediante resolução de iniciativa de um terço e aprovada pela maioria absoluta de seus membros;
	A
	
	deverá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
	B
	
	é facultado ao Senado Federal estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas mediante resolução.
	C
	
	incidirá nas prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção gratuita ou onerosa.
	D
	
	os Estados e o Distrito Federal não poderão cobrar tributo na entrada de mercadorias ou bens importados do exterior, sendo exclusividade da União tributar as operações de comércio externo.
Questão 2 : (Exame de Suficiência 2013.1 – CFC) O Código Tributário Nacional institui as normas gerais de direito tributário, que são exigidas pela Constituição brasileira e regula as normas gerais de direito tributário, aplicáveis à todos os entes da federação.
 
Relacione os  termos  referentes  à  obrigação,  na  primeira  coluna,  com  a respectiva  descrição,  na  segunda  coluna,  e,  em  seguida,  assinale  a  opção CORRETA.
 
1. Obrigação acessória
2. Fato gerador
3. Obrigação Principal
4. Sujeito ativo
5. Sujeito passivo
 
(           ) Imposto de Renda apurado sobre o lucro auferido pela empresa e Imposto sobre Produtos Industrializados incidentes sobre a venda de produtos.
(           ) Emissão de nota fiscal e entrega de declaração do Imposto de Renda
(           ) Venda de produtos base de cálculo do Imposto sobre Produtos Industrializados.
(           ) Empresa obrigada ao pagamento do tributo.
(           ) Pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o cumprimento da obrigação tributária.
A sequência CORRETA é:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C
3 – Obrigação Principal:   “A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente (artigo 113, § 1º)”. Portanto, o Imposto de Renda, sendo um tributo, podemos considerar como  obrigação principal.
 
1 – Obrigação Acessória: “A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos (artigo 113, § 2º)”. Portanto, as informações prestadas ao fisco através da emissão da nota ou envio da declaração de imposto de renda, é uma obrigação acessória.
 
2 – Fato gerador: Art. 114 do CTN: “Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.” A venda é um fato que irá fazer nascer a obrigação tributária.
 
5 – Sujeito passivo: Art. 121 do CTN: “Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária”.
 
4 – Sujeito ativo: Art. 119 do CTN: “Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o seu cumprimento”.
	A
	
	2, 1, 3, 4, 5.
	B
	
	2, 3, 1, 5, 4.
	C
	
	3, 1, 2, 5, 4.
	D
	
	3, 2, 1, 4, 5.
Questão 3 : Sobre a suspensão do IPI, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C “Art. 42 do RIPI. Quando não forem satisfeitos os requisitos que condicionaram a suspensão, o imposto tornar-se-á imediatamente exigível, como se a suspensão não existisse. § 1o Se a suspensão estiver condicionada à destinação do produto e a este for dado destino diverso do previsto, estará o responsável pelo fato sujeito ao pagamento do imposto e da penalidade cabível, como se a suspensão não existisse. § 2o Cumprirá a exigência: I - o recebedor do produto, no caso de emprego ou destinação diferentes dos que condicionaram a suspensão; ou II - o remetente do produto, nos demais casos.”
	A
	
	Quando não forem satisfeitos os requisitos que condicionaram a suspensão, o imposto tornar-se-á imediatamente exigível, como se a suspensão não existisse
	B
	
	Se a suspensão estiver condicionada à destinação do produto e a este for dado destino diverso do previsto, estará o responsável pelo fato sujeito ao pagamento do imposto e da penalidade cabível, como se a suspensão não existisse
	C
	
	O remetente do produto, não precisa cumprir a exigencia da suspensão.
	D
	
	Cumprirá a exigencia da suspensão o recebedor do produto, quando houver destinaçã diferente das condições da suspensão.
Questão 4 : Sobre a apuração do ICMS, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Quando o débito (ICMS nas saídas ou vendas) é maior que o meu crédito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher, assim como quando o crédito (ICMS nas entradas ou compras) for maior que o débito (ICMS nas saídas ou vendas) teremos o ICMS a recuperar, na apuração chamado de saldo credor.
	A
	
	Quando o débito (ICMS nas saídas ou vendas) é menor que o meu crédito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher.
	B
	
	Quando o débito (ICMS nas saídas ou vendas) é maior que o meu crédito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher.
	C
	
	Quando o débito (ICMS nas entradas ou compras) é maior que o meu crédito (ICMS nas saídas ou vendas), temos o ICMS a recolher.
	D
	
	Quando o crédito (ICMS nas saídas ou vendas) é maior que o meu débito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher.
Questão 5 : (Cesgranrio, 2011. Transpetro – Contador Junior) Em 02 de abril de 2011, a Comercial Futura S/A, tributada pelo lucro real, apresentou as seguintes informações, relativas ao mês de março de 2011:
 
· Venda de mercadorias para mercado interno R$ 1.000.000,00 
· Devolução de vendas feitas pelos clientes R$ 120.000,00 
· Descontos incondicionais concedidos a clientes R$ 80.000,00 
· Descontos concedidos a clientes por pagamentos realizados antes do vencimento R$ 50.000,00 
· Recebimento de juros sobre o capital próprio R$ 100.000,00
Considere somente as informações recebidas da Comercial Futura S/A e as determinações fiscais vigentes sobre a contribuição da COFINS, no método não cumulativo, adotado pela Comercial Futura S/A no cálculo de sua contribuição para a COFINS. 
O valor devido a esse título, referente ao mês de março de 2011, em reais, é:
 
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Base de calculo da COFINS = 1.000.000,00 (vendas) – 120.000,00 (devolução) – 80.000,00 (desconto incondicional) + 100.000,00 (juros sobre capital próprio) = 900.000,00 x 7,6% = 68.400,00
	A
	
	R$ 57.000,00
	B
	
	R$ 60.800,00
	C
	
	R$ 64.600,00
	D
	
	R$ 68.400,00
	E
	
	R$ 76.000,00
Questão 6 : A responsabilidade por sucessão, denominada por transferência entre vivos, mas também pode ocorrer por causa de morte. Neste sentido, assinale a alternativa que estiver correta em relação a transferência de responsabilidade por sucessão:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 130 do CNT diz: "Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis, e bem assim os relativos a taxas pela prestação de serviços referentes a tais bens, ou a contribuições de melhoria, sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a prova de sua quitação. Parágrafo único. No caso de arrematação em hasta pública, a sub-rogação ocorre sobre o respectivo preço". E o o artigo 132 do CTN diz: "A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas. Parágrafo único. O disposto neste artigo aplica-seaos casos de extinção de pessoas jurídicas de direito privado, quando a exploração da respectiva atividade seja continuada por qualquer sócio remanescente, ou seu espólio, sob a mesma ou outra razão social, ou sob firma individual".
	A
	
	Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis são transferidos para a pessoa adquirente.
	B
	
	Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis não são transferidos para a pessoa adquirente
	C
	
	Não é cabível a transferência, no âmbito societário, a pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
	D
	
	Não é necessário a transferência em de casos de arrematação em hasta pública.
Questão 7 : (CONSULPLAN, 2010. Prefeitura de Campo Verde - MT - Controlador Interno) Uma empresa contribuinte do ICMS, mas não contribuinte do IPI, deve registrar como custo das mercadorias adquiridas para revenda, quando cobrados, esses dois impostos:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:Resposta: E Quando a empresa não é contribuinte do IPI, este se torna um custo para a mesma, por isso, o IPI deve ser incluído no custo e o ICMS excluído, pois é recuperável.
	A
	
	Incluindo o ICMS e excluindo o IPI.
	B
	
	Incluindo o ICMS e o IPI
	C
	
	Excluindo o ICMS e o IPI.
	D
	
	Excluindo o ICMS e o IPI, mas incluindo o ICMS relativo à revenda.
	E
	
	Incluindo o IPI e excluindo o ICMS.
Questão 8 : Os contribuintes do ISS – Imposto sobre Serviço de qualquer natureza, devem apurar o referido imposto de acordo com qual princípio?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O ISS é calculado na forma cumulativa, pois não se aproveita créditos da cadeira anterior.
	A
	
	Cumulatividade
	B
	
	Essencialidade
	C
	
	Não-cumulatividade
	D
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 9 : (CESGRANRIO, 2009 - Casa da Moeda - Advogado) Em Direito Tributário, é matéria adstrita a decretos:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O decreto É um ato normativo privativo do congresso nacional para regular relações jurídicas em virtude da não apreciação de medida provisória.
	A
	
	instituir e majorar quaisquer tributos.
	B
	
	revogar taxas e contribuições de intervenção no domínio econômico.
	C
	
	definir fato gerador, alíquota e base de cálculo de quaisquer tributos.
	D
	
	regulamentar leis em função das quais sejam expedidos.
	E
	
	estabelecer isenções de impostos.
Questão 10 : Em relação Substituição Tributária Regressiva, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O diferimento é uma das formas de substituição tributária, onde a responsabilidade é repassada para etapas posteriores a ocorrência do fato gerador
	A
	
	Quando o imposto é diferido para a cadeia posterior.
	B
	
	Ocorre a antecipação do recolhimento do imposto.
	C
	
	Ocorre quando o tributo é recolhido em todas as fases.
	D
	
	Quando o imposto é antecipado para a cadeia posterior.
Questão 1 : (Cesgranrio, 2013. Liquigás – Profissional Junior – Direito) Lei estadual publicada em 04/05/2012 disciplinou a impossibilidade de a respectiva entidade federativa efetuar a cobrança de crédito tributário inscrito em dívida ativa com valor inferior a R$ 300,00. Nesse caso, tem-se a hipótese de
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Quando a fazenda “desiste” de cobrar o crédito tributário, chama-se de remissão.
	A
	
	moratória do crédito tributário
	B
	
	transação do crédito tributário
	C
	
	compensação do crédito tributário
	D
	
	remissão do crédito tributário
	E
	
	parcelamento do crédito tributário
Questão 2 : Com a publicação da Lei 12.973 em 2014, houve a introdução de um novo conceito de receita bruta. Neste sentido, dos itens abaixo, quais compreendem o conceito de receita para a apuração do PIS e da COFINS cumulativa:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A Lei nº 12.973, de 2014 trouxe uma nova mudança no conceito de receita bruta, que de acordo com a nova redação, passa a compreender o seguinte: O produto da venda de bens nas operações de conta própria; O preço da prestação de serviços em geral; O resultado auferido nas operações de conta alheia; As receitas da atividade ou objeto principal da pessoa jurídica não compreendidas nos itens acima. Neste sentido, a base de cálculo do PIS e da COFINS passa a ser formada não apenas pelo resultado da venda de bens e pelo preço da prestação de serviços, mas também por todas as outras receitas da atividade ou objeto principal da pessoa jurídica.
	A
	
	O produto da venda de bens nas operações de conta própria
	B
	
	O preço da prestação de serviços em geral
	C
	
	O resultado auferido nas operações de conta alheia
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas
Questão 3 : Sobre a apuração do ICMS, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Quando o débito (ICMS nas saídas ou vendas) é maior que o meu crédito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher, assim como quando o crédito (ICMS nas entradas ou compras) for maior que o débito (ICMS nas saídas ou vendas) teremos o ICMS a recuperar, na apuração chamado de saldo credor.
	A
	
	Quando o débito (ICMS nas saídas ou vendas) é menor que o meu crédito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher.
	B
	
	Quando o débito (ICMS nas saídas ou vendas) é maior que o meu crédito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher.
	C
	
	Quando o débito (ICMS nas entradas ou compras) é maior que o meu crédito (ICMS nas saídas ou vendas), temos o ICMS a recolher.
	D
	
	Quando o crédito (ICMS nas saídas ou vendas) é maior que o meu débito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher.
Questão 4 : A obrigação tributária está dividia entre principal e acessória. Sobre obrigação tributária, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A: a obrigação tributária principal nem sempre pressupõe o prévio ou posterior cumprimento de obrigação tributária acessória B: nem sempre o sujeito passivo de obrigação tributária principal sempre também será de obrigação tributária acessória, pode ser outro sujeito passivo também. C: não será previsto apenas em decreto.
	A
	
	a obrigação tributária principal sempre pressupõe o prévio ou posterior cumprimento de obrigação tributária acessória.
	B
	
	todo sujeito passivo de obrigação tributária principal sempre também será de obrigação tributária acessória.
	C
	
	somente pode ser objeto de obrigação tributária acessória aquele previsto em decreto para ser sujeito passivo de obrigação tributária principal.
	D
	
	a obrigação tributária acessória independe da obrigação tributária principal e existe no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
Questão 5 : (FUNDEP, 2016. IFN/MG – Técnico de Contabilidade). Associe a COLUNA I com a COLUNA II, relacionando os princípios tributários às suas respectivas definições / descrições, considerando os preceitos da Constituição Federal de 1988.
 
COLUNA I
1. Anterioridade
2. Irretroatividade
3. Legalidade
4. Vedação ao confisco
5. Isonomia tributária
 
COLUNA II
(           ) É vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
(           ) É vedado aos entes federados cobrar tributo no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu.
(           ) Proíbe distinções arbitrárias entre contribuintes que se encontrem em situações semelhantes.
(           ) Não se pode cobrar tributo relativo a situações ocorridas antes do início da vigência da lei que as tenha definido.
() A cobrança de tributos deve se pautar dentro de um critério de razoabilidade, não podendo ser excessiva, antieconômica.
 
Assinale a sequência CORRETA.
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D
 
· Legalidade: conforme artigo 150, inciso I da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos “exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça”.
· Anterioridade: conforme artigo 150, inciso III, alínea b da Constituição Federal, é vedado aos entes cobrar tributos “no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou”.
· Isonomia Tributária: conforme artigo 150, inciso II da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos “instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos”.
· Irretroatividade: conforme artigo 150, inciso III, alínea a da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos cobrar tributos “em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado”
· Vedação ao confisco: conforme artigo 150, inciso IV, da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos “utilizar tributo com efeito de confisco”.
	A
	
	3 2 4 5 1
	B
	
	2 1 4 5 3
	C
	
	4 3 2 1 5
	D
	
	3 1 5 2 4
Questão 6 : Sobre a suspensão do IPI, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C “Art. 42 do RIPI. Quando não forem satisfeitos os requisitos que condicionaram a suspensão, o imposto tornar-se-á imediatamente exigível, como se a suspensão não existisse. § 1o Se a suspensão estiver condicionada à destinação do produto e a este for dado destino diverso do previsto, estará o responsável pelo fato sujeito ao pagamento do imposto e da penalidade cabível, como se a suspensão não existisse. § 2o Cumprirá a exigência: I - o recebedor do produto, no caso de emprego ou destinação diferentes dos que condicionaram a suspensão; ou II - o remetente do produto, nos demais casos.”
	A
	
	Quando não forem satisfeitos os requisitos que condicionaram a suspensão, o imposto tornar-se-á imediatamente exigível, como se a suspensão não existisse
	B
	
	Se a suspensão estiver condicionada à destinação do produto e a este for dado destino diverso do previsto, estará o responsável pelo fato sujeito ao pagamento do imposto e da penalidade cabível, como se a suspensão não existisse
	C
	
	O remetente do produto, não precisa cumprir a exigencia da suspensão.
	D
	
	Cumprirá a exigencia da suspensão o recebedor do produto, quando houver destinaçã diferente das condições da suspensão.
Questão 7 : Assinale a alternativa correta, em relação ao que são considerados extinção do crédito tributário:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 151 do CTN trata da extinção do crédito tributário, e o pagamento é trazido como a forma ordinária, mais comum de extinção do crédito tributário, que se caracteriza pela entre de valores a fazendo a título de pagamento do tributo);
	A
	
	Pagamento
	B
	
	Impugnação do sujeito passivo
	C
	
	Parcelamento
	D
	
	Impugnação do sujeito passivo
	E
	
	Todas as alternativas acima.
Questão 8 : Uma determinada indústria instalada no estado do Espirito Santo quer saber qual o valor do ICMS ST irá recolher sobre cada produto, conforme dados abaixo:
Com base nos dados acima e considerando que o ICMS do remetente é de 7% para os dois produtos, qual o valor do ICMS Substituição Tributária que incidirá em cada produto, respectivamente?
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
	A
	
	Cimento R$ 382,50 e Porcelanato R$ 1.687,50
	B
	
	Cimento R$ 176,21 e Porcelanato R$ 903,65
	C
	
	Cimento R$ 558,72 e Porcelanato R$ 2.591,16
	D
	
	Cimento R$ 401,22 e Porcelanato R$ 2.118,66
Questão 9 : Sobre a progressividade, é uma forma de tributação de tributos que utiliza:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Exemplos de progressividade são os seguintes tributos: • Imposto de Renda (artigo 153, § 2º, III da CF); • IPTU (artigo 156, § 1º, I da CF); • ITR (artigo 153, § 4º, I da CF).
	A
	
	Tabela com valores e alíquotas progressivos. Está ligado constitucionalmente em alguns tributos.
	B
	
	Lista de produtos progressivos com sua tributação definida através de alíquota.
	C
	
	Relação de contribuintes com operações progressivas e sua tributação efetiva.
	D
	
	Demonstração através dos resultados obtidos em determinado período com objetivo de verificar a progressão da empresa ao longo do tempo.
Questão 10 : Sobre o IPI e a COFINS é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Os abatimentos da receita, como devoluções e descontos incondicionais, podem ser utilizados tanto para as que apuram na forma cumulativa e não cumulativa.
	A
	
	São abatidos da receita os valores de devolução e desconto condicionais para as empresas que calculam com base na cumulatividade.
	B
	
	São abatidos da receita os valores de devolução e desconto condicionais para as empresas que calculam com base na não cumulatividade
	C
	
	São abatidos da receita os valores de devolução e desconto incondicionais apenas para as empresas que calculam com base na cumulatividade.
	D
	
	São abatidos da receita os valores de devolução e desconto incondicionais para as empresas que calculam com base na não cumulatividade e não cumulatividade
Questão 1 : (FCC, 2010. Procurador Municipal de Teresina) A partir do conceito legal de tributo, é possível afirmar que a multa não é espécie de tributo porque o tributo:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:A principal diferença entre o tributo e a multa será a licitude e ilicitude dos que relaciona dos dois. Como próprio artigo 3º do CTN diz, o tributo não é sansão por ato ilícito. A multa pode sim ter característica pecuniária, mas está vinculada a ato ilícito, por isso não cabe como conceito de tributo.
 
	A
	
	Tem que ser instituído mediante lei, ao passo que a multa não se reveste desta obrigatoriedade.
	B
	
	É cobrado mediante atividade administrativa vinculada, enquanto a multa pode ser aplicada de forma discricionária pelo poder público.
	C
	
	Não é sanção por ato ilícito e a multa é sanção pecuniária por prática de ato ilícito.
	D
	
	São prestação pecuniária compulsória, ao passo que a aplicação da multa não é compulsória, dependendo de condenação administrativa
	E
	
	Pode ser objeto de compensação, anistia e remissão, ao contrário da multa, que só pode ser objeto de anistia.
Questão 2 : A isenção é uma forma de diminuição da tributação que deve efetivada através de Lei. No que diz respeito a Isenção é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A isenção pode ser uma forma de incentivar os investimentos privados, pois o § único artigo 176 do CTN diz o seguinte: “A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares”.
	A
	
	A isenção fiscal pode ser uma forma de incentivar investimentos privados no desenvolvimento de áreas de interesse público.
	B
	
	Existe isenção para taxas e contribuições de melhorias, assim como aos tributos que são instituídos após a publicação de lei concedendo a isenção
	C
	
	Isenção com caráter geral é quando a lei a concede conforme solicitação do sujeito passivo (contribuinte), que terá que cumprir alguns requisitos constante nas normas concedente.
	D
	
	Todas as alternativas acima estão corretas.
Questão 3 : Uma das alterações trazidas à Lei Complementar 116/2003 através da Lei Completar 157/2016, foi a inclusão de novas atividades na lista de serviços. Dentre essas atividades, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C As atividades 1.09 e 16.02 são novidades trazidas pela Lei Complementar157/2016.
	A
	
	A atividade contida no código “1.09 - Disponibilização, sem cessão definitiva, de conteúdo de áudio, vídeo, imagem e texto por meio da internet” foi apenas alterada” não foi incluída, já existia e foi apenas alterada.
	B
	
	A atividade contida no código “16.02 - Outros serviços de transporte de natureza municipal”, já existia e foi apenas alterada.
	C
	
	As duas atividades acima não existiam e fazem parte da atualização da Lei Complementar no que diz respeito a realidade atual da sociedade, que se beneficia com atividades empreendedoras, inovadoras e atuais.
	D
	
	As duas atividades acima já existiam e não fazem parte da atualização da Lei Complementar no que diz respeito a realidade atual da sociedade, que se beneficia com atividades empreendedoras, inovadoras e atuais.
Questão 4 : Sobre os tributos indiretos, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A principal característica dos tributos indiretos, é que incidem sobre a atividade econômica, ou seja, sobre a produção e circulação de bens e serviços.
	A
	
	São os tributos que incidem sobre a produção e circulação de bens e serviços, ou seja, que incidem sobre as atividades econômicas
	B
	
	O consumidor não é o contribuinte de fato enquanto o produtor, vendedor ou prestador do serviço é o contribuinte de direito responsável pelo recolhimento do tributo
	C
	
	Não são repassados para os preços dos produtos e serviços
	D
	
	Todas as alternativas acima
Questão 5 : Uma determinada operação de compra de matéria prima no valor de R$ 110.00,00 (valor total da nota fiscal, já incluso dos R$ 10.000,00 de IPI, a ser pago ao fornecedor) com a incidência dos seguintes tributos, gerou qual valor para lançamento do estoque de matéria prima:
 
· PIS: 1,65%
· COFINS 7,6%
· ICMS: 7%
IPI: 10%
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Primeiramente, temos que excluir o valor do IPI do total da nota (110.000 – 10.000,00 = 100.000,00). Depois, com base nos 100 mil, achamos os valores dos tributos: ICMS = 7.000,00 PIS = 1.650,00 COFINS = 7.600,00 Dai, diminuímos tudo: 110.000,00 – 10.000,00 – 7.000,00 – 1.650,00 – 7.600,00 = 83.750,00.
	A
	
	73.750,00
	B
	
	83.750,00
	C
	
	93.750,00
	D
	
	110.000,00
Questão 6 : Com relação a substituição tributária do ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A substituição Tributária não é um regime de benefício fiscal, as empresas optantes pelo simples não estão desobrigadas e não é exclusividade de contribuintes em processo de fiscalização e sim para alguns produtos determinados pela lei.
	A
	
	Substituição Tributária (ST) é o regime pelo qual a responsabilidade pelo ICMS devido em relação às operações ou prestações de serviços é atribuída a outro contribuinte.
	B
	
	Substituição Tributária (ST) é um regime de benefício fiscal para contribuintes exclusivamente do ICMS com o objetivo de o recolhimento do ICMS ser feito antecipadamente em função da necessidade de caixa dos estados e distrito federal.
	C
	
	Substituição Tributária (ST) é uma forma de apuração do ICMS onde as empresas optantes pelo simples nacional estão dispensadas.
	D
	
	Substituição Tributária (ST) é um regime fiscal ordinário para contribuintes exclusivamente do ICMS que estejam em processo de fiscalização, com o objetivo de garantir o recolhimento do ICMS.
Questão 7 : Sobre a responsabilidade progressiva, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 150, parágrafo 7º da constituição federal, diz: "A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o fato gerador presumido".
	A
	
	A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição.
	B
	
	A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, sem necessariamente vincular o fato gerador posterior.
	C
	
	A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, sem necessariamente assegurar a restituição do tributo pago caso o fato gerador presumido não se realize.
	D
	
	A lei não poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição.
Questão 8 : Quando o ISS deve ser recolhido no local onde foi prestado, de acordo com algumas atividades (como por exemplo instalação de andaimes, execução de obra e outras), como é chamado e em qual conta contábil deve ser lançado para ser evidenciado a situação de recolhimento em outro município dessas atividades especificas?
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O ISS devido em outro município, é recolhido pelo contratante/tomador dos serviços, quando o prestador não tem estabelecimento no município, e neste caso o ISS é lançado como “ISS Retido (ativo a recuperar)
	A
	
	ISS – Dedução da Receita
	B
	
	ISS a recolher – Passivo
	C
	
	ISS retido – Ativo (a recuperar)
	D
	
	Nenhuma das alternativas anteriores
Questão 9 : O ICMS é baseado em alguns princípios tributários, como seletividade, anterioridade, noventena e não cumulatividade, assim como pela Legalidade. Em relação ao princípio tributário Legalidade é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Para o ICMS Aplica-se inteiramente o princípio da legalidade, pois toda alteração ou instituição deve ser feito através de lei, inclusive e principalmente para benefícios fiscais.
	A
	
	Não deve haver tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situações equivalentes.
	B
	
	Qualquer alteração nos termos tributários deve ser estabelecida em lei para que o pagamento possa ser exigido do contribuinte. É a garantia de que nenhum tributo será instituído ou aumentado a não ser através da lei.
	C
	
	A lei nova, que cria ou aumenta tributos, alcança somente os fatos ocorridos posteriormente à sua publicação. Admite-se a retroatividade da lei tributária quando ela beneficia, de alguma forma, o contribuinte.
	D
	
	Dependendo do tipo de tributo, como por exemplo empréstimo compulsório, não é obrigatório ser instituído por lei.
Questão 10 : Sobre os regimes de caixa e competência, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B O regime de competência é a forma contábil de escriturar as receitas, utilizando como base a realização da mesma e não o pagamento. Já o regime de caixa, considerar a realização financeira, ou seja, o recebimento.
	A
	
	Regime de competência, contrariamente ao regime de caixa, considera as receitas de acordo com a realização financeira
	B
	
	Regime de caixa, contrariamente ao regime de competência, considera as receitas de acordo com a realização financeira
	C
	
	Regime de caixa, da mesma forma que o regime de competência, considera as receitas de acordo com a realização financeira
	D
	
	Nenhuma das alternativas estão corretas.
Questão 1 : (ENADE 2012 – Gestão Financeira – Adaptada)  As vendas de automóveis de passeio e de veículos comerciais leves alcançaram 340 706 unidades em junho de 2012, alta de 18,75%, em relação a junho de 2011, e de 24,18%, em relação a maio de 2012, segundo informou, nesta terça-feira, a Federação Nacional de Distribuição de Veículos Automotores (Fenabrave). Segundo a entidade, este é o melhor mês de junho da história do setor automobilístico.
Disponível em: Acesso em: 3 jul. 2012 (adaptado).
 
O governo brasileiro, diante da crise econômica mundial, decidiu estimular a venda de automóveis e, para tal, reduziu o imposto sobre produtos industrializados (IPI).
 
Considerandoque o texto e afirmação acima têm caráter unicamente motivador analise as alternativas a baixo:
 
I. Como o IPI é um tributo extrafiscal, pode ser utilizado para controle da economia como o apresentado acima.
II. O IPI é um tributo de competência da união e tem como característica a sua utilização da economia.
III. O princípio da anterioridade nonagesimal não cabe ao IPI, pois medidas urgentes não podem aguardar 90 dias para entrada em vigor da tributação do mesmo.
 
Com base nas afirmativas acima, assina-se
 
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A alternativa III está errado porque o princípio da anterioridade nonagesimal é utilizado no IPI.
	A
	
	As alternativas I e II estão corretas
	B
	
	Apenas a alternativa II está correta
	C
	
	Apenas a alternativa I está correta
	D
	
	Apenas a alternativa III está correta
	E
	
	As alternativas II e III estão corretas
Questão 2 : Quando o ISS deve ser recolhido no local onde foi prestado, de acordo com algumas atividades (como por exemplo instalação de andaimes, execução de obra e outras), como é chamado e em qual conta contábil deve ser lançado para ser evidenciado a situação de recolhimento em outro município dessas atividades especificas?
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O ISS devido em outro município, é recolhido pelo contratante/tomador dos serviços, quando o prestador não tem estabelecimento no município, e neste caso o ISS é lançado como “ISS Retido (ativo a recuperar)
	A
	
	ISS – Dedução da Receita
	B
	
	ISS a recolher – Passivo
	C
	
	ISS retido – Ativo (a recuperar)
	D
	
	Nenhuma das alternativas anteriores
Questão 3 : De acordo com o Código Tributário Nacional a conversão do depósito judicial em renda é considerada uma modalidade de:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A conversão do depósito em renda para o sujeito ativo é uma das formas de extinção do crédito tributário.
	A
	
	suspensão do crédito tributário.
	B
	
	exclusão do crédito tributário.
	C
	
	remissão do crédito tributário.
	D
	
	extinção do crédito tributário.
Questão 4 : Com relação a substituição tributária do ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A substituição Tributária não é um regime de benefício fiscal, as empresas optantes pelo simples não estão desobrigadas e não é exclusividade de contribuintes em processo de fiscalização e sim para alguns produtos determinados pela lei.
	A
	
	Substituição Tributária (ST) é o regime pelo qual a responsabilidade pelo ICMS devido em relação às operações ou prestações de serviços é atribuída a outro contribuinte.
	B
	
	Substituição Tributária (ST) é um regime de benefício fiscal para contribuintes exclusivamente do ICMS com o objetivo de o recolhimento do ICMS ser feito antecipadamente em função da necessidade de caixa dos estados e distrito federal.
	C
	
	Substituição Tributária (ST) é uma forma de apuração do ICMS onde as empresas optantes pelo simples nacional estão dispensadas.
	D
	
	Substituição Tributária (ST) é um regime fiscal ordinário para contribuintes exclusivamente do ICMS que estejam em processo de fiscalização, com o objetivo de garantir o recolhimento do ICMS.
Questão 5 : Sobre o fato gerador do ICMS, assinale a alternativa que estiver incorreta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C A saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular é um fato gerador do ICMS por se tratar de inscrições estaduais diferentes.
	A
	
	Em regra geral, a circulação de mercadorias é um fato gerador do ICMS
	B
	
	As saídas e entradas de mercadorias de um estabelecimento para outro, ou seja, a circulação das mercadorias é um fato gerador do ICMS
	C
	
	A saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte para outro estabelecimento do mesmo titular não é um fato gerador do ICMS por estar entre o mesmo contribuinte
	D
	
	O desembaraço aduaneiro de mercadorias ou bens importados do exterior é um fato gerador do ICMS
Questão 6 : Sobre a imunidade tributária no IPI, é incorreto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 20 do RIPI/2010 explica quando o papel pode perder a imunidade. “Art. 20: Cessará a imunidade do papel [...] quando este for consumido ou utilizado em finalidade diversa [...] ou encontrado em poder de pessoa que não seja fabricante, importador, ou seus estabelecimentos distribuidores.”
	A
	
	A imunidade tributária do IPI para papel não tem restrições quanto a cessação da mesma.
	B
	
	Não há imunidade tributária de IPI sobre a compra de veículos automotores para atividades pastorais de Igreja, visto que o contribuinte desse tributo, na espécie, é o industrial ou comerciante que promove a saída do mesmo
	C
	
	A imunidade religiosa não pode ser utilizada no caso de bens adquiridos no mercado interno por instituição religiosa, pois o contribuinte do tributo é quem promove a saída do produto (industrial ou comercial).
	D
	
	A importação direta pelo ente religioso poderia usufruir a imunidade tendo em vista que o contribuinte direto teria imunidade, de acordo com a constituição.
Questão 7 : São considerados contribuintes do PIS e da COFINS na forma cumulativa, exceto:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B As empresas tributadas pelo lucro real, são apuradas na forma não cumulativa.
	A
	
	Empresa optantes pelo regime de lucro presumido e arbitrado
	B
	
	Empresas optantes ou tributadas pelo lucro real em geral
	C
	
	Operadoras de planos de assistência à saúde
	D
	
	Sociedades cooperativas.
Questão 8 : (FUMARC, 2016. Advogado Prefeitura de Matozinhos/MG) Considerando o conceito legal de tributo constante do Código Tributário Nacional (Lei n. 5.172/1966), é CORRETO afirmar:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O conceito do tributo, no artigo 3º do CTN, a multa não é considerada tributo, independentemente da situação, pois o próprio conceito de tributo diz que o mesmo não poderá conter “sansão de ato ilícito”.
	A
	
	Tem que ser instituído mediante lei, ao passo que a multa não se reveste desta obrigatoriedade.
	B
	
	É cobrado mediante atividade administrativa vinculada, enquanto a multa pode ser aplicada de forma discricionária pelo poder público.
	C
	
	Não é sanção por ato ilícito e a multa é sanção pecuniária por prática de ato ilícito.
	D
	
	São prestação pecuniária compulsória, ao passo que a aplicação da multa não é compulsória, dependendo de condenação administrativa
	E
	
	Pode ser objeto de compensação, anistia e remissão, ao contrário da multa, que só pode ser objeto de anistia.
Questão 9 : Assinale a alterativa que estiver incorreta, sobre os princípios tributários que estão vinculados ao IPI – Imposto sobre Produtos Importados:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O IPI não é calculado com base na cumulatividade, ao contrário, é calculado pela não cumulatividade. “Art. 49. O imposto é não-cumulativo, dispondo a lei de forma que o montante devido resulte da diferença a maior, em determinado período, entre o imposto referente aos produtos saídos do estabelecimento e o pago relativamente aos produtos entrados. Parágrafo único. O saldo verificado, em determinado período, em favor do contribuinte transfere-se para o período ou período seguintes.” (artigo. 153, §3º, inc. II da Constituição Federal)
	A
	
	Seletividade
	B
	
	Anterioridade anual/nonagesimal
	C
	
	Cumulatividade
	D
	
	Não Cumulatividade
Questão 10 : Uma determinada empresa, tem ISS a recolher de 2.000,00. No entanto, 1.500,00 deste valor é ISS retido. Sabendo que os lançamentos do ISS assim como a retenção já foram feitos anteriormente, como seria o lançamento do ISS que é retido para que consequentemente o saldo da conta ISS a recolher fique de fato o que será recolhido?
Resposta Errada!A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Como foi pedido o lançamento do ISS retido para que o saldo do ISS a recolher fique o correto, o que está sendo pedido é o encontro de contas do ISS retido (ativo) e ISS a recolher passivo. Deve-se debitar o ISS a recolher (passivo) o valor do ISS retido, assim, deixando como saldo o valor de R$ 500,00 a recolher de fato.
	A
	
	Débito de ISS (dedução da receita) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recolher (passivo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	B
	
	Débito de ISS (dedução da receita) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recuperar (ativo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	C
	
	Débito de ISS retido (ativo a recuperar) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recolher (passivo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	D
	
	Débito de ISS a recolher (passivo) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS retido (ativo a recuperar) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
Questão 1 : (FCC, 2010. SEFIN-RO - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais) O lançamento tributário:
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B A e C: pode ser revisto e alterado em alguns casos específicos. D: não necessariamente depende de declaração do sujeito passivo. E: não rege-se a lei vigente do lançamento e sim ao fato gerador.
	A
	
	não pode ser revisto de ofício pela autoridade competente.
	B
	
	é regido pela legislação vigente que, posteriormente à ocorrência do fato gerador da obrigação, tenha instituído novos critérios de apuração ou fiscalização.
	C
	
	não pode, após regularmente notificado ao sujeito passivo, ser alterado de ofício pela autoridade administrativa.
	D
	
	depende sempre de prévia declaração do sujeito passivo ou de terceiro, na forma da legislação tributária.
	E
	
	reporta-se à data da ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei vigente ao tempo da prática do lançamento.
Questão 2 : (FCC, 2013. AL-PB - Procurador - Assembleia legislativa do estado da Paraíba) Com relação ao ICMS, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:É facultado ao Senado Federal: Estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas, mediante resolução de iniciativa de um terço e aprovada pela maioria absoluta de seus membros;
	A
	
	deverá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
	B
	
	é facultado ao Senado Federal estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas mediante resolução.
	C
	
	incidirá nas prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção gratuita ou onerosa.
	D
	
	os Estados e o Distrito Federal não poderão cobrar tributo na entrada de mercadorias ou bens importados do exterior, sendo exclusividade da União tributar as operações de comércio externo.
Questão 3 : A obrigação tributária está dividia entre principal e acessória. Sobre obrigação tributária, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A: a obrigação tributária principal nem sempre pressupõe o prévio ou posterior cumprimento de obrigação tributária acessória B: nem sempre o sujeito passivo de obrigação tributária principal sempre também será de obrigação tributária acessória, pode ser outro sujeito passivo também. C: não será previsto apenas em decreto.
	A
	
	a obrigação tributária principal sempre pressupõe o prévio ou posterior cumprimento de obrigação tributária acessória.
	B
	
	todo sujeito passivo de obrigação tributária principal sempre também será de obrigação tributária acessória.
	C
	
	somente pode ser objeto de obrigação tributária acessória aquele previsto em decreto para ser sujeito passivo de obrigação tributária principal.
	D
	
	a obrigação tributária acessória independe da obrigação tributária principal e existe no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
Questão 4 : Quais dos itens abaixo não goza da imunidade tributária relacionadas ao ICMS.
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Conforme o artigo 155 da CF, as alternativas gozam da imunidade tributária do ICMS.
	A
	
	Exportação de mercadorias
	B
	
	A utilização do ouro como ativo financeiro ou instrumento cambial se sujeita exclusivamente a incidência do IOF Federal
	C
	
	Operações interestaduais de ICMS com Combustíveis, Lubrificantes e Energia Elétrica: não haverá incidência do ICMS sobre operações que destinem a outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e energia elétrica.
	D
	
	Todas as alternativas acima são consideradas para a imunidade tributária do ICMS.
Questão 5 : Sobre o crédito do IPI, é incorreto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Na verdade, para bens do ativo imobilizado, remetidos pelo estabelecimento industrial a outro estabelecimento da mesma empresa também deve haver o estorno
	A
	
	O direito ao crédito do contribuinte do IPI está ligado a entrada de produtos no estabelecimento para ser abatido na saída de produtos por ela industrializados, inclusive em situações de retorno ou devolução
	B
	
	Existe a possibilidade de manutenção de crédito mesmo quando a saída do produto é isenta ou alíquota zero
	C
	
	Nas saídas de produtos não tributados o crédito destes devem ser estornados na apuração do IPI
	D
	
	Para bens do ativo imobilizado, remetidos pelo estabelecimento industrial a outro estabelecimento da mesma empresa não deve haver o estorno
Questão 6 : Com relação as condições de contribuintes da substituição tributária do ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, é correto afirmar que
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Contribuinte Substituto: Aquele que assume a condição de responsável pela retenção e pagamento do imposto é chamado de substituto tributário, contribuinte substituto, ou, simplesmente, responsável. Contribuinte Substituído: Os demais envolvidos na cadeia de circulação da mercadoria, ou seja, aqueles que receberão a mercadoria do substituto e sofrerão a retenção, são chamados de substituídos
	A
	
	Contribuinte Substituto é aquele eleito para efetuar a retenção e/ou recolhimento do ICMS e Contribuinte Substituído é aquele que, nas operações ou prestações antecedentes ou concomitantes é beneficiado pelo diferimento do imposto e nas operações ou prestações subsequentes sofre a retenção.
	B
	
	Contribuinte Substituído é aquele eleito para efetuar a retenção e/ou recolhimento do ICMS e Contribuinte Substituto é aquele que, nas operações ou prestações antecedentes ou concomitantes é beneficiado pelo diferimento do imposto e nas operações ou prestações subsequentes sofre a retenção.
	C
	
	Contribuinte Substituído e Substituído é aquele eleito para efetuar a retenção e/ou recolhimento do ICMS
	D
	
	Contribuinte Substituído e Substituído é aquele que, nas operações ou prestações antecedentes ou concomitantes é beneficiado pelo diferimento do imposto e nas operações ou prestações subsequentes sofre a retenção.
Questão 7 : Sobre a imunidade tributária das entidades sem fins lucrativas, como sindicatos, instituições de educação e assistência social, conforme o artigo 14 do CTN, que devem observar algumas características especificas que devem ser seguidas. Com base nisto, assinale a alternativa que estiver incorreta (ou seja, uma característica que não cabe para entidades sem fins lucrativos):
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C Uma das premissas do § 2º do artigo 12 da Lei 9.532/1997, é que as empresas sem fins lucrativos “não remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos serviços prestados”.
	A
	
	Não distribuição de patrimônio ou renda a qualquer título.
	B
	
	Aplicação exclusiva dos recursos nos objetivos da sua instituição
	C
	
	Distribuição de resultados entre os diretores
	D
	
	Manter escrituração de receitas e despesas em livros formais capazes de assegurar sua exatidão
Questão 8 : (Examede Suficiência – CRC – 2013) De acordo com o Código Tributário Nacional, no que diz respeito ao parcelamento de débitos tributários, assinale a opção CORRETA.
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D De acordo com o artigo 151, inciso VI, desde 2001, com a Lei Complementar 104, o parcelamento foi incluído nas modalidades de exclusão do crédito tributário. Art. 151. Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: (...) VI – o parcelamento. (Incluído pela Lcp nº 104, de 2001)
	A
	
	O parcelamento constitui uma das modalidades de extinção dos créditos tributários prescritas pelo Código Tributário Nacional.
	B
	
	O parcelamento constitui uma das modalidades de remissão dos créditos tributários prescritas pelo Código Tributário Nacional.
	C
	
	O parcelamento dispensa o cumprimento das obrigações acessórias a partir da data de sua concessão.
	D
	
	O Parcelamento é uma modalidade de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
Questão 9 : Com relação ao ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B O ICMS segue o princípio da não cumulatividade, que conforme o inciso I do § 2º do art. 155 da CF/88 e o artigo 73 do RICMS-ES, diz: O imposto é não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou à prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal e de comunicação com o montante cobrado, nas operações anteriores
	A
	
	é calculado com base no princípio da Cumulatividade, onde seu débito é apurado de acordo com o montante (o que acumulou).
	B
	
	é calculado com base no princípio da Não-Cumulatividade, onde seu débito é apurado depois de verificado os seus créditos.
	C
	
	é calculado com base no princípio da Não-Cumulatividade, onde seu débito é apurado de acordo com o montante.
	D
	
	é calculado com base no princípio da Não-Cumulatividade progressiva, onde seu débito é apurado de acordo com o montante.
Questão 10 : Sobre os créditos extemporâneos do IPI, assinale a alternativa que estiver incorreta.
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Tem uma ressalva no § 3o do artigo 251 do RIPI: “no caso de produto adquirido mediante a venda ordem ou para entrega futura, o crédito somente poderá ser escriturado na sua efetiva entrada no estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial a vista da nota fiscal que o acompanhar”.
	A
	
	Nos casos dos créditos básicos, incentivados ou decorrentes de devolução ou retorno de produtos, na efetiva entrada dos produtos no estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial.
	B
	
	No caso de entrada simbólica de produtos, no recebimento da respectiva nota fiscal, em qualquer situação.
	C
	
	Nos casos de produtos adquiridos para utilização ou consumo próprio ou para comércio, e eventualmente destinados a emprego como matéria-prima, produto intermediário ou material de embalagem, na industrialização de produtos para os quais o crédito seja assegurado, na data da sua redestinação.
	D
	
	Nos casos de produtos importados adquiridos para utilização ou consumo próprio, dentro do estabelecimento importador, eventualmente destinado a revenda ou saída a qualquer outro título, no momento da efetiva saída do estabelecimento.
Questão 1 : Uma determinada empresa, tem ISS a recolher de 2.000,00. No entanto, 1.500,00 deste valor é ISS retido. Sabendo que os lançamentos do ISS assim como a retenção já foram feitos anteriormente, como seria o lançamento do ISS que é retido para que consequentemente o saldo da conta ISS a recolher fique de fato o que será recolhido?
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Como foi pedido o lançamento do ISS retido para que o saldo do ISS a recolher fique o correto, o que está sendo pedido é o encontro de contas do ISS retido (ativo) e ISS a recolher passivo. Deve-se debitar o ISS a recolher (passivo) o valor do ISS retido, assim, deixando como saldo o valor de R$ 500,00 a recolher de fato.
	A
	
	Débito de ISS (dedução da receita) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recolher (passivo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	B
	
	Débito de ISS (dedução da receita) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recuperar (ativo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	C
	
	Débito de ISS retido (ativo a recuperar) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recolher (passivo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	D
	
	Débito de ISS a recolher (passivo) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS retido (ativo a recuperar) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
Questão 2 : (FGV, 2016 – Exame de Ordem Unificado – OAB). O Chefe do Poder Executivo da União, acreditando ser esta melhor estratégia econômica para estimular o mercado interno brasileiro, decide reduzir a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) sobre alguns produtos. Neste cenário, você é consultado sobre os parâmetros constitucionais dirigidos àquele imposto.
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O artigo 153, § 3º da Constituição Federal, estabelece que: § 3º O imposto previsto no inciso IV: I - será seletivo, em função da essencialidade do produto; II - será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores; III - não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior. IV - terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
	A
	
	Não será seletivo, em função da essencialidade do produto.
	B
	
	Será cumulativo.
	C
	
	Não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
	D
	
	Terá impacto mais gravoso quando incidente sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto.
Questão 3 : (IESES, 2017. TJ-RO – Titular de Serviços de Notas e de Registros) No que tange a obrigação tributária é correto afirmar:
I. A obrigação tributária é principal ou acessória.
II. A obrigação principal decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
III. A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
IV. A obrigação acessória surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
                                                  
A sequência correta é:
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D
Alternativa II: não é a obrigação principal que tem essas características, e sim a acessória.
Alternativa IV: a obrigação principal que surge com a ocorrência do fato gerador, e não a acessória.
 
	A
	
	As assertivas I, II, III e IV estão corretas.
	B
	
	Apenas a assertiva IV está correta.
	C
	
	Apenas as assertivas I, III, IV estão corretas.
	D
	
	Apenas as assertivas I e III estão corretas.
Questão 4 : O ICMS é baseado em alguns princípios tributários, como seletividade, anterioridade, noventena e não cumulatividade, assim como pela Legalidade. Em relação ao princípio tributário Legalidade é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Para o ICMS Aplica-se inteiramente o princípio da legalidade, pois toda alteração ou instituição deve ser feito através de lei, inclusive e principalmente para benefícios fiscais.
	A
	
	Não deve haver tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situações equivalentes.
	B
	
	Qualquer alteração nos termos tributários deve ser estabelecida em lei para que o pagamento possa ser exigido do contribuinte. É a garantia de que nenhum tributo será instituído ou aumentado a não ser através da lei.
	C
	
	A lei nova, que cria ou aumenta tributos, alcança somente os fatos ocorridos posteriormente à sua publicação. Admite-sea retroatividade da lei tributária quando ela beneficia, de alguma forma, o contribuinte.
	D
	
	Dependendo do tipo de tributo, como por exemplo empréstimo compulsório, não é obrigatório ser instituído por lei.
Questão 5 : O PIS e a COFINS incidentes sobre a importação, tem como fato gerador:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O artigo 3º, da Lei nº. 10.865, de 2004, traz a hipótese de incidência do PIS-COFINS/Importação, que é: A entrada de bens estrangeiros no território nacional; e o pagamento, o crédito, a entrega, o emprego ou a remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior como contraprestação a serviços prestados.
	A
	
	Entrada de bens nacionais em territórios estrangeiros.
	B
	
	Saída de bens nacionais para exterior.
	C
	
	O pagamento, o crédito, a entrega, o emprego ou a remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior como contraprestação a serviços prestados.
	D
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 6 : (FCC, 2015 – Procurador Ministério Público de Contas – TCM/GO) De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária.
Acertou! A resposta correta é a opção E
Justificativa:Resposta: E A obrigação acessória, definida no artigo 113 § 2º do CTN, “tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”
	A
	
	Secundária não tem existência independentemente da obrigação tributária primária.
	B
	
	Secundária, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação essencial de pagar penalidade pecuniária
	C
	
	Acessória tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade.
	D
	
	Acessória decorre necessariamente de decreto.
	E
	
	Acessória tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, previstas na legislação tributária.
Questão 7 : (FCC, 2015. Procurador Autárquico – MANAUSPREV) O Município de Manaus, desejando promover o aumento da base de cálculo do IPTU incidente sobre a propriedade de imóveis localizados em seu território, deverá elaborar norma jurídica que atenda, dentre outros, aos princípios constitucionais da legalidade, anterioridade e irretroatividade.
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Como estamos falando apenas de um aumento do tributo, é necessário respeitar os princípios da legalidade, anterioridade, noventena e irretroatividade, previstos no artigo 150 da Constituição Tributária.
	A
	
	legalidade, anterioridade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
	B
	
	legalidade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
	C
	
	legalidade, anterioridade e noventena (ou anterioridade nonagesimal).
	D
	
	anterioridade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
Questão 8 : A isenção é uma forma de diminuição da tributação que deve efetivada através de Lei. No que diz respeito a Isenção é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A isenção pode ser uma forma de incentivar os investimentos privados, pois o § único artigo 176 do CTN diz o seguinte: “A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares”.
	A
	
	A isenção fiscal pode ser uma forma de incentivar investimentos privados no desenvolvimento de áreas de interesse público.
	B
	
	Existe isenção para taxas e contribuições de melhorias, assim como aos tributos que são instituídos após a publicação de lei concedendo a isenção
	C
	
	Isenção com caráter geral é quando a lei a concede conforme solicitação do sujeito passivo (contribuinte), que terá que cumprir alguns requisitos constante nas normas concedente.
	D
	
	Todas as alternativas acima estão corretas.
Questão 9 : Em relação a responsabilidade por infrações, é corretor afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Sobre a responsabilidade por infrações, o CTN prevê no artigo 136, que: “Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato”.
	A
	
	Independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato
	B
	
	São pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infração de lei.
	C
	
	Nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis
	D
	
	A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido
Questão 10 : Sobre a imunidade tributária no IPI, é incorreto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 20 do RIPI/2010 explica quando o papel pode perder a imunidade. “Art. 20: Cessará a imunidade do papel [...] quando este for consumido ou utilizado em finalidade diversa [...] ou encontrado em poder de pessoa que não seja fabricante, importador, ou seus estabelecimentos distribuidores.”
	A
	
	A imunidade tributária do IPI para papel não tem restrições quanto a cessação da mesma.
	B
	
	Não há imunidade tributária de IPI sobre a compra de veículos automotores para atividades pastorais de Igreja, visto que o contribuinte desse tributo, na espécie, é o industrial ou comerciante que promove a saída do mesmo
	C
	
	A imunidade religiosa não pode ser utilizada no caso de bens adquiridos no mercado interno por instituição religiosa, pois o contribuinte do tributo é quem promove a saída do produto (industrial ou comercial).
	D
	
	A importação direta pelo ente religioso poderia usufruir a imunidade tendo em vista que o contribuinte direto teria imunidade, de acordo com a constituição.