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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I 8a aula Lupa Exercício: EGT0028_EX_A8_202011056788_V1 16/01/2022 Disciplina: EGT0028 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I 1 Questão O que quer dizer no ICMS substituição tributária operação posterior? é a operação onde o fato gerador ainda irá ocorrer é a operação onde o fato gerador é o substituto tributário é a operação onde o fato gerador é presumido é a operação onde não existe o fato gerador é a operação onde existe o fato gerador Respondido em 16/01/2022 21:38:07 Explicação: A substituição tributária operação posterior é a modalidade que ocorre quando o imposto é proveniente da operação ou prestação de serviço cujo fato gerador ainda irá ocorrer. 2 Questão A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou parte dela. Analise as afirmações abaixo sobre a denominação dos participantes e sua definição na aplicação da substituição tributária e assinale a resposta correta: I. Substituto tributário corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente. II. Substituído é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome e das operações posteriores até o consumidor final. III. Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo. Somente as afirmações II e III estão corretas Somente a afirmação I está correta Somente a afirmação II está correta Somente as afirmações I e II estão corretas Somente a afirmação III está correta Respondido em 16/01/2022 21:38:11 Explicação: A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou parte dela. Substituto tributário é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome e das operações posteriores até o consumidor final. Substituído corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente. Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo. Desse modo, somente a afirmação III está correta. 3 Questão Há várias espécies de substituição tributária. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a espécie de substituição tributária identificada quando ocorre o deslocamento da obrigação de recolher o tributo, de forma que os ocupantes das posições posteriores substituem os ocupantes das posições anteriores. progressiva negocial responsável regressiva excepcional Respondido em 16/01/2022 21:38:16 Explicação: Na substituição regressiva ou para trás, o fato gerador ocorre antes, isto é, para trás, e o pagamento do tributo ocorre posteriormente. Assim, apenas a última entidade que participa da cadeia de circulação da mercadoria é que paga o tributo, de maneira integral, inclusive relativamente às operações anteriormente praticadas, incluindo os seus resultados. 4 Questão Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta a respeito da substituição tributária: A substituição tributária é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos ativos para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. A substituição tributária é um artifício utilizado pelos contribuintes para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. A substituição tributária é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos passivos para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos que incidem várias vezes no decorrer da produção e circulação até o consumidor final. Respondido em 16/01/2022 21:38:19 Explicação: A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos ativos (Federal e Estadual) para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas (plurifásicos), ou seja, os tributos que incidem várias vezes no decorrer da produção e circulação até o consumidor final. A elisão fiscal ou planejamento tributário é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. A Evasão Fiscal é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 5 Questão A legislação pertinente estabelece a figura do substituto tributário, que é o contribuinte indireto e responsável pelo recolhimento do tributo. Esta condição de Substituição Tributária visa: Dificultar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. Simplificar a fiscalização, Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. Simplificar a fiscalização, Antecipar a apuração do Tributo, Incentivar a sonegação fiscal Dificultar a fiscalização. Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal Simplificar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal Respondido em 16/01/2022 21:38:23 Explicação: Entendendo a substituição tributária como sendo a transferência da obrigação do recolhimento de um imposto de uma ou várias pessoas que estão em uma cadeia de produção, a legislação tributária, ao transferir para o contribuinte indireto a responsabilidade de recolher o tributo, tem como finalidade assegurar o cumprimento da obrigação tributária, isto é, antecipando o recolhimento do tributo, simplificando a fiscalização e, consequentemente, evitando a sonegação fiscal. Gabarito Comentado 6 Questão Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto? supermercado consumidor fornecedor Industrial Fisco Respondido em 16/01/2022 21:38:28 Explicação: O contribuinte substituto será o industrial, haja vista que ele é o responsável por efetuar a retenção ou recolhimento do imposto das operações subsequentes, nas próprias operações ou quaisquer operações acessórias. Ressalte-se que é responsabilidade do contribuinte substituto recolher o tributo na base da cadeia produtiva, tomando por base a alíquota de substituição tributária presumida. Com isso, ele se torna o responsável da cadeia produtiva pelo recolhimento ou retenção antecipada do imposto na fonte, valor que será agregado à mercadoria por toda a cadeia comercial, até o consumidor final.
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