AV 23

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
aula 3
		
	
	
	
	 
	 
	
	 
		
        Questão
	
	
	A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa:
		
	
	R$ 15.000
	
	R$ 65.000
	
	R$ 26.000
	 
	R$ 76.000
	
	R$ 54.000
	Respondido em 09/03/2021 17:25:33
	
Explicação:
Prejuízo Contábil (40.000)
Adições                    X
Exclusões            (11.000)
Lucro Real            25.000
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão)
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000)
25.000 = Adições - 51.000
Adições = 25.000 + 51.000
Adições = 76.000
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	A empresa  Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Adicional do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
		
	
	63.000,00
	
	40.000,00
	
	57.000,00
	
	71.000,00
	 
	14.000,00
	Respondido em 09/03/2021 17:25:38
	
Explicação:
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao limite de 240.000,00 estabelecido pela legislação vigente.
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000)
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000.
140.000 x 10% = 14.000
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes.
		
	
	O Lucro arbitrado
	 
	O lucro real
	
	O Lucro presumido
	
	O Lucro Líquido
	
	O Lucro Bruto
	Respondido em 09/03/2021 17:25:56
	
Explicação:
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com base na escrituração contábil elaborada em conformidade com as leis comerciais e fiscais.
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas na legislação do IR.
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:
	Lucro líquido do trimestre do imposto de renda
	230.000
	Adições
	66.000
	Exclusões
	81.000
	Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores
	60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$,
		
	
	215.000,00.
	
	150.500,00.
	
	165.000,00.
	
	160.500,00.
	 
	155.000,00.
	Respondido em 09/03/2021 17:26:25
	
Explicação:
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda    230.000
(+) Adições                                                             66.000
(-) Exclusões                                                          81.000
Lucro ajustado antes da compensação               215.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores              60.000
Lucro Real                                                           155.000
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período:
	Resultado Contábil
	Prejuízo de R$ 150.000,00
	Adições
	R$ 380.000,00
	Exclusões
	R$ 120.000,00
	Prejuízos fiscais em períodos anteriores
	R$ 40.000,00
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro:
 
		
	
	R$ 39.000,00
	
	R$ 10.500,00
	
	O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo
	
	R$ 57.000,00
	 
	R$ 11.550,00
	Respondido em 09/03/2021 17:26:34
	
Explicação:
Demonstrando:
Prejuízo     (150.000,00)
Adições       380.000,00
Exclusões  (120.000,00)
Resultado    110.000,00
Compensação ( 33.000,00) (30% de 110.000,00)
Lucro Real 77.000,00
Imposto de Renda será igual a 15% de 77.000,00
IR = 11.550,00
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é:
		
	
	Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações.
	
	Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	 
	Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	Respondido em 09/03/2021 17:26:52
	
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	A empresa  Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
		
	
	R$ 14.000,00
	
	R$ 63.000,00
	 
	R$ 71.000,00
	
	R$ 120.000,00
	
	R$ 57.000,00
	Respondido em 09/03/2021 17:26:55
	
Explicação:
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal
380.000,00 x 15% = 57.000,00
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 )
140.000 x 10% = 14.000
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000
IR DEVIDO = 71.000,00
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte mantem a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos.
(   ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o contribuinte faz a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
(   ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração.
		
	 
	F, V, V
	
	V, V, F
	
	F, F, F
	
	V, V, V
	
	V, F, V
	Respondido em 09/03/2021 17:27:01
	
Explicação:
O Lucro arbitrado é definido, a luz do Art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
De acordo com Art. 247, § 1 º, do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/9, a determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das disposições das leis comerciais.