3 TESTE DE CONHECIMENTO

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
3a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	
	
PPT
	
MP3
	 
		Exercício: GST0085_EX_A3_201408483981_V1 
	09/03/2020
	Aluno(a): ROBERTO BEZERRA BALBINO
	2020.1
	Disciplina: GST0085 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
	201408483981
	
	 
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real?
		
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições
	
	O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões
	 
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões
	Respondido em 09/03/2020 14:06:36
	
Explicação:
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas na legislação do IR.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período:
	Resultado Contábil
	Prejuízo de R$ 150.000,00
	Adições
	R$ 380.000,00
	Exclusões
	R$ 120.000,00
	Prejuízos fiscais em períodos anteriores
	R$ 40.000,00
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro:
 
		
	
	O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo
	
	R$ 57.000,00
	
	R$ 39.000,00
	 
	R$ 11.550,00
	
	R$ 10.500,00
	Respondido em 09/03/2020 14:06:50
	
Explicação:
Demonstrando:
Prejuízo     (150.000,00)
Adições       380.000,00
Exclusões  (120.000,00)
Resultado    110.000,00
Compensação ( 33.000,00) (30% de 110.000,00)
Lucro Real 77.000,00
Imposto de Renda será igual a 15% de 77.000,00
IR = 11.550,00
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A empresa  Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
		
	 
	R$ 71.000,00
	
	R$ 14.000,00
	
	R$ 57.000,00
	 
	R$ 120.000,00
	
	R$ 63.000,00
	Respondido em 09/03/2020 14:06:55
	
Explicação:
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal
380.000,00 x 15% = 57.000,00
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 )
140.000 x 10% = 14.000
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000
IR DEVIDO = 71.000,00
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A empresa  Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Adicional do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
		
	
	63.000,00
	 
	14.000,00
	
	71.000,00
	
	57.000,00
	
	40.000,00
	Respondido em 09/03/2020 14:07:55
	
Explicação:
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao limite de 240.000,00 estabelecido pela legislação vigente.
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000)
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000.
140.000 x 10% = 14.000
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Com base na opção e apuração pelo Lucro Real, quais as formas de recolhimento do IRPJ/CSLL que o contribuinte (empresa) poderá optar?
		
	
	Trimestral e Anual
	
	Anual com antecipações mensais
	
	Somente Trimestral
	 
	Trimestral e Anual com antecipações mensais
	
	Somente Anual
	Respondido em 09/03/2020 14:07:22
	
Explicação:
Como regra, a legislação do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ é determinado com base no lucro real, presumido ou arbitrado, trimestralmente, com base no resultado apurado pela empresa. Contudo, a legislação tributária permite que as empresas que fazem a apuração do lucro pela modalidade Lucro Real, possam apurar o imposto trimestral ou anualmente, com estimativas mensais.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no exercício é de:
		
	
	63.500
	 
	11.000
	
	10.000
	
	53.500
	
	52.500
	Respondido em 09/03/2020 14:07:17
	
Explicação:
Base de cálculo = 350.000
IR: 350.000 x 15% = 52.500
Cálculo do Adicional:
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000
Valor do Adicional: 11.000
 
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa:
		
	
	R$ 65.000
	
	R$ 15.000
	
	R$ 54.000
	 
	R$ 76.000
	
	R$ 26.000
	Respondido em 09/03/2020 14:07:23
	
Explicação:
Prejuízo Contábil (40.000)
Adições                    X
Exclusões            (11.000)
Lucro Real            25.000
Lucro Real = (Prejuízo) + Adições - (Exclusão)
25.000 = (40.000) + Adições - (11.000)
25.000 = Adições - 51.000
Adições = 25.000 + 51.000
Adições = 76.000
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
(   ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte mantem a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos.
(   ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o contribuinte faz a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
(   ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração.
		
	
	V, V, V
	
	V, V, F
	
	F, F, F
	 
	F, V, V
	
	V, F, V
	Respondido em 09/03/2020 14:07:34
	
Explicação:
O Lucro arbitrado é definido, a luz do Art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
De acordo com Art. 247, § 1 º, do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/9, a determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das disposições das leis comerciais.