Prévia do material em texto
29/11/2021 23:00 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_22394882_1&course_id=_170026_1&content_id=_758999… 1/7 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz STPGCAS3DA_2103-2103-668086 2103-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS Quiz REVISAR ENVIO DO TESTE: CLIQUE AQUI PARA INICIAR O QUIZ Usuário RAYELE MARIA DE SOUZA Curso 2103-NORMAS E PRÁTICAS TRIBUTÁRIAS Teste Clique aqui para iniciar o Quiz Iniciado 29/11/21 22:16 Enviado 29/11/21 23:00 Data de vencimento 29/11/21 23:59 Status Completada Resultado da tentativa 5 em 10 pontos Tempo decorrido 43 minutos Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários Pergunta 1 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Uma indústria de móveis para escritório estabelecida no Estado de São Paulo está vendendo 15 mesas produzidas em sua fábrica para uma revenda de veículos localizada no Estado do Piauí. Na negociação, o valor de cada mesa ficou definido em R$ 489,00, a indústria concedeu um desconto de 5% na venda e cobrou o frete de R$ 250,00 na nota fiscal. Marque a alternativa que indique o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal: R$ 505,28 R$ 866,19 R$ 836,19 R$ 530,95 R$ 487,78 R$ 505,28 Para calcular o valor do ICMS a ser destacado, a base de cálculo totaliza R$ 7.218,25, que inclui o valor dos produtos, o desconto concedido na nota fiscal e o frete (R$ 7.335,00 – R$ 366,75 + R$ 250,00). Sobre o valor da base de cálculo, aplica-se o percentual de 7% uma vez que se Sala de Aula Tutoriais 1 em 1 pontos RAYELE MARIA DE SOUZA 29 https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/execute/courseMain?course_id=_170026_1 https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_170026_1&content_id=_7589971_1&mode=reset https://www.ead.senac.br/ https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_193_1 https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_210_1 https://senacsp.blackboard.com/webapps/login/?action=logout 29/11/2021 23:00 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_22394882_1&course_id=_170026_1&content_id=_758999… 2/7 trata de venda interestadual de produtos fabricados no país des�nados à Região Nordeste do Brasil. Pergunta 2 Resposta Selecionada: b. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Passivo diferido é conceituado no CPC-32 corretamente na alternativa: diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base fiscal. valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro. diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base fiscal. lucro ou prejuízo para um período antes da dedução dos tributos sobre o lucro. valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis. valor total incluído na determinação do lucro ou prejuízo para o período relacionado com o tributo sobre o lucro corrente ou diferido. A leitura do e-book apresenta o conceito. O CPC-32 define passivo diferido como: O valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis. Pergunta 3 Resposta Selecionada: a. Respostas: a. A tributação sobre o lucro, no Brasil, é realizada por meio do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A respeito dessa tributação, é possível afirmar que: as únicas formas de tributação do lucro são o lucro real e o lucro presumido. as únicas formas de tributação do lucro são o lucro real e o lucro presumido. 0 em 1 pontos 0 em 1 pontos 29/11/2021 23:00 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_22394882_1&course_id=_170026_1&content_id=_758999… 3/7 b. c. d. e. Comentário da resposta: um dos critérios sobre os quais é estabelecida a tributação sobre o lucro é a progressividade, segundo o qual o imposto deve ser graduado por faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda. a alíquota de IRPJ é de 9% e a de CSLL é de 15%. o fato gerador do IRPJ é apenas a aquisição da disponibilidade econômica de renda e tal conceito significa que o recebimento de receita no caixa da empresa. a base de cálculo do lucro presumido é composta a partir do lucro líquido evidenciado na escrituração contábil. Segundo discu�do no e-book, o obje�vo da progressividade de alíquotas é aplicar a jus�ça tributária, que diz: se cobra mais de quem tem mais e menos de quem tem menos. Pergunta 4 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da O Código Tributário Nacional estabelece conceitos fundamentais para o correto cálculo dos tributos. Em relação a esses conceitos é correto afirmar que: O fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. A base de cálculo é o valor sobre o qual será aplicada a alíquota para apuração do valor do tributo a pagar, devendo ser definida por meio de emenda constitucional. As alíquotas são sempre percentuais fixos aplicados sobre a base tributável. O sujeito ativo é o devedor da obrigação tributária, ou seja, e´ a pessoa que tem o dever de prestar, ao credor ou sujeito ativo, o objeto da obrigação . O contribuinte é aquele que tem relação indireta com a situação que torna exigível a obrigação tributária, ficando sujeito a cumpri-la. O fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 1 em 1 pontos 29/11/2021 23:00 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_22394882_1&course_id=_170026_1&content_id=_758999… 4/7 resposta: A alterna�va está correta porque o fato gerador trata da hipótese definida pelo legislador que, se realizada, gera obrigação de pagar o tributo e estabelece relação jurídica entre sujeito a�vo e passivo. Pergunta 5 Resposta Selecionada: d. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Um estabelecimento comercial obtém R$ 6.980.000,00 de receita bruta no trimestre. Considerando que a empresa tributa o lucro pela sistemática do lucro presumido, o valor de IRPJ e CSLL é, respectivamente: R$ 273.200,00 e R$ 201.024,00. R$ 83.760,00 e R$ 125.640,00. R$ 133.600,00 e R$ 75.384,00. R$ 158.520,00 e R$ 56.538,00. R$ 273.200,00 e R$ 201.024,00. R$ 273.200,00 e R$ 379.712,00. O percentual de presunção do IRPJ é de 8%, e o de CSLL é de 12%. As alíquotas de IRPJ são de 15% e de 10% para o adicional. A alíquota de CSLL é de 9%. Assim sendo, os respectivos cálculos são: Tributos IRPJ CSLL Receita R$ 6.980.000,00 Presunção 8% 12% Base de cálculo R$ 558.400,00 R$ 837.600,00 Alíquota 15% 9% Tributo R$ 83.760,00 R$ 75.384,00 Alíquota de adicional 10% - Adicional R$ 49.840,00 R$ 0,00 Total R$ 133.600,00 R$ 75.384,00 Pergunta 6 Resposta Selecionada: d. Respostas: a. Uma indústria realiza uma venda de 92 unidades de produtos fabricados no estabelecimento pelo preço unitário de R$ 850,00. A alíquota de IPI é de 15% e a alíquota de ICMS é de 12%. Sabendo que o produto é destinado ao imobilizado do destinatário, assinale a alternativa que corresponda aos valores do ICMS e do IPI, respectivamente, destacados na nota fiscal. R$ 10.791,60 e R$ 11.730,00. R$ 3.128,00 e R$ 11.730,00. 0 em 1 pontos 1 em 1 pontos 29/11/2021 23:00 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_22394882_1&course_id=_170026_1&content_id=_758999… 5/7 b. c. d. e. Comentário da resposta:R$ 5.474,00 e R$ 10.791,60. R$ 9.384,00 e R$ 13.489,50. R$ 10.791,60 e R$ 11.730,00. R$ 15.288,10 e R$ 10.791,60. Quando a mercadoria é destinada ao imobilizado do destinatário, o IPI integra a base de cálculo do ICMS. Então, os cálculos são feitos de acordo com o demonstrativo: IPI Produtos (R$ 850,00 × 92 un.) R$ 78.200,00 Base de cálculo R$ 78.200,00 Alíquota 15% IPI R$ 11.730,00 ICMS Produtos R$ 78.200,00 Total da operação R$ 78.200,00 IPI R$ 11.730,00 Base de cálculo R$ 89.930,00 Alíquota 12% ICMS R$ 10.791,60 Pergunta 7 Resposta Selecionada: a. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: As contribuições destinadas a terceiros financiam o funcionamento das entidades que atuam na defesa dos interesses de suas respectivas categorias econômicas. O Parágrafo 1º, artigo 109, da Instrução Normativa RFB nº 971, estabelece a relação de tais entidades consideradas como terceiros. É exemplo de entidade que representa categorias econômicas: SESC (Serviço Social do Comércio). SESC (Serviço Social do Comércio). Comissão de Valores Mobiliários. Ordem dos Advogados do Brasil. Banco do Brasil. Conselho Federal de Economia. O Parágrafo 1º, Ar�go 109, da Instrução Norma�va RFB nº 971, estabelece a relação de tais en�dades consideradas como terceiros e nele está relacionado os conselhos de fiscalização de profissões o Serviço Social do Comércio (SESC). 1 em 1 pontos 29/11/2021 23:00 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_22394882_1&course_id=_170026_1&content_id=_758999… 6/7 Pergunta 8 Resposta Selecionada: e. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: A regra-matriz de incidência tributária foi criada por Paulo de Barros Carvalho com objetivo de facilitar a compreensão da relação jurídica que se estabelece entre sujeito ativo e sujeito passivo em razão da tributação. A referida regra é composta pelo Antecedente e pelo Consequente que considera determinados critérios para aplicação da tributação. São critérios analisados no Antecedente e no Consequente, respectivamente: Material e temporal. Pessoal e temporal. Temporal e quantitativo. Quantitativo e espacial. Espacial e material. Material e temporal. No Antecedente são analisados os critérios: material, temporal e espacial. No Consequente são analisados os critérios pessoal e quan�ta�vo. Assim, a alterna�va está correta porque, respec�vamente, são critérios Antecedente, o temporal, e Consequente, o quan�ta�vo. Pergunta 9 Resposta Selecionada: c. Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: A regra geral prevê que o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é devido para o município onde está localizado o estabelecimento do prestador de serviços. Entretanto, o artigo 3º, da Lei Complementar nº 116/2003, apresenta situações em que o imposto é devido no município onde o serviço foi prestado. Assinale a alternativa que indica um serviço cujo imposto deva ser pago no município onde ele foi prestado. Execução de obra da construção civil. Consultoria em gestão financeira. Recauchutagem de pneus. Execução de obra da construção civil. Treinamento em gestão de pessoas. Recrutamento de mão de obra. O ISSQN rela�vo à execução de obra, no caso dos serviços de construção civil, é recolhido no município onde a obra é realizada em função da previsão legal do inciso III, ar�go 3°, da Lei Complementar nº 116/2003. 0 em 1 pontos 1 em 1 pontos 29/11/2021 23:00 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o Quiz &ndash... https://senacsp.blackboard.com/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_22394882_1&course_id=_170026_1&content_id=_758999… 7/7 Segunda-feira, 29 de Novembro de 2021 23h00min17s BRT Pergunta 10 Resposta Selecionada: [Sem Resposta] Respostas: a. b. c. d. e. Comentário da resposta: Uma indústria realiza uma venda de produtos plásticos pelo valor total de R$ 338.900,00 e a aquisição de insumos destinados à fabricação dos referidos itens no valor de R$ 135.800,00. Assinale a alternativa que informa o valor devido de PIS, respectivamente, no regime cumulativo e não cumulativo. R$ 1.320,15 e R$ 4.709,15. R$ 2.202,85 e R$ 3.351,15. R$ 2.202,85 e R$ 5.591,85. R$ 3.351,15 e R$ 5.591,85. R$ 5.591,85 e R$ 1.320,15. O regime cumulativo não admite dedução de créditos e, para PIS, a alíquota é de 0,65%. O regime não cumulativo admite crédito de PIS, e sua alíquota é de 1,65%. Assim: Regime cumulativo = R$ 338.900,00 x 0,65% = R$ 2.202,85 Regime não cumulativo = (R$ 338.900,00 × 1,65%) – (R$ 135.800,00 × 1,65%) = R$ 5.591,85 – R$ 2.240,70 = R$ 3.351,15 ← OK 0 em 1 pontos javascript:launch('/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?content_id=_7589971_1&course_id=_170026_1&nolaunch_after_review=true%27);