Avaliação II - Individual Auditoria Contábil

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:740783)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 43029663
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 9/1
Nota 9,00
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Uma dessas situações envolve razões do desestímulo relacionado
com o alto nível de exigência que as empresas fazem em relação às atividades e com as baixas
remunerações.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Empregados desestimulados.
B Supervisão inadequada.
C Integridade gerencial questionável.
D Alta rotatividade de pessoal.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Em uma dessas situações denota-se uma série de falta de controles
internos e, por consequência, desvios de recursos da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Grande número de ajustes contábeis no fechamento do exercício.
B Alta rotatividade de pessoal.
C Aumento de reclamações dos clientes.
D Documentação referente a transações e/ou ajuste contábeis.
Com relação aos elementos do controle interno, a saber: informações, registros, providências etc. eles
abrangem a totalidade dos fatos ocorridos. Dessa forma qual desses fatos tem o objetivo de assegurar
que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informatizado no tempo previsto?
Assinale a alternativa CORRETA:
A Econômica.
B Justeza.
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A+ Alterar modo de visualização
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C Pontualidade.
D Exatidão.
Ao término dos trabalhos de avaliação de controle interno, o auditor independente constatou diversas
fraquezas que poderiam ser eliminadas pela entidade auditada. 
Assinalar a alternativa CORRETA que indica qual deve ser a atitude do auditor, de acordo com as
normas de auditoria vigentes:
A Não deve fazer sugestões de melhorias para não configurar a perda de independência.
B Não deve fazer sugestões de melhorias para não configurar a perda de independência.
C Deve ajustar o balanço pelos efeitos, e colocar parágrafo de ênfase no parecer.
D Deve sempre mensurar os efeitos das fraquezas e ajustar as demonstrações contábeis.
De acordo com os tipos de amostra, quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem
nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das amostras
escolhidas, portanto, de maneira arbitrária, temos determinada amostragem.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa amostragem:
A Subjetiva.
B Crítica.
C Estatística.
D Simples.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Em dessas situações os gestores podem fraudar receitas de vendas
majorando os preços com o intuito de desviar os bens físicos da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é:
A Mercados novos não conhecidos.
B Tendências de deterioração na receita.
C Litígio relevantes.
D Aumento das reclamações dos clientes.
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Na auditoria das contas dos passivos, há determinadas contas que devem ser examinadas. 
Assinale a alternativa CORRETA que indica quais são as principais:
A Produtos e processos de fabricação; controle sobre quantidades físicas; controle sobre custos; e
determinação de estoques obsoletos.
B Dados (controle); cargos operacionais.
C Compensação de cheques nominais. Registros legais. Desfalques. Transferência de recursos com
emissão de nota fiscal.
D Empréstimos e financiamentos. Fornecedores. Debêntures. Obrigações tributárias. Salários e
encargos sociais. Contas e encargos a pagar. Provisões.
Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto como individualmente, são fundamentais
para um bom sistema de controle interno. Sobre esses elementos, assinale a alternativa CORRETA:
A Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
B Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos
departamentos, chefes, encarregados e empregados. 
C
Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem
executados: certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e
outros meios.
D Políticas e procedimentos claramente definidos: determinar as instruções por escrito através de
manuais de procedimentos, que devem conter as funções de todos os setores da empresa. 
Procedimentos de avaliação de riscos são os procedimentos de auditoria aplicados para a obtenção do
entendimento da entidade e do seu ambiente, incluindo o controle interno. 
Com relação ao assunto, assinale a alternativa INCORRETA:
A O auditor deve considerar se as informações obtidas no processo de aceitação ou continuidade do
cliente são relevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.
B Os procedimentos de avaliação de riscos fornecem as evidências de auditoria adequadas e
suficientes para suportar a opinião da auditoria sobre as demonstrações contábeis.
C Indagações à administração, observação, inspeção e revisões analíticas são procedimentos de
avaliação de riscos.
D A identificação e avaliação de riscos independem se a distorção relevante é causada por fraude
ou erro nas demonstrações contábeis.
Atualmente, devido à existência de grande dependência por parte de todos as organizações na
utilização de sistemas informatizados, torna-se ainda mais relevante a auditoria do controle interno
em processamento de dados. Sobre os aspectos dessa auditoria, analise as afirmativas a seguir:
I- A auditoria deve avaliar o controle interno da organização quanto à existência de um plano de
recuperação de dados e sistemas em caso de acidentes.
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II- Para evitar informações incorretas ou incompletas do sistema integrado, a auditoria deve avaliar o
projeto de desenvolvimento e implantação desse sistema.
III- Consultorias em seguranças de sistemas não são recomendadas como controle interno quando a
empresa possuir auditoria interna em processamento de dados.
IV- A auditoria dos controles em processamentos de dados deve avaliar a existência de sistema de
backup e de controle de acesso.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As afirmativas I e III estão corretas.
B Somente a afirmativa IV está correta.
C As afirmativas I, II e IV estão corretas.
D Somente a afirmativa I está correta.
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