Resposta Atividade 2

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1. As empresas que têm regime tributário do lucro real são geralmente maiores e mais complexas do que aquelas do regime tributário do lucro presumido. Podem efetuar uma série de deduções de despesas e custos operacionais, o que é uma vantagem, porque isso pode reduzir o montante que tenham de IRPJ a pagar.  Para a apuração do lucro real, essas empresas precisam tomar uma série de cuidados.
 
A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
 
I. A empresa do lucro real deve apurar o lucro com base na escrituração mercantil.
POIS
II. O regime do lucro real exige menos obrigações legais tributárias.
 
A seguir, assinale a alternativa correta.
Resposta correta. A primeira proposição é verdadeira, porque a empresa do lucro real deve apurar o lucro com base na escrituração mercantil, efetuar escrituração contábil detalhada. A segunda proposição é falsa, porque é errado dizer que o regime do lucro real exige menos obrigações legais tributárias; pelo contrário, exige, geralmente, mais obrigações legais tributárias. Não há relação nem justificativa entre a primeira e a segunda proposições.
2. As empresas que têm regime de tributação pelo lucro real, em alguns casos, apresentam exceções quanto à forma de apuração do PIS e do COFINS a que estejam ou não sujeitas. Há empresas que não são tributadas para o PIS e para o COFINS, como, por exemplo, as que têm receitas com revenda de produtos como gasolina e perfume. Há outros casos de empresas que não são tributadas para o PIS e para o COFINS.
 
Com base nesses casos, analise as afirmativas a seguir quanto à tributação do PIS e do COFINS de empresas de regime do lucro real.
 
I.  Todas as empresas que efetuam venda de perecíveis não têm essa tributação.
II. As empresas que não fazem nenhum beneficiamento não têm essa tributação.
III. As empresas que prestam serviços para o governo não têm essa tributação.
IV. As empresas  com venda de mercadorias para o exterior não têm essa tributação.
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s).
Resposta correta. As empresas com venda de mercadorias para o exterior não têm essa tributação, ou seja, não são tributadas para o PIS e para o COFINS.
3. Leia o trecho a seguir:
As empresas do regime tributário do lucro real, tendo em vista a maior complexidade e exigência de procedimentos mais detalhados, também devem atender mais a certas exigências legais.   Dentre essas exigências, podemos destacar a rigorosa observância dos princípios contábeis, completa __________________ contábil e fiscal, constituição de provisões contábeis, elaboração de demonstrações etc.
 
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna.
Resposta correta. A empresa com regime tributário do lucro real precisa elaborar completa e detalhada escrituração contábil e fiscal, para poder apurar adequadamente seu lucro real. 
 4. Analise o fragmento textual a seguir:
“Para entendermos o que é receita [...] ela se trata da quantidade de dinheiro que uma empresa recebe [...] A receita líquida [...] compõem o demonstrativo de resultados [...] a receita líquida de vendas é [...] dinheiro [...] ao realizar as suas atividades, seja a venda de produtos ou a prestação de serviços.”
REIS, TIAGO. O que é receita líquida. Disponível em: < http://www.lefisc.com.br/materias/2112006ir2.htm
http://www.lefisc.com.br/materias/2112006ir2.htm>. Acesso em: 25 jun. 2019.
 
Considerando o disposto, observamos uma série de situações. Diante disso, correlacione os conceitos com as características.
 
I. Receita
II. Demonstrativo de resultados
III. Receita líquida de vendas 
 
(  ) resultante da venda de produtos ou da prestação de serviços.
(  ) também é composto pela receita líquida.
(  ) quantidade de dinheiro que a empresa recebe.
 Resposta correta. Está correta a sequência receita líquida de vendas, porque é resultante da venda de produtos ou da prestação de serviços; demonstrativo de resultados, porque também é composto pela receita líquida;  receita, porque é a quantidade de dinheiro que a empresa recebe. 
5. As atividades econômicas das empresas servem para caracterizar o tipo das mesmas.  Temos empresas dos setores extrativo, agropecuário, comercial, industrial, de serviços e ainda subtipos diversos.  No caso da indústria, ela se caracteriza por efetuar “industrialização”, ou seja, construção, modificação, melhoria, reparação, quanto a característica, natureza, funcionamento, ou finalidade, de um produto inicial projetado, preparando-o para uso ou consumo desejado. 
 
Considerando os aspectos apresentados, são características ou finalidades de um produto industrial.
 
I.  Beneficiamento.
II. Transformação.
III. Transporte.
IV. Apoio.
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s).
Resposta correta. São corretas como sendo características ou finalidades de um produto industrial o  Beneficiamento, pois um produto industrial recebeu beneficiamento através das transformações pelas quais passou na fabricação; e Transformação, porque um produto industrial passa por uma série de transformações em sua fabricação.
6. Analise o fragmento textual a seguir:
Com relação às receitas não tributáveis no lucro presumido, “consideram-se  não tributáveis as receitas e os rendimentos: [...] recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas e cujas perdas não tenham sido deduzidas na apuração do lucro real em períodos anteriores [...]. Os  lucros e dividendos recebidos decorrentes de participações societárias, caso refiram-se a períodos em que os mesmos sejam isentos de imposto de renda”.
LEFISC. Lucro Presumido. Disponível em: < http://www.lefisc.com.br/materias/2112006ir2.htm>. Acesso em: 25 jun. 19.
 
Tendo em vista as características do que foi exposto no texto, indique algumas situações que podem também ocorrer e suas características.
 
I.    Deduções do IRPJ sobre o lucro líquido apurado.
II.   Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas.
III.  Passagem de um regime tributário para outro no meio do ano.
 
(  )  isso não é permitido.
(  )  permite a não tributação no caso de lucro presumido.
(  )  não é permitido no caso de lucro presumido.
 A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta correta. A sequência está correta, que é a seguinte: “Na passagem de um regime tributário para outro no meio do ano”, que  não é permitido. Em seguida, a alternativa “Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas” permite a não tributação no caso de lucro presumido.  Por fim, a alternativa “Deduções do IRPJ sobre o lucro líquido apurado” que não é permitido no caso de lucro presumido.
7. De acordo com a legislação, as empresas que apresentam algumas características são obrigadas ao regime de tributação do lucro real. Há necessidade de as empresas observarem atentamente essa situação, uma vez que ficarão irregulares se houver alguma dessas características e não providenciar sua regularização, atendendo a essa obrigatoriedade.  
 
Assinale a alternativa correta quanto a casos que obriguem a empresa ao regime do lucro real.
Resposta correta. As empresas cuja atividade seja a de corretoras de valores mobiliários, de acordo com a legislação, são obrigadas ao regime de tributação do lucro real, não podendo ter outro regime de tributação que não esse.
8. Analise o fragmento textual a seguir:
Com relação ao fato gerador do IPI: “Considera-se ocorrido o fato gerador: [...] na saída, [...] do estabelecimento industrial [...], quanto aos produtos entregues [...] a outro estabelecimento; na saída da repartição que promoveu o desembaraço aduaneiro, quanto aos produtos que, por ordem do importador, forem remetidos diretamente a terceiros; [...]
no quarto dia da data da emissão da [...] nota fiscal, quanto aos produtos que [...] não tiverem deixado [...]”.
PORTAL TRIBUTÁRIO. IPI - Fato Gerador. Disponível em: < http://www.portaltributario.com.br/tributario/ipi-fato-gerador.htm>. Acesso em: 25 jun. 2019.
 
 
Considerando o exposto no texto,indique algumas situações que sejam fato gerador do IPI.
I - Movimentação do produto que é fato gerador do IPI.
II - Momento em que também incide o IPI.
III - Instante no qual o produto acabou de ser produzido.
 
(  ) Não é fato gerador do IPI.
(  ) Saída do produto de depósito usado pela empresa.
(  ) No 4º dia da emissão da NF, mesmo que produto não tiver deixado o local.
A partir das relações feitas anteriormente, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
Resposta correta. Apresenta sequência adequada. A sequência correta é “Instante no qual o produto acabou de ser produzido”, uma vez que, nesse momento, não há ainda fato gerador de incidência do IPI; “Movimentação do produto que é fato gerador do IPI”, uma vez que assim que o produto sai do depósito, ocorre a incidência; “Momento em que também incide o IPI”, uma vez que no 4º dia após a emissão da Nota Fiscal, ocorre a incidência do IPI, mesmo que o produto ainda não tenha saído do local da fábrica ou do depósito.
9. As empresas que tenham regime tributário do lucro real, conforme o caso, podem optar pela apuração do lucro real anual ou pela apuração do lucro real trimestral. A opção pelo lucro real trimestral geralmente pode trazer algumas desvantagens. Uma delas é que o lucro do trimestre passado não pode ser compensado com prejuízo nos trimestres seguintes, mas ainda há outras desvantagens.
 
A partir do que foi apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
 
I. A opção pelo lucro trimestral permite menores riscos de cometer infrações.
POIS
II. O prejuízo de um trimestre não poderá reduzir lucro dos trimestres seguintes.
 
A seguir, assinale a alternativa correta.
Resposta correta.  A primeira proposição é falsa, pois a opção pelo lucro trimestral não permite menores riscos de cometer infrações; pelo contrário, o risco de cometer mais infrações aumenta nesse caso. A segunda proposição também é falsa, porque não é verdade que prejuízo de um trimestre não poderá reduzir lucro dos trimestres seguintes; pode sim.  Não há relação nem justificativa entre a primeira e a segunda proposições.
10. Leia o trecho a seguir.
O IPI - Imposto de Produtos Industrializados - é um tributo federal e incide sobre os produtos industrializados nacionais ou importados. É um tributo dos mais significativos para a obtenção de recursos para a União, e seu volume é um dos indicadores de maior ou menor produção industrial do país. Há alguns princípios que devem ser atendidos por esse tributo. Dentre esses princípios, temos o de ___________________, que se aplica a esse tributo.  
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna.
Resposta correta. O princípio da seletividade se aplica sobre o IPI, uma vez que esse tributo taxa um produto de acordo com a proporção em que seja essencial, ou seja, que tenha uma característica de maior atendimento ao que seja mais necessário e não supérfluo.