Introdução ao planejamento tributario -atividade 02

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● Pergunta 1 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 As atividades econômicas das empresas servem para caracteriza
o tipo das mesmas. Temos empresas dos setores extrativo, 
agropecuário, comercial, industrial, de serviços e ainda 
subtipos diversos. No caso da indústria, ela se caracteriza po
efetuar “industrialização”, ou seja, construção, modificação, 
melhoria, reparação, quanto a característica, natureza, 
funcionamento, ou finalidade, de um produto inicial projetado, 
preparando-o para uso ou consumo desejado. 
 
Considerando os aspectos apresentados, são características ou 
finalidades de um produto industrial. 
 
I. Beneficiamento. 
II. Transformação. 
III. Transporte. 
IV. Apoio. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) 
correta(s). 
 
 
Resposta Selecionada: ​I e II. 
Resposta Correta: ​I e II. 
 
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da 
respos
a: 
Resposta correta. São corretas como send
características ou finalidades de um 
produto industrial o Beneficiamento, 
pois um produto industrial recebeu 
beneficiamento através das 
transformações pelas quais passou na 
fabricação; e Transformação, porque um
 
produto industrial passa por uma série 
de transformações em sua fabricação. 
 
● 
Pergunta 2 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 Leia o trecho a seguir. 
O IPI – Imposto de Produtos Industrializados – é um tributo federa
e incide sobre os produtos industrializados nacionais ou 
importados. É um tributo dos mais significativos para a 
obtenção de recursos para a União, e seu volume é um dos 
indicadores de maior ou menor produção industrial do país. Há
alguns princípios que devem ser atendidos por esse tributo. 
Dentre esses princípios, temos o de ___________________, 
que se aplica a esse tributo. 
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna. 
 
 
Resposta Selecionada: ​seletividade. 
Resposta Correta: ​seletividade. 
 
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da 
respos
a: 
Resposta correta. O princípio da 
seletividade se aplica sobre o IPI, uma 
vez que esse tributo taxa um produto de
acordo com a proporção em que seja 
essencial, ou seja, que tenha uma 
característica de maior atendimento ao 
que seja mais necessário e não 
supérfluo. 
 
 
● 
Pergunta 3 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 Leia o trecho a seguir: 
O lucro presumido é um regime tributário considerado bastante 
simples, o que não significa que possa sempre ser o mais 
favorável quanto à economia de uma empresa, conforme suas
características. Ele é chamado de presumido porque seu 
cálculo é feito sobre uma base presumida de 
_______________________, para, então, ser apurado o valor
a ser pago de tributos, conforme dado percentual da receita 
bruta. 
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna. 
 
 
Resposta Selecionada: ​lucro. 
 
Resposta Correta: ​lucro. 
 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. Lucro, uma vez que o 
lucro presumido recebe essa 
denominação de “presumido”, porque o
seu cálculo se faz considerando uma 
base presumida de lucro, ou seja, uma 
base atribuída conforme certos critérios
preestabelecidos pelo Fisco. 
 
 
● 
Pergunta 4 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 O lucro real pode ter exclusões e adições, de acordo com a 
legislação. As exclusões diminuirão o lucro líquido. Essa 
informação demonstra a importância de um adequado e 
atualizado planejamento tributário nas empresas. 
Naturalmente não podemos esquecer que, diminuindo o lucro 
líquido, as exclusões permitirão reduzir também a CSLL – 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. Diante disso, 
assinale a alternativa correta quanto a exclusões permitidas d
lucro real. 
 
 
Resposta 
Seleciona
a: 
 ​Prejuízo fiscal apurado em períodos 
anteriores, limitado a 30% do lucro 
líquido. 
Resposta 
Correta: 
 ​Prejuízo fiscal apurado em períodos 
anteriores, limitado a 30% do lucro líquido
 
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da 
respos
a: 
Resposta correta. O prejuízo fiscal da 
empresa apurado em períodos 
anteriores pode ser excluído do lucro 
real até o limite de 30% do lucro líquido
obtido nas empresas tributadas pelo 
regime de tributação do lucro real. 
 
 
● 
Pergunta 5 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 As empresas que têm regime tributário do lucro real são 
geralmente maiores e mais complexas do que aquelas do 
regime tributário do lucro presumido. Podem efetuar uma série
de deduções de despesas e custos operacionais, o que é uma
vantagem, porque isso pode reduzir o montante que tenham 
de IRPJ a pagar. Para a apuração do lucro real, essas 
empresas precisam tomar uma série de cuidados. 
 
A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação
proposta entre elas. 
 
I. A empresa do lucro real deve apurar o lucro com base na 
escrituração mercantil. 
POIS 
II. O regime do lucro real exige menos obrigações legais 
tributárias. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta. 
 
 
Resposta 
Seleciona
a: 
 ​A asserção I é uma proposição 
verdadeira, e a asserção II é uma 
proposição falsa. 
Resposta 
Correta: 
 ​A asserção I é uma proposição verdadeira
e a asserção II é uma proposição falsa. 
 
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da 
respos
a: 
Resposta correta. A primeira proposição é 
verdadeira, porque a empresa do lucro 
real deve apurar o lucro com base na 
escrituração mercantil, efetuar 
escrituração contábil detalhada. A 
segunda proposição é falsa, porque é 
errado dizer que o regime do lucro real 
exige menos obrigações legais 
tributárias; pelo contrário, exige, 
geralmente, mais obrigações legais 
tributárias. Não há relação nem 
justificativa entre a primeira e a segund
proposições. 
 
 
● 
Pergunta 6 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 Leia o trecho a seguir: 
As empresas apresentam grande atenção quanto às chamadas 
contas de resultados que tratam das movimentações de custo
e despesas e de receitas. As receitas geram um montante no 
final de um dado período, compondo um demonstrativo 
correspondente. Primeiramente é apurada a 
____________________ bruta, que é composta por todos os 
recebimentos como resultado da venda de bens e da venda d
prestação de serviços, bem como outros resultados obtidos 
que aumentem o ativo. 
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna. 
 
 
Resposta Selecionada: ​receita 
Resposta Correta: ​receita 
 
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da 
respos
a: 
Resposta correta. A receita bruta é apurada
em primeiro lugar. Dela fazem parte 
todos os tipos de recebimentos de 
valores da empresa por suas atividades
e movimentações, como resultado da 
venda de bens, da venda de serviços e
de outros resultados que obtenha e que
aumentem o ativo. 
 
 
● 
Pergunta 7 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 As empresas que têm o regime de tributação pelo lucro real, em sua 
maioria, são obrigadas a efetuar lançamentos contábeis de todas as
movimentações patrimoniais, para apurar o lucro real. Esse tipo de 
regime de tributação é mais trabalhoso quanto às atividades 
contábeis, embora geralmente permita maior dedução de 
movimentações, como no caso de despesas, custos operacionais, 
etc. Quanto ao método de apuração do tributo, ele é diferente do 
método de apuração do regime de tributação do lucro presumido. 
 
Assinale a alternativa correta quanto aos métodos de apuração do 
regime do lucro real, primeiramente, e o do lucro presumido, em 
seguida. 
 
 
Resposta 
Seleciona
a: 
 ​Método não cumulativo, do lucro real; 
método cumulativo, do lucro 
presumido. 
Resposta 
Correta: 
 ​Método não cumulativo, do lucro real; 
método cumulativo, do lucro presumido. 
 
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da 
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a: 
Resposta correta. O lucro real tem a 
apuração não cumulativa do lucro, ou 
seja, permite efetuar deduções de todos
os custos operacionais, despesas, etc.,
fazendo com que o valor de lucro a ser 
considerado seja menor. O lucro 
presumido tem a apuração cumulativa 
do lucro a ser considerado, não 
permitindo, em geral, deduções de 
custos operacionais, despesas etc. 
 
 
● 
Pergunta 8 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 Analise o fragmento textual a seguir: 
“Na apuração do LucroReal para fins de tributação pelo IRPJ e 
CSLL, o Livro (1) de Apuração do Lucro Real (LALUR) é o 
instrumento [...] utilizado [...] na elaboração das 
Demonstrações Financeiras, [...] como resultado final do 
fechamento de balanço [...]. Livro Eletrônico [...] nome de 
e-LALUR”. 
 
MORAIS, Roberto Rodrigues de. IRPJ lucro real e as adições 
e exclusões ao lucro líquido para apurar irpj e csll devidos. 
Jus.com.br​, mar. 2017. Disponível em: < 
https://jus.com.br/artigos/56566/irpj-lucro-real-e-as-adicoes-e-exclus
es-ao-lucro-liquido-para-apurar-irpj-e-csll-devidos​>. Acesso em 25 
jun. 2019. 
 
Tendo em vista as características do exposto no texto, quanto
a documentos relativos à tributação, indique aspectos válidos 
que podem ser considerados como sua característica ou 
utilização. 
 
I. E-LALUR 
II. Demonstração Financeira. 
III. Apuração do Lucro Real. 
 
( ) Para tributação de IRPJ e CSLL. 
( ) Significa ser um documento eletrônico. 
( ) Documento de resultado final do fechamento de balanço. 
 
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que 
apresenta a sequência correta: 
 
https://jus.com.br/artigos/56566/irpj-lucro-real-e-as-adicoes-e-exclusoes-ao-lucro-liquido-para-apurar-irpj-e-csll-devidos
https://jus.com.br/artigos/56566/irpj-lucro-real-e-as-adicoes-e-exclusoes-ao-lucro-liquido-para-apurar-irpj-e-csll-devidos
 
Resposta Selecionada: ​III, I, II. 
Resposta Correta: ​III, I, II. 
 
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da 
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a: 
Resposta correta. Apuração do Lucro Real
para tributação do IRPJ e CSLL; 
E-LALUR é o documento eletrônico ou 
de automação tributária, sendo que o 
prefixo “E” significa eletrônico; 
Demonstrações Financeiras são os 
documentos de resultado final do 
fechamento de balanço 
 
 
● 
Pergunta 9 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 Analise o fragmento textual a seguir: 
Com relação ao fato gerador do IPI: “Considera-se ocorrido o fato
gerador: [...] na saída, [...] do estabelecimento industrial [...], 
quanto aos produtos entregues [...] a outro estabelecimento; 
na saída da repartição que promoveu o desembaraço 
aduaneiro, quanto aos produtos que, por ordem do importador
forem remetidos diretamente a terceiros; [...] 
no quarto dia da data da emissão da [...] nota fiscal, quanto aos 
produtos que [...] não tiverem deixado [...]”. 
PORTAL TRIBUTÁRIO. ​IPI – Fato Gerador​. Disponível em: <
http://www.portaltributario.com.br/tributario/ipi-fato-gerador.htm​>. 
Acesso em: 25 jun. 2019. 
 
 
Considerando o exposto no texto, indique algumas situações 
que sejam fato gerador do IPI. 
I – Movimentação do produto que é fato gerador do IPI. 
II – Momento em que também incide o IPI. 
III – Instante no qual o produto acabou de ser produzido. 
 
( ) Não é fato gerador do IPI. 
( ) Saída do produto de depósito usado pela empresa. 
( ) No 4º dia da emissão da NF, mesmo que produto não tiver
deixado o local. 
 
A partir das relações feitas anteriormente, assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
 
Resposta Selecionada: ​III, I, II. 
Resposta Correta: ​III, I, II. 
 
 
http://www.portaltributario.com.br/tributario/ipi-fato-gerador.htm
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a: 
Resposta correta. Apresenta sequência 
adequada. A sequência correta é 
“Instante no qual o produto acabou de 
ser produzido”, uma vez que, nesse 
momento, não há ainda fato gerador de
incidência do IPI; “Movimentação do 
produto que é fato gerador do IPI”, uma
vez que assim que o produto sai do 
depósito, ocorre a incidência; “Momento
em que também incide o IPI”, uma vez 
que no 4º dia após a emissão da Nota 
Fiscal, ocorre a incidência do IPI, 
mesmo que o produto ainda não tenha 
saído do local da fábrica ou do depósito
 
● 
Pergunta 10 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 De acordo com a legislação, as empresas que apresentam 
algumas características são obrigadas ao regime de 
tributação do lucro real. Há necessidade de as empresas 
observarem atentamente essa situação, uma vez que ficarão
irregulares se houver alguma dessas características e não 
providenciar sua regularização, atendendo a essa 
obrigatoriedade. 
 
Assinale a alternativa correta quanto a casos que obriguem a 
empresa ao regime do lucro real. 
 
 
Resposta Selecionada ​corretoras de valores 
mobiliários. 
Resposta Correta: ​corretoras de valores 
mobiliários. 
 
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da 
respos
a: 
Resposta correta. As empresas cuja 
atividade seja a de corretoras de 
valores mobiliários, de acordo com a 
legislação, são obrigadas ao regime 
de tributação do lucro real, não 
podendo ter outro regime de tributaçã
que não esse.