Colaborar - Aap3 - Práticas Contábeis II

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Aap3 - Práticas Contábeis II
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RAÍSSA  Sair
Informações Adicionais
Período: 08/11/2021 00:00 à 27/11/2021 23:59
Situação: Cadastrado
Protocolo: 675840039
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“Há muito se sabe que o sistema tributário brasileiro desandou, particularmente depois que a Constituição de 1988 liberou os estados para legislar amplamente sobre o ICMS. (...) Eles passaram a ter autonomia para
alterar as alíquotas, bases de cálculo e regimes de tributação (..). A guerra fiscal aumentou. O ICMS muda setenta vezes por semana nas 27 unidades da federação. Tornou-se a principal fonte das ineficiências da economia
brasileira.”
Conforme a matéria da revista Veja, os Estados possuem autonomia para legislar sobre o ICMS, e no Brasil as empresas podem optar pelo Regime de Não Cumulatividade ou pelo Regime de Cumulatividade dos tributos,
fato que influencia diretamente no recolhimento do ICMS e dos demais tributos incidentes sobre as vendas.
Neste sentido, avalie a situação proposta:
Determinada empresa tributada pelo regime de não cumulatividade apresentou os seguintes dados:
Compras de Mercadorias 12.000,00
ICMS sobre compras 12%
Vendas de Mercadorias 40.000,00
ICMS sobre vendas 18%
PIS 1,65%
COFINS 7,6%
CANEZIN, 2020.
Diante do contexto apresentado, assinale a alternativa que traz o valor correto dos tributos a pagar.
Alternativas:
PIS R$ 198,00; COFINS R$ 912,00; ICMS R$ 1.440,00.
 
PIS R$ 660,00; COFINS R$ 3.040,00; ICMS R$ 7.200,00.
 
PIS R$ 462,00; COFINS R$ 2.128,00; ICMS R$ 5.670,00.
 
 Alternativa assinalada
PIS R$ 260,00; COFINS R$ 1.200,00; ICMS R$ 7.200,00.
 
PIS R$ 260,00; COFINS R$ 1.200,00; ICMS R$ 1.440,00.
 
Em entrevista para a Revista Veja, o Secretário da Receita Federal, Marcos Cintra, falou a respeito da necessidade da Reforma Tributária, com a desoneração da folha de pagamento: “O trabalhador leva para casa
metade daquilo que ele custa para o seu empregador. Você paga dois para ter um. Só aí dá para ver o espaço que a reforma tributária teria para a geração de empregos. O patrão, se tivesse uma legislação trabalhista mais
amigável, poderia contratar dois, sem ter de aumentar preço ou reduzir a margem de lucro.” O país clama por uma tributação mais justa, porém o emaranhado de siglas dos tributos persiste em continuar. O profissional
da área contábil precisa ser versátil para administrar os prazos, incidência tributária, fato gerador de todos os tributos incidentes nas operações das empresas.
 
Diante do contexto apresentado, analise as afirmativas a seguir:
 
I – Uma empresa com sede no Estado de Minas Gerais que atua no ramo de comércio varejista de móveis deve apurar o ISS (Imposto sobre Serviços) sobre a receita de vendas de mercadorias.
II – Uma indústria de bens intermediários importa itens como matéria prima e faz a exportação de seus produtos fabricados. Nas operações de venda, não precisa apurar o IE (Imposto de Exportação) uma vez que já
pagou o II (Imposto de Exportação nas operações de entrada).
III – As empresas que atuam no ramo de transporte podem realizar a compensação do IPVA (Imposto sobre Propriedade de Veículos) com o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços), pois ambos os
impostos são de competência do Estado.
IV – O IR (Imposto sobre a Renda) e a CSLL(Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) podem ter como base de cálculo tanto o Lucro quanto a Receita Bruta das empresas.
Considerando o contexto apresentado, é correto o que se afirma em:
Alternativas:
I, II, III e IV.
I e IV apenas.
II e III, apenas.
III, apenas.
IV, apenas.  Alternativa assinalada
O economista Maílson da Nóbrega afirma o seguinte no ‘Blog do Economista’ publicado pela Revista Veja “Agora entrou em vigor outra maluquice. Os municípios conseguiram aprovar no ano passado, uma mudança
das normas do Imposto sobre Serviços (ISS) pela qual a cobrança será feita onde o serviço for prestado. (...) Essas e outras empresas precisarão conhecer as alíquotas e as normas do ISS em cada um dos mais de 5 mil
municípios do Brasil. Vale notar que os municípios brasileiros tem autonomia para legislar sobre seus impostos, caso único no mundo. O manicômio tributário caminhará para um completo inferno.”
 
Diante do exposto analise a seguinte situação.
Uma empresa localizada no município de Osasco, realiza instalação de palcos para realização de shows e em junho/x0 prestou serviços no município de São Paulo no valor de R$ 135.000,00. A alíquota do ISS em Osasco
corresponde a 5%, já em São Paulo é 4%.
Assinale a alternativa que corresponde a resposta correta.
Alternativas:
A empresa não deve fazer a apuração do ISS – Imposto Sobre Serviços, pois está localizada fora do município de prestação do serviço.
A empresa deve fazer a apuração do ISS apenas para registro nos livros fiscais, porém o recolhimento é facultativo, devido a localização da empresa ser diferente do local de execução do serviço.
A empresa deve realizar a apuração do ISS conforme a alíquota do município de São Paulo, sendo aplicada a alíquota de 4% sobre o total do serviço prestado, totalizando o valor a recolher de R$
5.400,00.
 Alternativa assinalada
A empresa fará a apuração do imposto a favor do município de Osasco, uma vez que sua sede é localizada neste município, sendo que o valor do imposto recolhido corresponderá a R$ 6.750,00.
O valor a recolher de ISS – Imposto Sobre Serviços para o município de Osasco é de R$ 6.750,00 o que corresponde a 5% do valor total da prestação de serviços de instalação de palcos.
“O LALUR foi instituído pela Instrução Normativa 28 SRF/78, regulamentando o conteúdo contido no Decreto – lei de nº. 1.598/1977, que adaptou a Legislação do IRPJ às novidades contidas na Lei de nº. 6.404/1976 (Lei
das S/A’s). Após mais 30 anos funcionando nos mesmos moldes que em 1978, e com atraso, veio a sua modernização, adequando à realidade virtual vivida pela gestão tributária no Brasil com a edição da Instrução
Normativa da RFB de nº. 989 de 2009 que instituiu o Livro Eletrônico de Escrituração e Apuração do Imposto sobre a Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro Real
eletrônico, como o nome de e-LALUR.”
 
Diante do contexto apresentado, considere as informações a seguir:
 
Determinada empresa apresentou seguintes números em 20x1:
 
Provisão para Contingência R$ 20.000,00
Resultado da Equivalência Patrimonial R$ 40.000,00
Despesas com Brindes R$ 23.000,00
Gratificações a administradores R$ 55.000,00
Ajustes a Valor de Mercado R$ 277.000,00
Lucro Tributável Antes da Apuração do IRPJ e da CSLL R$ 550.000,00
Qual é o Lucro Real encontrado no e-LALUR para apuração dos Tributos?
Alternativas:
R$ 550.000,00.
R$ 925.000,00.
R$ 648.000,00.
R$ 965.000,00.
R$ 885.000,00.  Alternativa assinalada
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