Prova normas e técnicas de auditoria

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20/03/2022 12:09 Avaliação da Disciplina
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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:645671)
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Prova 42926901
Qtd. de Questões 20
Nota 9,50
Um dos itens fundamentais para a execução da auditoria é adequada obtenção e organização dos
papéis de trabalho. Os papéis de trabalho refletem o conhecimento e as competências de um auditor.
 Sobre os papéis de trabalho, assinale a alternativa correta: 
A Sua finalidade consiste em registrar tudo que foi realizado pela empresa em um ano.
B Sua finalidade consiste em fornecer um registro do que foi realizado durante uma auditoria
independente. 
C Sua finalidade consiste em auxiliar a empresa auditada em elaborar as demonstrações
financeiras.
D Sua finalidade consiste em auxiliar o contador da empresa auditada em gerar informação
relevante e fidedigna. 
Para uma evidência ser apropriada, ela precisa ter relevância e confiabilidade para o auditor. 
Com base nessa afirmativa, assinale a alternativa que apresenta a definição sobre confiabilidade em
evidência de auditoria: 
A Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta certeza de que o dado analisado é
correto. 
B Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta tamanho suficiente para auxiliar o
auditor a atingir o objetivo da auditoria.
C Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta análise da fonte, natureza e
circunstâncias sob as quais foi obtida. 
D Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta ligação lógica ou de influência para
a finalidade do processo. 
No Capítulo 3 do livro sobre Normas e Técnicas de Auditoria, estudamos os papéis de trabalho. Os
papéis de trabalho dividem-se em "em curso" e "permanentes".
 Sobre esse assunto, assinale a alternativa correta: 
A Os papéis de trabalho em curso têm como característica possuir informações históricas da
empresa.
B Um exemplo de papel de trabalho permanente é a apuração das contas de impostos da empresa
pagos em um exercício.
C Os papéis de trabalho em curso possuem informações que terão validade apenas na auditoria
específica, enquanto os papéis de trabalho permanentes têm utilidade em outros períodos. 
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D
 Os papéis de trabalho em curso têm como característica possuir informações de políticas da
empresa. 
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A Estão corretas apenas as sentenças I, II e III.
B Estão corretas as sentenças I, II, III e IV. 
C Estão corretas apenas as sentenças II, III e IV.
D Estão corretas apenas as sentenças I, III e IV. 
Um auditor, no exercício de suas funções, pode perceber indícios de irregularidades. Um dos
exemplos de irregularidade é o erro.
 Assinale a alternativa que apresenta o conceito de erro: 
A
 Ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na
elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e
operações da entidade, apenas em termos monetários.
B
 Ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na
elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e
operações da entidade, apenas em termos físicos. 
C
 Ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na
elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e
operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários. 
D
 Ato não intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de
documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos
físicos quanto monetários.
Sobre os Princípios de Contabilidade, leia as frases a seguir: 
I – A competência determina que as transações devem ser registradas na contabilidade
simultaneamente à sua ocorrência, independentemente do recebimento ou pagamento.
II – São utilizadas como base de mensuração para o princípio do registro pelo valor original o custo
histórico e suas variações, que podem ser custo corrente, valor realizável, valor presente, valor justo e
atualização monetária.
III – O princípio da oportunidade diz respeito à mensuração e apresentação dos eventos contábeis. É
um princípio inconsistente com a internacionalização das normas de contabilidade, pois sua
observação prejudica a relevância e confiabilidade das informações contábeis.
IV – O princípio da continuidade pressupõe que a entidade continuará suas operações no futuro. 
Com base no exposto, assinale a alternativa correta: 
A Estão corretas apenas as sentenças I, III e IV. 
B Estão corretas apenas as sentenças I, II e III. 
C Estão corretas apenas as sentenças I, II e IV. 
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D Estão corretas as sentenças I, II, III e IV.
Leia a frase a seguir: 
"Maria Paula é a responsável pela auditoria das demonstrações contábeis da Empresa Brasileira de
Produtos SA. Durante a execução dos trabalhos de auditoria, Maria Paula apresentou à sua equipe de
auditoria uma análise referente aos itens existentes em estoque e as notas fiscais de entrada e saída de
produtos."
 
Assinale a alternativa que denomina corretamente o PROCEDIMENTO DE AUDITORIA acima
exemplificado: 
A Confirmação externa.
B Procedimento analítico. 
C Recálculo. 
D Indagação. 
Leia a frase a seguir: 
"João Paulo é um dos auditores da Auditores Experts Ltda e, neste momento, realiza trabalhos de
auditoria na Empresa Santana Ltda. Em um dado momento, a firma de auditoria teve como seu
escopo a análise dos registros de compras e vendas de mercadorias realizadas pela empresa, a fim de
verificar o adequado recolhimento de impostos. Para tanto, utilizou-se de recálculo e procedimentos
analíticos."
 
Assinale a alternativa que denomina corretamente a extensão dos procedimentos de auditoria do
exemplo exposto: 
A João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria interna. 
B João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria geral. 
C João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria parcial. 
D João Paulo, na situação descrita acima, realizou uma auditoria por amostragem.
O relatório de auditoria é o documento final emitido pela auditoria, no qual é emitida a opinião do
auditor acerca dos trabalhos realizados.
 Assinale a alternativa que apresenta o conteúdo que um relatório de auditoria interna deve conter: 
A Objetivo e extensão dos trabalhos, metodologia adotada e as conclusões e recomendações do
auditor. 
B
 Objetivo e extensão dos trabalhos, metodologia adotada, principais procedimentos e sua
extensão, eventuais limitações, descrição dos fatos, evidências encontradas, riscos associados aos
fatos constatados e conclusões e recomendações do auditor. 
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C Conclusões e recomendações do auditor, respeitando a orientação geral de escrita de apenas três
parágrafos. 
D Objetivo dos trabalhos, metodologia adotada e conclusões e recomendações do auditor,
respeitando a orientação geral da escrita de apenas três parágrafos.
As evidências obtidas pelo auditor em um processo de auditoria devem ser apropriadas e suficientes. 
Assinale a alternativa que corresponde às características de uma evidência apropriada: 
A Para ser apropriada, a evidência precisa ter tamanho o suficiente para auxiliar o auditor a atingir
o objetivo da auditoria. 
B Para ser apropriada, a evidência precisa ter, somente, as características da confiabilidade.
C Para ser apropriada, a evidência precisa ter relevância e confiabilidade. 
D Para ser apropriada, a evidência precisa ter, somente, uma ligação lógica com o objetivo da
auditoria. 
De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria n. 500, a inspeção envolve
o exame físico de um ativo e o exame de registros ou documentos, internos ou externos, que podem
se encontrar em meio físico, eletrônico ou outras mídias.Assinale, a alternativa que apresenta as características da inspeção em auditoria: 
A
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos intangíveis, fornecendo
evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser realizada
por meio de exame físico, no qual a limitação está relacionada à tangibilidade dos itens e por
meio de exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares.
B
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos financeiros, fornecendo
evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser realizada
por meio de exame físico, no qual a limitação está relacionada à intangibilidade dos itens e por
meio de exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares. 
C
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo evidência
de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser realizada por meio de
exame físico, no qual a limitação está relacionada à tangibilidade dos itens e por meio de exame
de escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares. 
D
 A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo evidência
de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens. Pode ser realizada por meio de
exame físico, no qual a limitação está relacionada à intangibilidade dos itens e por meio de
exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares. 
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, os papéis de trabalho permitem uma
compreensão global dos procedimentos de auditoria aplicados.
 
Com base nessa informação, assinale a alternativa que apresenta os itens que devem ser detalhados
nos papéis de trabalho de um auditor: 
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A Planejamento, natureza, oportunidade, extensão, julgamento e suporte à decisão. 
B Planejamento e documentos, sem a utilização de julgamento por parte do auditor. 
C Planejamento, natureza, extensão e suporte à decisão, eximindo-se o auditor de emitir
julgamento. 
D Planejamento, natureza, oportunidade, extensão e suporte à decisão, eximindo-se o auditor de
emitir julgamento.
A extensão dos procedimentos de auditoria será determinada em razão da forma de auditoria que será
aplicada: se auditoria geral, se auditoria parcial ou se revisão limitada.
 Sobre a extensão dos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta: 
A
 A auditoria parcial é a mais completa, apesar de sua nomenclatura. Nela, o auditor emite um
parecer (relatório) sobre os registros efetuados num dado exercício e as demonstrações contábeis
publicadas pela empresa.
B A revisão limitada consiste no exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período
sem que sejam aplicados todos os procedimentos de auditoria requeridos em uma auditoria geral. 
C A auditoria parcial consiste no exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período
sem que sejam aplicados todos os procedimentos de auditoria requeridos em uma auditoria geral. 
D A revisão limitada é limitada a um objetivo específico, abrangendo um conjunto menor de
demonstrações contábeis e/ou registros contábeis. 
A qualidade da auditoria interna é fator fundamental para que o objetivo da auditoria seja atingido.
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, existem fatores que balizam essa qualidade
de auditoria.
 
Assinale a alternativa que apresenta os balizadores da qualidade da auditoria interna de acordo com
as Normas Brasileiras de Contabilidade: 
A Criação de um roteiro padronizado para os auditores internos utilizarem em suas auditorias.
B Emissão de normas que orientem os procedimentos, técnicas e atividades do auditor interno,
bem como devidas punições nos casos necessários. 
C Emissão de normas que orientem os procedimentos, técnicas e atividades do auditor interno. 
D Emissão de normas com regras orientadoras das técnicas e atividades do auditor interno, bem
como devidas punições nos casos necessários. 
Sabe-se que os procedimentos de auditoria abrangem procedimentos de observância e procedimentos
substantivos.
 Assinale a alternativa que descreve o que são os procedimentos substantivos: 
A São testes que buscam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos controles
internos da entidade. 
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B São testes que buscam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dadosproduzidos pelo sistema contábil da entidade. 
C
 São testes que visam obter uma razoável segurança de que os procedimentos de controles
internos estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em
cumprimento efetivo.
D São testes que visam obter a certeza de que os procedimentos de controles internos estabelecidos
pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em cumprimento efetivo.
Durante nossos estudos, aprendemos diferentes características sobre os papéis de trabalho, que
constituem o registro de tudo aquilo que o auditor realizou durante a auditoria. Os dados sobre as
disponibilidades da empresa fazem parte dos papéis de trabalho em curso.
 
A partir do exposto e de acordo com o que você estudou sobre papéis de trabalho, assinale a
alternativa correta: 
A Os papéis de trabalho, no que diz respeito à sua classificação por tipo, podem ser papéis de
trabalho em curso ou papéis de trabalho passados. 
B Os papéis de trabalho em curso são aqueles que possuem informações que terão validade apenas
na auditoria específica nas quais são obtidos. 
C Os papéis de trabalho, no que diz respeito à sua classificação por tipo, podem ser papéis de
trabalho em curso ou papéis de trabalho vencidos.
D Os papéis de trabalho permanentes são aqueles que possuem informações que terão validade
apenas na auditoria específica nas quais são obtidos. 
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A Auditoria continuada, auditoria eventual e auditoria geral.
B Auditoria geral, auditoria parcial e revisão limitada.
C Auditoria geral, auditoria periódica e revisão limitada. 
D Auditoria continuada, auditoria periódica e auditoria geral. 
Tal qual a auditoria, os papéis de trabalho da auditoria devem ser revisados periodicamente. Este tipo
de trabalho serve para garantir que o serviço foi executado de acordo com a previsão legal.
 Sobre a revisão dos papéis de trabalho, assinale a alternativa correta: 
A A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada apenas em alguns tipos de auditoria, como
nas auditorias por amostragem.
B A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada em todas as auditorias executadas e o
momento em que ocorrem deve preceder a emissão do parecer (relatório) de auditoria. 
C A revisão dos papéis de trabalho é de incumbência única da firma que realizou os trabalhos, ou
seja, os auditores responsáveis pela auditoria são também os responsáveis pela sua revisão.
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D A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada no escritório da firma de auditoria, para que
não haja risco de contaminação das provas obtidas. 
Sobre os procedimentos de auditoria, leia as frases a seguir: 
I – Solicitação a terceiros externos à entidade de dados de transações relacionadas com a empresa
auditada.
II – Perguntas formais, escritas, realizadas a pessoas de dentro da entidade.
III – Correlação entre folha de pagamento e número de funcionários da empresa. 
Assinale a alternativa que denomina os procedimentos acima exemplificados: 
A Confirmação externa, indagação e inspeção, respectivamente. 
B Indagação, recálculo e procedimentos analíticos, respectivamente.
C Indagação, inspeção e procedimentos analíticos, respectivamente. 
D Confirmação externa, indagação e procedimentos analíticos, respectivamente. 
Dentre o conteúdo das normas de contabilidade que regulamentam o exercício da profissão,existem
princípios intrínsecos que devem ser observados, como os Princípios de Contabilidade.
 Sobre os Princípios de Contabilidade, assinale a alternativa correta: 
A Entidade, verificabilidade e prudência são exemplos de princípios.
B Entidade, continuidade e economicidade são exemplos de princípios. 
C Entidade, competência e economicidade são exemplos de princípios. 
D Entidade, competência e continuidade são exemplos de princípios. 
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