Contabilidade Tributária - Exercício de Fixação 1

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Exercício de Contabilidade Tributária - Exercício de Fixação 1 - Tentativa 1 de 3
Questão 1 de 10
O profissional da Contabilidade Tributária, a quem podemos chamar de Contador Tributarista ou, simplesmente, tributarista, tem sob sua responsabilidade a realização de diferentes atividades, embora todas vinculadas à matéria tributária. Algumas funções e atividades exercidas pelo Contador Tributarista acabaram por adquirir identidade própria e tornaram-se especialidades, tais como a gestão tributária, o planejamento tributário, a auditoria tributária e a perícia tributária. Em relação a cada especialidade, relacione cada tipo com sua respectiva definição e característica.
1 - Gestão Tributária
2 - Planejamento Tributário
3 - Auditoria Tributária
4 - Perícia Tributária
( ) Uma atividade desenvolvida com o objetivo de verificar se a empresa está observando estritamente a legislação tributária. Tendo em vista essas características, é considerada uma medida de controle tributário.
( ) É toda e qualquer medida lícita adotada pelos contribuintes no sentido de reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado tributo. Pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas por profissionais especializados, com o intuito de encontrar alternativas lícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas.
( ) É realizada por profissional ou sociedade de profissionais sem qualquer vínculo com a entidade e o objetivo primordial do trabalho é atestar, especialmente para os usuários externos, a adequação das demonstrações contábeis à realidade patrimonial da empresa.
( ) É um termo que se consolidou na literatura contábil para designar uma atuação mais abrangente a cargo do contador tributarista, que ampliou o foco da sua atenção de modo a incluir o planejamento tributário como uma de suas tarefas mais nobres.
( ) É o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários para fornecer subsídios à justa solução do litígio, mediante laudo ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e com a legislação específica no que for pertinente (NBC T 13, item 13.1.1).
A sequência correta é:
A - 1, 2, 3, 4, 2.
B - 2, 1, 4, 3, 2.
 C - 3, 2, 3, 1, 4 Resposta correta
D - 4, 1, 2, 3, 3.
E - 4, 2, 1, 3, 4.
Questão 2 de 10
As deduções do imposto devido são parcelas diretamente subtraídas do valor do imposto para o fim de calcular o valor líquido a pagar. Essas deduções podem ser decorrentes de parcelas já recolhidas ou retidas ao longo do período de apuração e podem ser originadas de incentivos fiscais estabelecidos pelo governo com o objetivo de estimular determinados gastos e investimentos das empresas.
Em relação às principais deduções incentivadas atualmente em vigor, analise as seguintes alternativas e assinale a incorreta:
A - Atividade Audiovisual: investimentos e patrocínios a projetos audiovisuais e aquisição de quotas do FUNCINES;
B - Atividades Culturais ou Artísticas, Programas de desenvolvimento tecnológico.
C - Fundo de Amparo ao Trabalhador, Programa de Aceleração do Crescimento; Resposta correta
D - Programa de Alimentação do Trabalhador, Fundo de Amparo à Criança e ao Adolescente, Atividades Culturais ou Artísticas;
 E - Programas de desenvolvimento tecnológico, incentivos ao desporto;
Questão 3 de 10
De acordo com o artigo nº 246 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99), algumas pessoas jurídicas, relacionadas a seguir, são obrigadas a apurar pelo método do Lucro Real. A respeito das pessoas jurídicas, analise as seguintes afirmativas:
I) Pessoa Jurídica cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de vinte e oito milhões de reais, ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses.
II) Pessoas Jurídicas cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta.
III) Pessoas jurídicas que tiverem prejuízos, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
IV) Pessoas Jurídicas que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
V) Pessoas Jurídicas que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa, na forma do art. 222.
A seguir, marque a alternativa correta:
A - I, II e V estão corretas.
B - I, II, III e IV estão corretas.
 C - I, III e V estão corretas.
D - I, III, IV e V estão corretas.
E - II, III, IV e V estão corretas. Resposta correta
Questão 4 de 10
A CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) é uma importante fonte de financiamento da seguridade. Nos termos do artigo 194 da Constituição Federal (CF): “A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social”.
Tendo como base o livro de Pohlmann (2016), capítulo 4, analise as proposições abaixo e assinale a alternativa correta:
I – Com exceção das contribuições sociais cobradas dos servidores públicos para custeio do sistema de previdência, a competência para a instituição de contribuições sociais é exclusiva da União.
II – A União instituiu a CSLL, com a edição da Lei nº 7.689/88.
III – Segundo o artigo 6.º da Lei nº 7.689/88, a administração e a fiscalização da CSLL competem à Receita Federal do Brasil (RFB).
IV – São inaplicáveis à CSLL as disposições da legislação do Imposto de Renda referente à administração, ao lançamento, à consulta, à cobrança, às penalidades, às garantias e ao processo administrativo.
A - a proposição I está correta, enquanto a IV somente estaria correta caso as duas palavras iniciais fossem “são aplicáveis”.Resposta correta
B - a proposição II está correta, porém, a lei citada na III está incorreta.
C - a proposição IV está correta, enquanto a I somente estaria correta caso fosse retirada a exceção ali citada.
 D - I está correta, porém a competência de que trata é exclusiva do Distrito Federal.
E - III seria considerada incorreta se fosse acrescido antes do ponto final a expressão “em nome da União”.
Questão 5 de 10
Segundo o Regulamento do Imposto de Renda, Lucro Real é o Lucro Líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações permitidas e autorizadas pela legislação comercial.
O contador da empresa ZEN efetuou o encerramento do período pelo lucro real anual e obteve a base de cálculo do imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) com as seguintes informações:
- Receitas no valor de R$ 300.500,00;
- Todas as Despesas no valor de R$ 105.000,00;
- Lucro Líquido no valor de R$ 195.500,00
- Multa por infração no valor de R$ 27.000,00;
- Multa por recolhimento de imposto em atraso de R$ 44.000,00
- Brindes para clientes no valor de R$ 12.200,00;
- Despesa com alimentação dos empregados de R$ 26.000,00;
- Despesa com alimentação dos sócios de R$ 5.000,00;
- Prejuízo fiscal de períodos anteriores a compensar no valor de R$ 70.000,00;
Na situação descrita acima, o valor do lucro real do período é igual a:
A - R$ 136.850,00.
B - R$ 167.790,00. Resposta correta
C - R$ 169.700,00.
 D - R$ 213.700,00.
E - R$ 239.700,00.
Questão 6 de 10
De acordo com o artigo 44 do CTN, a base de cálculo do imposto de renda é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. A partir desse permissivo legal, foram instituídas três sistemáticas de tributação para o IRPJ: as sistemáticas do Lucro Real, do Lucro Presumido e do Lucro Arbitrado. O IRPJ sobre o Lucro Presumido será pago sobre a base de cálculo presumida,à alíquota de 15%.
O valor correto, a título de IRPJ tributada pelo Lucro Presumido sobre um faturamento bruto de R$ 165.890,00 em determinado mês, será de:
A - R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga), cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta.
B - R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta. Resposta correta
C - R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.
D - R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 32% da receita bruta.
E - R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.
Questão 7 de 10
De acordo com o artigo 3.º do Código Tributário Nacional (CTN), tributo “é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Dessa forma, qualquer exigência do poder público que contenha os elementos da definição legal será, para todos os fins de direito, considerado um tributo, e sujeitar-se-á a todos os princípios e limitações constitucionais para que seja instituído. Os tributos se dividem em cinco espécies sendo: impostos, taxas, contribuições de melhorias, contribuições especiais e empréstimos compulsórios. A respeito das contribuições de melhorias podemos afirmar que:
A - São instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, conforme (CF, art. 145, III). Resposta correta
B - São tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição. São de duas espécies: (1) extraordinários de calamidade ou guerra (CF, art. 148, I), e (2) de investimentos (CF, art. 148, II).
C - São tributos vinculados pela finalidade a que se destinam. São assim subdivididas: (1) contribuições sociais gerais, de seguridade social, de previdência e assistência do funcionalismo público estadual, distrital e municipal (CF, art. 149 e art. 195); (2) contribuições de intervenção no domínio econômico (CF, art. 149, 2.a parte); (3) contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas (CF, art. 149, 3ª parte); (4) contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública (CF, art. 149-A).
D - Têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. (CF, art. 77 e art. 145, II), bem como o uso de vias conservadas pelo poder público (art. 150, V).
E - Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
Questão 8 de 10
A opção pelo regime de tributação, em regra, é feita pela própria empresa, normalmente no início de cada ano. No Brasil, podemos dizer que existem 5 regimes tributários diferentes para que o contribuinte possa optar pelo mais vantajoso. São eles, Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado, Simples Nacional e MEI. É importante observar que algumas operações ou atividades devem, obrigatoriamente, seguir o regime do lucro real. Assinale abaixo a opção que contém a afirmação correta:
A - Lucro arbitrado é a forma utilizada pelo Fisco apenas no caso em que o contribuinte se recusar ou dificultar o acesso da autoridade fiscal à documentação comprobatória das atividades.
B - Lucro contábil é aquele apurado na contabilidade que serve também para a tributação do imposto de renda.
C - Lucro presumido é a forma simplificada de apuração da base de cálculo do imposto de renda e da contribuição social, aplicável a todas as pessoas jurídicas.
D - Lucro real é o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, mas diferente do lucro contábil, porque é ajustado pelas adições e compensações.
 E - O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido. Resposta correta
Questão 9 de 10
Definido pelo Código Tributário Nacional, em seu artigo 3º: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
Sobre espécies de tributos, é correto afirmar:
A - A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública é uma espécie de contribuição de melhoria, pois se trata de custear os serviços de iluminação pública no que se refere às obras para implantação e manutenção das redes de transmissão e energia elétrica.
B - A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível, não se confundindo com a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública nem quanto ao fato gerador, nem quanto à classificação constitucional da competência. Resposta correta
C - As contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse das categorias profissionais ou econômicas, para custeio do serviço de iluminação pública e de melhoria estão definidas no Código Tributário Nacional no que permite aos fatos geradores, base de cálculo e contribuintes.
D - As taxas e os impostos poder ter natureza jurídica de contribuição, desde que estejam vinculados a uma destinação específica e sejam instituídos no campo da competência residual.
E - É indispensável para definir a natureza jurídica específica de um tributo verificar o destino do produto de sua arrecadação, mas é irrelevante a denominação que se dá ao tributo.
Questão 10 de 10
A contabilidade tributária debruça-se, usualmente, sobre determinados tributos que são recolhidos recorrentemente pela maior parte das empresas. Convencionaremos chamá-los, para os nossos fins, de tributos empresariais, que são os seguintes:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ).
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
- Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS).
- Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
- Programa de Integração Social (PIS).
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS).
- Contribuições previdenciárias.
- Simples Nacional.
Em relação à definição de Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), identifique a alternativa correta:
A - É uma sistemática diferenciada e simplificada de recolhimento dos tributos empresariais, aplicáveis exclusivamente, mediante opção, às microempresas e empresas de pequeno porte, sendo que sua apuração é mensal. É recolhido para a União, que repassa aos estados e municípios a parcela relativa aos tributos de competência dos mesmos.
B - Recolhido à União, incide sobre a saída de produtos do estabelecimento industrial ou equiparado à industrial e, como regra geral, é apurado mensalmente. Resposta correta
C - Recolhido à União, incide sobre o lucro das empresas, podendo, à opção da empresa, ser apurado anualmente ou trimestralmente.
D - Recolhido para a União, incide sobre a receita das empresas e é apurado mensalmente. É cobrado, também, na importação de bens e serviços do exterior.
E - Recolhido para os municípios e o DF, incide sobre a prestação de serviços em geral e usualmente tem apuração mensal.