Exercício de Contabilidade Tributária - Exercício de Fixação

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Exercício de Contabilidade Tributária - Exercício de Fixação
Questão 1 de 10
De acordo com o artigo 3.º do Código Tributário Nacional (CTN), tributo “é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Dessa forma, qualquer exigência do poder público que contenha os elementos da definição legal será, para todos os fins de direito, considerado um tributo, e sujeitar-se-á a todos os princípios e limitações constitucionais para que seja instituído. Os tributos se dividem em cinco espécies sendo: impostos, taxas, contribuições de melhorias, contribuições especiais e empréstimos compulsórios. A respeito das contribuições de melhorias podemos afirmar que:
A - São instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, conforme (CF, art. 145, III). check_circle Resposta correta
B - São tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição. São de duas espécies: (1) extraordinários de calamidade ou guerra (CF, art. 148, I), e (2) de investimentos (CF, art. 148, II).
C - São tributos vinculados pela finalidade a que se destinam. São assim subdivididas: (1) contribuições sociais gerais, de seguridade social, de previdência e assistência do funcionalismo público estadual, distrital e municipal (CF, art. 149 e art. 195); (2) contribuições de intervenção no domínio econômico (CF, art. 149, 2.a parte); (3) contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas (CF, art. 149, 3ª parte); (4) contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública (CF, art. 149-A).
D - Têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. (CF, art. 77 e art. 145, II), bem como o uso de vias conservadas pelo poder público (art. 150, V).
E - Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
Questão 2 de 10
Contabilidade tributária é a disciplina que estuda os princípios, conceitos, técnicas, métodos e procedimentos aplicáveis à apuração dos tributos devidos pelas empresas e entidades em geral, à busca e análise de alternativas para a redução da carga tributária.
De acordo com o artigo 3º do Código Tributário Nacional – CTN, tributo “é toda prestação pecuniária compulsória em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Assim, qualquer exigência do poder público contendo os elementos da definição legal, será considerado um tributo para todos os fins de direito e estará sujeito a todos os princípios e limitações constitucionais para que seja instituído. Considerando o texto constitucional vigente, os tributos estão divididos em cinco espécies. Analise a afirmativa e assinale a correta em relação à classificação e definição dos tributos:
I – As Taxas e Contribuições de melhorias dependem de uma atividade pública para poderem ser cobradas, sendo que os Impostos são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante, já as Contribuições especiais são tributos vinculados pela finalidade a que se destinam, enquanto que os Empréstimos compulsórios são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
II- Os Impostos e Empréstimos compulsórios dependem de uma atividade pública para poderem ser cobradas, sendo que as Contribuições especiais são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição, enquanto as Taxas são tributos vinculados pela finalidade a que se destinam e as Contribuições de melhorias são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante.
III- As Contribuições especiais e Contribuições de melhorias, são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante, sendo que as Taxas são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição, enquanto que os Impostos são tributos vinculados pela finalidade a que se destinam e os Empréstimos compulsórios dependem de uma atividade pública para poderem ser cobrados.
A - A alternativa II define os tributos de forma objetiva e correta.
B - A alternativa III define somente as Taxas de forma incorreta.
C - Somente a alternativa I define corretamente cada tributo. check_circle Resposta correta
D - Somente a alternativa II está correta.
E - Todas as alternativas estão corretas quanto à divisão dos tributos, mas as definições estão incorretas.
Questão 3 de 10
A CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) é uma importante fonte de financiamento da seguridade. Nos termos do artigo 194 da Constituição Federal (CF): “A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social”.
Tendo como base o livro de Pohlmann (2016), capítulo 4, analise as proposições abaixo e assinale a alternativa correta:
I – Com exceção das contribuições sociais cobradas dos servidores públicos para custeio do sistema de previdência, a competência para a instituição de contribuições sociais é exclusiva da União.
II – A União instituiu a CSLL, com a edição da Lei nº 7.689/88.
III – Segundo o artigo 6.º da Lei nº 7.689/88, a administração e a fiscalização da CSLL competem à Receita Federal do Brasil (RFB).
IV – São inaplicáveis à CSLL as disposições da legislação do Imposto de Renda referente à administração, ao lançamento, à consulta, à cobrança, às penalidades, às garantias e ao processo administrativo.
A - a proposição I está correta, enquanto a IV somente estaria correta caso as duas palavras iniciais fossem “são aplicáveis”. check_circle Resposta correta
B - a proposição II está correta, porém, a lei citada na III está incorreta.
C - a proposição IV está correta, enquanto a I somente estaria correta caso fosse retirada a exceção ali citada.
D - I está correta, porém a competência de que trata é exclusiva do Distrito Federal.
E - III seria considerada incorreta se fosse acrescido antes do ponto final a expressão “em nome da União”.
Questão 4 de 10
O profissional da Contabilidade Tributária, a quem podemos chamar de Contador Tributarista ou, simplesmente, tributarista, tem sob sua responsabilidade a realização de diferentes atividades, embora todas vinculadas à matéria tributária. Algumas funções e atividades exercidas pelo Contador Tributarista acabaram por adquirir identidade própria e tornaram-se especialidades, tais como a gestão tributária, o planejamento tributário, a auditoria tributária e a perícia tributária. Em relação a cada especialidade, relacione cada tipo com sua respectiva definição e característica.
1 - Gestão Tributária
2 - Planejamento Tributário
3 - Auditoria Tributária
4 - Perícia Tributária
( ) Uma atividade desenvolvida com o objetivo de verificar se a empresa está observando estritamente a legislação tributária. Tendo em vista essas características, é considerada uma medida de controle tributário.
( ) É toda e qualquer medida lícita adotada pelos contribuintes no sentido de reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado tributo. Pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas por profissionais especializados, com o intuito de encontrar alternativas lícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas.
( ) É realizada por profissional ou sociedade de profissionais sem qualquer vínculo com a entidade e o objetivo primordial do trabalho é atestar, especialmente para os usuários externos, a adequação das demonstrações contábeis à realidade patrimonial da empresa.
( ) É um termo que se consolidou na literatura contábil para designar uma atuação mais abrangente a cargo do contador tributarista, que ampliou o focoda sua atenção de modo a incluir o planejamento tributário como uma de suas tarefas mais nobres.
( ) É o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários para fornecer subsídios à justa solução do litígio, mediante laudo ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e com a legislação específica no que for pertinente (NBC T 13, item 13.1.1).
A sequência correta é:
A - 1, 2, 3, 4, 2.
B - 2, 1, 4, 3, 2.
C - 3, 2, 3, 1, 4. check_circle Resposta correta
D - 4, 1, 2, 3, 3.
E - 4, 2, 1, 3, 4.
Questão 5 de 10
Na apuração do Lucro Real, a legislação autoriza que a empresa compense prejuízo fiscal de período anterior, conforme prevê o artigo 509 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99): Art. 509. O prejuízo compensável é o apurado na demonstração do lucro real e registrado no LALUR.
Admita que, no balanço de 2014, uma Companhia, atuando no ramo comercial, apurasse um prejuízo fiscal, adequadamente registrado no LALUR. Tal prejuízo poderá ser compensado na base de cálculo de lucros futuros, entretanto, o prazo limite para usufruir dessa prerrogativa legal é:
A - cinco anos.
B - dez anos.
C - quatro anos.
D - quinze anos.
E - sem limite. check_circle Resposta correta
Questão 6 de 10
A opção pelo regime de tributação, em regra, é feita pela própria empresa, normalmente no início de cada ano. No Brasil, podemos dizer que existem 5 regimes tributários diferentes para que o contribuinte possa optar pelo mais vantajoso. São eles, Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado, Simples Nacional e MEI. É importante observar que algumas operações ou atividades devem, obrigatoriamente, seguir o regime do lucro real. Assinale abaixo a opção que contém a afirmação correta:
A - Lucro arbitrado é a forma utilizada pelo Fisco apenas no caso em que o contribuinte se recusar ou dificultar o acesso da autoridade fiscal à documentação comprobatória das atividades.
B - Lucro contábil é aquele apurado na contabilidade que serve também para a tributação do imposto de renda.
C - Lucro presumido é a forma simplificada de apuração da base de cálculo do imposto de renda e da contribuição social, aplicável a todas as pessoas jurídicas.
D - Lucro real é o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, mas diferente do lucro contábil, porque é ajustado pelas adições e compensações.
E - O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido. check_circle Resposta correta
Questão 7 de 10
De acordo com o artigo nº 246 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99), algumas pessoas jurídicas, relacionadas a seguir, são obrigadas a apurar pelo método do Lucro Real. A respeito das pessoas jurídicas, analise as seguintes afirmativas:
I) Pessoa Jurídica cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de vinte e oito milhões de reais, ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses.
II) Pessoas Jurídicas cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta.
III) Pessoas jurídicas que tiverem prejuízos, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
IV) Pessoas Jurídicas que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
V) Pessoas Jurídicas que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa, na forma do art. 222.
A seguir, marque a alternativa correta:
A - I, II e V estão corretas.
B - I, II, III e IV estão corretas.
C - I, III e V estão corretas.
D - I, III, IV e V estão corretas.
E - II, III, IV e V estão corretas. check_circle Resposta correta
Questão 8 de 10
Definido pelo Código Tributário Nacional, em seu artigo 3º: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
Sobre espécies de tributos, é correto afirmar:
A - A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública é uma espécie de contribuição de melhoria, pois se trata de custear os serviços de iluminação pública no que se refere às obras para implantação e manutenção das redes de transmissão e energia elétrica.
B - A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível, não se confundindo com a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública nem quanto ao fato gerador, nem quanto à classificação constitucional da competência. check_circle Resposta correta
C - As contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse das categorias profissionais ou econômicas, para custeio do serviço de iluminação pública e de melhoria estão definidas no Código Tributário Nacional no que permite aos fatos geradores, base de cálculo e contribuintes.
D - As taxas e os impostos poder ter natureza jurídica de contribuição, desde que estejam vinculados a uma destinação específica e sejam instituídos no campo da competência residual.
E - É indispensável para definir a natureza jurídica específica de um tributo verificar o destino do produto de sua arrecadação, mas é irrelevante a denominação que se dá ao tributo.
Questão 9 de 10
De acordo com as NBCT 13, item 13.1.1, é definido como o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários para fornecer subsídios à justa solução do litígio, mediante laudo ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e com a legislação específica no que for pertinente. A partir dessa definição, a alternativa correta é:
A - Auditoria Tributária.
B - Contabilidade Tributária.
C - Gestão Tributária.
D - Perícia Tributária. check_circle Resposta correta
E - Planejamento Tributário.
Questão 10 de 10
De acordo com o artigo 44 do CTN, a base de cálculo do imposto de renda é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. A partir desse permissivo legal, foram instituídas três sistemáticas de tributação para o IRPJ: as sistemáticas do Lucro Real, do Lucro Presumido e do Lucro Arbitrado. O IRPJ sobre o Lucro Presumido será pago sobre a base de cálculo presumida, à alíquota de 15%.
O valor correto, a título de IRPJ tributada pelo Lucro Presumido sobre um faturamento bruto de R$ 165.890,00 em determinado mês, será de:
A - R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga), cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta.
B - R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta. check_circle Resposta correta
C - R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.
D - R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 32% da receita bruta.
E - R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.
Questão 1 de 10
A opção pelo regime de tributação, em regra, é feita pela própria empresa, normalmente no início de cada ano. No Brasil, podemos dizer que existem 5 regimes tributários diferentes para que o contribuinte possa optar pelo mais vantajoso. São eles, Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado, Simples Nacional e MEI. É importanteobservar que algumas operações ou atividades devem, obrigatoriamente, seguir o regime do lucro real. Assinale abaixo a opção que contém a afirmação correta:
A - Lucro arbitrado é a forma utilizada pelo Fisco apenas no caso em que o contribuinte se recusar ou dificultar o acesso da autoridade fiscal à documentação comprobatória das atividades.
B - Lucro contábil é aquele apurado na contabilidade que serve também para a tributação do imposto de renda.
C - Lucro presumido é a forma simplificada de apuração da base de cálculo do imposto de renda e da contribuição social, aplicável a todas as pessoas jurídicas.
D - Lucro real é o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, mas diferente do lucro contábil, porque é ajustado pelas adições e compensações.
E - O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido. check_circle Resposta correta
Questão 2 de 10
De acordo com a definição Silva (2013) o Sistema Tributário Nacional encontra-se descrito na Constituição Federal, Título VI, Capítulo I, artigos 145 a 156.
Sobre o Sistema Tributário Nacional, considere:
I. Segundo a Constituição Federal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria.
II. A Constituição Federal é fonte instituidora de tributos, especialmente impostos e contribuições especiais.
III. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos impostos, que terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
IV. É vedado a União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos sobre patrimônio, renda e serviços relacionados com as finalidades essenciais de templos de qualquer culto.
É correto o que consta somente nas afirmações:
A - I e III. check_circle Resposta correta
B - I e IV.
C - II e III.
D - II e IV.
E - II, III e IV.
Questão 3 de 10
De acordo com o artigo 3.º do Código Tributário Nacional (CTN), tributo “é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Dessa forma, qualquer exigência do poder público que contenha os elementos da definição legal será, para todos os fins de direito, considerado um tributo, e sujeitar-se-á a todos os princípios e limitações constitucionais para que seja instituído. Os tributos se dividem em cinco espécies sendo: impostos, taxas, contribuições de melhorias, contribuições especiais e empréstimos compulsórios. A respeito das contribuições de melhorias podemos afirmar que:
A - São instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, conforme (CF, art. 145, III). check_circle Resposta correta
B - São tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição. São de duas espécies: (1) extraordinários de calamidade ou guerra (CF, art. 148, I), e (2) de investimentos (CF, art. 148, II).
C - São tributos vinculados pela finalidade a que se destinam. São assim subdivididas: (1) contribuições sociais gerais, de seguridade social, de previdência e assistência do funcionalismo público estadual, distrital e municipal (CF, art. 149 e art. 195); (2) contribuições de intervenção no domínio econômico (CF, art. 149, 2.a parte); (3) contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas (CF, art. 149, 3ª parte); (4) contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública (CF, art. 149-A).
D - Têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. (CF, art. 77 e art. 145, II), bem como o uso de vias conservadas pelo poder público (art. 150, V).
E - Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
Questão 4 de 10
A contabilidade tributária debruça-se, usualmente, sobre determinados tributos que são recolhidos recorrentemente pela maior parte das empresas. Convencionaremos chamá-los, para os nossos fins, de tributos empresariais, que são os seguintes:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ).
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
- Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS).
- Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
- Programa de Integração Social (PIS).
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) .
- Contribuições previdenciárias.
- Simples Nacional.
Em relação à definição do Simples Nacional, identifique a alternativa correta:
A - É uma sistemática diferenciada e simplificada de recolhimento dos tributos empresariais, aplicáveis exclusivamente, mediante opção, às microempresas e empresas de pequeno porte, sendo que sua apuração é mensal. É recolhido para a União, que repassa aos estados e municípios a parcela relativa aos tributos de competência dos mesmos. check_circle Resposta correta
B - Recolhidas para a União, são aquelas que incidem sobre a remuneração paga a empregados e outros trabalhadores sem vínculo empregatício, podendo incidir, em casos específicos, sobre outras bases, como a receita de venda. São apuradas e recolhidas mensalmente.
C - Recolhido à União, incide sobre o lucro das empresas, podendo, à opção da empresa, ser apurado anualmente ou trimestralmente.
D - Recolhido para a União, incide sobre o lucro das empresas e é apurado anualmente ou trimestralmente.
E - Recolhido para os estados e o Distrito Federal, incide sobre a saída de mercadorias do estabelecimento comercial ou sobre a prestação dos serviços referidos, sendo, como regra geral, apurado mensalmente.
Questão 5 de 10
As deduções do imposto devido são parcelas diretamente subtraídas do valor do imposto para o fim de calcular o valor líquido a pagar. Essas deduções podem ser decorrentes de parcelas já recolhidas ou retidas ao longo do período de apuração e podem ser originadas de incentivos fiscais estabelecidos pelo governo com o objetivo de estimular determinados gastos e investimentos das empresas.
Em relação às principais deduções incentivadas atualmente em vigor, analise as seguintes alternativas e assinale a incorreta:
A - Atividade Audiovisual: investimentos e patrocínios a projetos audiovisuais e aquisição de quotas do FUNCINES;
B - Atividades Culturais ou Artísticas, Programas de desenvolvimento tecnológico.
C - Fundo de Amparo ao Trabalhador, Programa de Aceleração do Crescimento; check_circle Resposta correta
D - Programa de Alimentação do Trabalhador, Fundo de Amparo à Criança e ao Adolescente, Atividades Culturais ou Artísticas;
E - Programas de desenvolvimento tecnológico, incentivos ao desporto;
Questão 6 de 10
A CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) é uma importante fonte de financiamento da seguridade. Nos termos do artigo 194 da Constituição Federal (CF): “A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social”.
Tendo como base o livro de Pohlmann (2016), capítulo 4, analise as proposições abaixo e assinale a alternativa correta:
I – Com exceção das contribuições sociais cobradas dos servidores públicos para custeio do sistema de previdência, a competência para a instituição de contribuições sociais é exclusiva da União.
II – A União instituiu a CSLL, com a edição da Lei nº 7.689/88.
III – Segundo o artigo 6.º da Lei nº 7.689/88, a administração e a fiscalização da CSLL competem à Receita Federal do Brasil (RFB).
IV – São inaplicáveis à CSLL as disposições da legislação do Imposto de Renda referente à administração, ao lançamento, à consulta, à cobrança,às penalidades, às garantias e ao processo administrativo.
A - a proposição I está correta, enquanto a IV somente estaria correta caso as duas palavras iniciais fossem “são aplicáveis”. check_circle Resposta correta
B - a proposição II está correta, porém, a lei citada na III está incorreta.
C - a proposição IV está correta, enquanto a I somente estaria correta caso fosse retirada a exceção ali citada.
D - I está correta, porém a competência de que trata é exclusiva do Distrito Federal.
E - III seria considerada incorreta se fosse acrescido antes do ponto final a expressão “em nome da União”.
Questão 7 de 10
A alíquota do IRPJ, independentemente da sistemática de tributação, é de 15% sobre o Lucro Real do período, mais um adicional de 10% sobre o lucro que exceder a R$ 20 mil, multiplicados pelo número de meses do período de apuração. Assim, se o período de apuração for anual, o limite para o adicional é de R$ 240 mil; se o período de apuração for trimestral, o limite é de R$ 60 mil. A atividade de serviços de transporte (exceto o de carga) possui base de cálculo de 16% da receita bruta.
Se uma empresa de transporte coletivo urbano é tributada pelo Lucro Presumido e teve receita bruta anual de R$ 3.548.625,00, o valor referente à parcela excedente a título de IRPJ apurado no período foi de:
A - R$ 0,00, pois não houve valor excedente.
B - R$ 32.778,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 327.780,00.
C - R$ 32.778,00, que corresponde a 15% sobre a base de cálculo apurada em R$ 218.520,00.
D - R$ 4.389,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 43.890,00. check_circle Resposta correta
E - R$ 89.556,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 895.560,00.
Questão 8 de 10
Lucro real é a essência dos regimes de tributação no Brasil. Todas as empresas podem optar por este regime tributário, entretanto, algumas operações ou atividades são obrigadas a apuração do imposto de renda por esse regime tributário. Este regime demanda um controle contábil e fiscal ordenado e sem em dia. De acordo com o Regulamento do Imposto de Renda, lucro real é:
A - É o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações prescritas e autorizadas pela legislação. check_circle Resposta correta
B - É o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelo lucro contábil.
C - É o lucro líquido do período, ajustado pela adição do lucro não operacional e pela exclusão dos prejuízos contábeis acumulados.
D - É o lucro líquido do período, ajustado pela adição do lucro não operacional e pela exclusão dos prejuízos fiscais acumulados.
E - É o lucro líquido operacional ajustado com o resultado não operacional, ajustado pelas exclusões autorizadas.
Questão 9 de 10
De acordo com o artigo nº 246 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99), algumas pessoas jurídicas, relacionadas a seguir, são obrigadas a apurar pelo método do Lucro Real. A respeito das pessoas jurídicas, analise as seguintes afirmativas:
I) Pessoa Jurídica cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de vinte e oito milhões de reais, ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses.
II) Pessoas Jurídicas cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta.
III) Pessoas jurídicas que tiverem prejuízos, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
IV) Pessoas Jurídicas que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
V) Pessoas Jurídicas que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa, na forma do art. 222.
A seguir, marque a alternativa correta:
A - I, II e V estão corretas.
B - I, II, III e IV estão corretas.
C - I, III e V estão corretas.
D - I, III, IV e V estão corretas.
E - II, III, IV e V estão corretas. check_circle Resposta correta
Questão 10 de 10
O profissional da Contabilidade Tributária, a quem podemos chamar de Contador Tributarista ou, simplesmente, tributarista, tem sob sua responsabilidade a realização de diferentes atividades, embora todas vinculadas à matéria tributária. Algumas funções e atividades exercidas pelo Contador Tributarista acabaram por adquirir identidade própria e tornaram-se especialidades, tais como a gestão tributária, o planejamento tributário, a auditoria tributária e a perícia tributária. Em relação a cada especialidade, relacione cada tipo com sua respectiva definição e característica.
1 - Gestão Tributária
2 - Planejamento Tributário
3 - Auditoria Tributária
4 - Perícia Tributária
( ) Uma atividade desenvolvida com o objetivo de verificar se a empresa está observando estritamente a legislação tributária. Tendo em vista essas características, é considerada uma medida de controle tributário.
( ) É toda e qualquer medida lícita adotada pelos contribuintes no sentido de reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado tributo. Pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas por profissionais especializados, com o intuito de encontrar alternativas lícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas.
( ) É realizada por profissional ou sociedade de profissionais sem qualquer vínculo com a entidade e o objetivo primordial do trabalho é atestar, especialmente para os usuários externos, a adequação das demonstrações contábeis à realidade patrimonial da empresa.
( ) É um termo que se consolidou na literatura contábil para designar uma atuação mais abrangente a cargo do contador tributarista, que ampliou o foco da sua atenção de modo a incluir o planejamento tributário como uma de suas tarefas mais nobres.
( ) É o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários para fornecer subsídios à justa solução do litígio, mediante laudo ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e com a legislação específica no que for pertinente (NBC T 13, item 13.1.1).
A sequência correta é:
A - 1, 2, 3, 4, 2.
B - 2, 1, 4, 3, 2.
C - 3, 2, 3, 1, 4. check_circle Resposta correta
D - 4, 1, 2, 3, 3.
E - 4, 2, 1, 3, 4.
Questão 1 de 10
A contabilidade tributária debruça-se, usualmente, sobre determinados tributos que são recolhidos recorrentemente pela maior parte das empresas. Convencionaremos chamá-los, para os nossos fins, de tributos empresariais, que são os seguintes:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ).
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
- Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS).
- Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
- Programa de Integração Social (PIS).
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) .
- Contribuições previdenciárias.
- Simples Nacional.
Em relação à definição do Simples Nacional, identifique a alternativa correta:
A - É uma sistemática diferenciada e simplificada de recolhimento dos tributos empresariais, aplicáveis exclusivamente, mediante opção, às microempresas e empresas de pequeno porte, sendo que sua apuração é mensal. É recolhido para a União, que repassa aos estados e municípios a parcela relativa aos tributos de competência dos mesmos. check_circle Resposta correta
B - Recolhidas para a União, são aquelas que incidem sobre a remuneração paga a empregados e outros trabalhadores sem vínculo empregatício, podendo incidir, em casos específicos, sobre outrasbases, como a receita de venda. São apuradas e recolhidas mensalmente.
C - Recolhido à União, incide sobre o lucro das empresas, podendo, à opção da empresa, ser apurado anualmente ou trimestralmente.
D - Recolhido para a União, incide sobre o lucro das empresas e é apurado anualmente ou trimestralmente.
E - Recolhido para os estados e o Distrito Federal, incide sobre a saída de mercadorias do estabelecimento comercial ou sobre a prestação dos serviços referidos, sendo, como regra geral, apurado mensalmente.
Questão 2 de 10
Qualquer empresa pode optar pelo regime do Lucro Presumido, desde que não esteja enquadrada nas hipóteses de obrigatoriedade pelo Lucro Real, conforme vimos na aula passada.
Analise, sob o enfoque da tomada de decisão pelo Lucro Presumido, na tributação do Imposto de Renda das pessoas jurídicas, a empresa:
I – de factoring;
II – que, autorizada pela legislação tributária, usufrua benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto;
III – com receita bruta de R$ 55 milhões registrados como receita do ano-calendário anterior ao da opção;
IV – com receita bruta de R$ 15 milhões, constituída em 28 de setembro do ano-calendário anterior ao da opção.
Podem optar pelo Lucro Presumido APENAS as empresas:
A - I e II.
B - I, II e III.
C - II e III.
D - II, III e IV.
E - III e IV. check_circle Resposta correta
Questão 3 de 10
Segundo o Regulamento do Imposto de Renda, Lucro Real é o Lucro Líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações permitidas e autorizadas pela legislação comercial.
O contador da empresa ZEN efetuou o encerramento do período pelo lucro real anual e obteve a base de cálculo do imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) com as seguintes informações:
- Receitas no valor de R$ 300.500,00;
- Todas as Despesas no valor de R$ 105.000,00;
- Lucro Líquido no valor de R$ 195.500,00
- Multa por infração no valor de R$ 27.000,00;
- Multa por recolhimento de imposto em atraso de R$ 44.000,00
- Brindes para clientes no valor de R$ 12.200,00;
- Despesa com alimentação dos empregados de R$ 26.000,00;
- Despesa com alimentação dos sócios de R$ 5.000,00;
- Prejuízo fiscal de períodos anteriores a compensar no valor de R$ 70.000,00;
Na situação descrita acima, o valor do lucro real do período é igual a:
A - R$ 136.850,00.
B - R$ 167.790,00. check_circle Resposta correta
C - R$ 169.700,00.
D - R$ 213.700,00.
E - R$ 239.700,00.
Questão 4 de 10
De acordo com a definição Silva (2013) o Sistema Tributário Nacional encontra-se descrito na Constituição Federal, Título VI, Capítulo I, artigos 145 a 156.
Sobre o Sistema Tributário Nacional, considere:
I. Segundo a Constituição Federal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria.
II. A Constituição Federal é fonte instituidora de tributos, especialmente impostos e contribuições especiais.
III. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos impostos, que terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
IV. É vedado a União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos sobre patrimônio, renda e serviços relacionados com as finalidades essenciais de templos de qualquer culto.
É correto o que consta somente nas afirmações:
A - I e III. check_circle Resposta correta
B - I e IV.
C - II e III.
D - II e IV.
E - II, III e IV.
Questão 5 de 10
De acordo com o artigo 44 do CTN, a base de cálculo do imposto de renda é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. A partir desse permissivo legal, foram instituídas três sistemáticas de tributação para o IRPJ: as sistemáticas do Lucro Real, do Lucro Presumido e do Lucro Arbitrado. O IRPJ sobre o Lucro Presumido será pago sobre a base de cálculo presumida, à alíquota de 15%.
O valor correto, a título de IRPJ tributada pelo Lucro Presumido sobre um faturamento bruto de R$ 165.890,00 em determinado mês, será de:
A - R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga), cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta.
B - R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta. check_circle Resposta correta
C - R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.
D - R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 32% da receita bruta.
E - R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.
Questão 6 de 10
De acordo com as NBCT 13, item 13.1.1, é definido como o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários para fornecer subsídios à justa solução do litígio, mediante laudo ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e com a legislação específica no que for pertinente. A partir dessa definição, a alternativa correta é:
A - Auditoria Tributária.
B - Contabilidade Tributária.
C - Gestão Tributária.
D - Perícia Tributária. check_circle Resposta correta
E - Planejamento Tributário.
Questão 7 de 10
A alíquota do IRPJ, independentemente da sistemática de tributação, é de 15% sobre o Lucro Real do período, mais um adicional de 10% sobre o lucro que exceder a R$ 20 mil, multiplicados pelo número de meses do período de apuração. Assim, se o período de apuração for anual, o limite para o adicional é de R$ 240 mil; se o período de apuração for trimestral, o limite é de R$ 60 mil. A atividade de serviços de transporte (exceto o de carga) possui base de cálculo de 16% da receita bruta.
Se uma empresa de transporte coletivo urbano é tributada pelo Lucro Presumido e teve receita bruta anual de R$ 3.548.625,00, o valor referente à parcela excedente a título de IRPJ apurado no período foi de:
A - R$ 0,00, pois não houve valor excedente.
B - R$ 32.778,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 327.780,00.
C - R$ 32.778,00, que corresponde a 15% sobre a base de cálculo apurada em R$ 218.520,00.
D - R$ 4.389,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 43.890,00. check_circle Resposta correta
E - R$ 89.556,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 895.560,00.
Questão 8 de 10
É o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas por profissionais especializados, com o intuito de encontrar alternativas lícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. É considerada a atividade mais complexa desenvolvida pelo contador tributarista, uma vez que para ser bem-sucedido nessa tarefa é necessário que ele tenha profundo conhecimento das regras que regem a incidência e um domínio amplo dos meandros da apuração dos tributos. A partir dessa definição, a alternativa correta é:
A - Auditoria Tributária.
B - Contabilidade Tributária.
C - Gestão Tributária.
D - Perícia Tributária.
E - Planejamento Tributário. check_circle Resposta correta
Questão 9 de 10
Definido pelo Código Tributário Nacional, em seu artigo 3º: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
Sobre espécies de tributos, é correto afirmar:
A - A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública é uma espécie de contribuição de melhoria, pois se trata de custear os serviços de iluminação pública no que se refere às obras para implantação e manutenção das redes de transmissão e energia elétrica.
B - A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível, não se confundindo com a contribuição para o custeio do serviço deiluminação pública nem quanto ao fato gerador, nem quanto à classificação constitucional da competência. check_circle Resposta correta
C - As contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse das categorias profissionais ou econômicas, para custeio do serviço de iluminação pública e de melhoria estão definidas no Código Tributário Nacional no que permite aos fatos geradores, base de cálculo e contribuintes.
D - As taxas e os impostos poder ter natureza jurídica de contribuição, desde que estejam vinculados a uma destinação específica e sejam instituídos no campo da competência residual.
E - É indispensável para definir a natureza jurídica específica de um tributo verificar o destino do produto de sua arrecadação, mas é irrelevante a denominação que se dá ao tributo.
Questão 10 de 10
A CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) é uma importante fonte de financiamento da seguridade. Nos termos do artigo 194 da Constituição Federal (CF): “A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social”.
Tendo como base o livro de Pohlmann (2016), capítulo 4, analise as proposições abaixo e assinale a alternativa correta:
I – Com exceção das contribuições sociais cobradas dos servidores públicos para custeio do sistema de previdência, a competência para a instituição de contribuições sociais é exclusiva da União.
II – A União instituiu a CSLL, com a edição da Lei nº 7.689/88.
III – Segundo o artigo 6.º da Lei nº 7.689/88, a administração e a fiscalização da CSLL competem à Receita Federal do Brasil (RFB).
IV – São inaplicáveis à CSLL as disposições da legislação do Imposto de Renda referente à administração, ao lançamento, à consulta, à cobrança, às penalidades, às garantias e ao processo administrativo.
A - a proposição I está correta, enquanto a IV somente estaria correta caso as duas palavras iniciais fossem “são aplicáveis”. check_circle Resposta correta
B - a proposição II está correta, porém, a lei citada na III está incorreta.
C - a proposição IV está correta, enquanto a I somente estaria correta caso fosse retirada a exceção ali citada.
D - I está correta, porém a competência de que trata é exclusiva do Distrito Federal.
E - III seria considerada incorreta se fosse acrescido antes do ponto final a expressão “em nome da União”.
Questão 1 de 10
Temos três regimes tributários mais comuns no Brasil, o Lucro Real, o Lucro Presumido e o Simples Nacional. Todas as empresas podem fazer opção pelo Lucro Real, entretanto, algumas empresas são obrigadas a apurar o imposto de renda com base nesse regime tributário, de acordo com algumas determinações previstas em legislação.
De acordo com a legislação tributária já estudada, julgue os itens abaixo como (V) Verdadeiros ou (F) Falsos, e em seguida, assinale a opção correta.
I. Todas as empresas podem apurar o IR com base no Lucro Real;
II. Todas as empresas estão obrigadas a apuração do IR com base no Lucro Real;
III. As empresas com receita bruta no ano anterior, superior a R$ 78.000.000,00 estão obrigadas a apuração do IR pelo Lucro Real;
IV. As instituições financeiras poderão optar por qualquer regime de tributação;
V. As empresas com patrimônio líquido no ano anterior, superior a R$ 78.000.000,00 estão obrigadas a apuração do IR pelo Lucro Real;
VI. A opção pelo regime tributário é feita no início do ano, sendo irretratável para todo ano calendário.
A sequência correta é:
A - F, F, V, F, F, V.
B - F, V, V, F, V, V.
C - V, F, F, V, V, F.
D - V, F, F, V, V, V.
E - V, F, V, F, F, V. check_circle Resposta correta
Questão 2 de 10
Sob o ponto de vista jurídico, pode-se definir a norma, na opinião de Pohlmann (2016), como sendo nada mais do que um comando emanado, de maneira formal, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas.
As normas contábeis podem ser classificadas, para fins de estudo, em: 1) Normas Contábeis Legais (NCL) e 2) Normas Contábeis Profissionais (NCP).
Enumere as sentenças conforme a classificação NCL ou NCP, com 1 ou 2, respectivamente, e em seguida assinale a alternativa correta:
( ) Os pronunciamentos e recomendações não obrigatórios emitidos pelo Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Ibracon) são exemplos dessas normas.
( ) Constam da legislação emanada do Poder Executivo e Legislativo, ou por órgãos reguladores que detêm poderes para estabelecer normas para certos tipos de entidades.
( ) São compostas por leis, decretos e outros atos normativos, cujo cumprimento por parte das empresas e entidades em geral é obrigatório.
( ) São normas aprovadas por órgãos formados por profissionais da contabilidade e obrigam apenas esses profissionais, isto é, ao menos por enquanto, em nosso país, não podem ser impostas às empresas e demais entidades.
A - 1 – 1 – 2 – 2.
B - 1 – 2 – 1 – 2.
C - 2 – 1 – 1 – 2. check_circle Resposta correta
D - 2 – 1 – 2 – 1.
E - 2 – 2 – 1 – 1.
Questão 3 de 10
As pessoas jurídicas tributadas pela sistemática do Lucro Real deverão apurar a CSLL seguindo, de uma forma geral, a mesma metodologia do IRPJ, tendo como ponto de partida o lucro contábil do período. Como regra geral, as pessoas jurídicas com receita total anual superior a R$ 78 milhões ficam sujeitas obrigatoriamente a essa sistemática. Os demais casos decorrem das atividades exercidas pela pessoa jurídica, tais como instituições financeiras, seguradoras, cooperativas de crédito, entre outras.
Na receita bruta das empresas tributadas pelo Lucro Real:
A - Excluem-se o produto da venda de bens nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia.
B - Não se incluem as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário. check_circle Resposta correta
C - Não se utiliza de uma forma geral, para a apuração da CSLL, a mesma metodologia do IRPJ, tendo como ponto de partida o lucro contábil do período.
D - São incluídos sempre o IPI e o ICMS, este último apenas quando não cobrado a título de substituição tributária.
E - Somam-se as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário.
Questão 4 de 10
Para fins de apuração do PIS e da COFINS, existem dois regimes básicos: o cumulativo e o não cumulativo. Como regra geral, a situação sujeita ao regime cumulativo do PIS também o será para fins da COFINS.
Entre as hipóteses que se sujeitam ao regime cumulativo do PIS e da COFINS, previstos, respectivamente, na Lei nº 10.637/2002 e na nº Lei 10.833/2003, podemos destacar as seguintes:
I – Instituições financeiras (art. 8.º da Lei nº 10.637/2002).
II – Empresas de Securitização de créditos (art. 8.º da Lei nº 10.637/2002).
III – Operadoras de planos de assistência à saúde (art. 8.º da Lei nº 10.637/2002).
IV – Prestadores de serviços de vigilância e transporte de valores (Lei nº 10.833/2003, art. 10, I).
Assinale a alternativa correta:
A - as hipóteses I e IV estão corretas porque ambas sujeitam-se ao regime cumulativo do PIS e da COFINS. check_circle Resposta correta
B - as hipóteses I e IV estão incorretas porque a primeira sujeita-se ao regime cumulativo e a segunda ao não cumulativo do PIS e da COFINS.
C - as hipóteses II e III não se sujeitam ao regime cumulativo do PIS e da COFINS, conforme foi afirmado.
D - somente hipótese IV sujeita-se ao regime cumulativo do PIS e da COFINS.
E - todas as hipóteses de I a IV sujeitam-se ao regime não cumulativo do PIS e da COFINS, diferentemente do que foi afirmado.
Questão 5 de 10
Para garantir uma gestão tributária eficaz nas empresas, é preciso estar atento às contribuições sociaisdenominadas Programas de Integração Social – PIS e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS, incidentes sobre as receitas das pessoas jurídicas, na importação de bens e mercadorias sendo que que do PIS de entidades sem fins lucrativos, sobre a folha de salários. Analisando as afirmativas abaixo relacionadas ao PIS e COFINS, assinale a alternativa correta:
I - Aos empregados que percebam de empregadores que contribuem para o PIS até dois salários mínimos de remuneração mensal, é assegurado o pagamento de um salário mínimo anual;
II - Tanto o PIS quanto a COFINS têm como fato gerador o faturamento mensal, sendo a base de cálculo dessas contribuições constituída do somatório de suas receitas;
III - Para fins de apuração do PIS e da COFINS, existem dois regimes básicos: o cumulativo e o não cumulativo. Como regra geral, a situação sujeita ao regime cumulativo do PIS difere da COFINS;
IV – O PIS e a COFINS são contribuições de competência exclusiva da União e são destinadas ao financiamento da seguridade social, cuja definição e abrangência são dadas pelo artigo 194 da Constituição Federal.
A - Apenas a II.
B - I e II.
C - I, II e IV. check_circle Resposta correta
D - I, II, III e IV.
E - II, III e IV.
Questão 6 de 10
O planejamento tributário pode ser entendido como o conjunto de decisões e ações adotadas pelos contribuintes com o objetivo de evitar a incidência de tributos – ou meramente reduzir seu valor ou postergar seu pagamento – em relação a determinado ato, negócio ou atividade. Dentro dessa perspectiva, qualquer medida adotada pelo contribuinte conscientemente com o intuito de minimizar o ônus tributário pode ser considerada como um ato típico de planejamento tributário.
Analise as seguintes afirmações:
I – se a economia de tributos obtida na pessoa jurídica for de R$ 100,00, mas o aumento do ônus tributário na pessoa física for de R$ 200,00, o planejamento tributário deve ser descartado.
II – o estudo da melhor sistemática de tributação para fins de IRPJ e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) deve levar em conta, também, o impacto sobre a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) e sobre a contribuição ao Programa de Integração Social (PIS).
III – em decorrência das medidas de planejamento tributário, se os custos tributários forem reduzidos em R$ 500,00 e se os custos não tributários sofrerem um incremento de R$8 00,00, o plano deve ser revisto ou abandonado.
De acordo com Scholes et al. (2004, p. 2-3), sobre os princípios de um bom planejamento tributário, assinale a alternativa correta:
A - a afirmação I decorre do chamado all cost, assim como a afirmação II, enquanto a III decorre do all parties.
B - a afirmação I decorre do chamado all parties, enquanto a afirmação II decorre do conhecido all taxes e a III, do all cost. check_circle Resposta correta
C - a afirmação I decorre do chamado all parties, enquanto a afirmação III decorre do conhecido all taxes e a II, do all cost.
D - a afirmação II decorre do chamado all parties, enquanto a afirmação I decorre do conhecido all taxes e a III, do all cost.
E - a afirmação III decorre do chamado all parties, enquanto a afirmação II decorre do conhecido all taxes e a I, do all cost.
Questão 7 de 10
Conforme elucida Regina Helena Costa:
Em primeiro lugar, a fiscalidade traduz a exigência de tributos com o objetivo de abastecimento dos cofres públicos, sem que outros interesses interfiram no direcionamento da atividade impositiva. Significa olhar para o tributo, simplesmente, como ferramenta de arrecadação.
A extrafiscalidade, por sua vez, consiste no emprego de instrumentos tributários para o atingimento de finalidades não arrecadatórias, mas, sim, incentivadoras ou inibitórias de comportamentos, com vista à realização de outros valores, constitucionalmente contemplados.
Já a parafiscalidade é conceito que se distancia dos anteriores por não se relacionar à competência tributária, mas, sim, à capacidade tributária ativa, vale dizer, das aptidões de arrecadar e fiscalizar a exigência de tributos a outra pessoa, de direito público ou privado – autarquia, fundação pública, empresa estatal ou pessoa jurídica de direito privado, esta desde que persiga finalidade pública.
COSTA, Regina Helena – Curso de Direito Tributário: Constituição e Código de Direito Tributário Nacional – 2ª Edição – São Paulo: Saraiva, 2012.
No que se refere a instituição de contribuição parafiscal, assinale a opção correta.
A - Compete à União, exclusivamente, instituir contribuições sociais, com exceção do custeio da previdência e assistência social dos servidores públicos das demais unidades da Federação. check_circle Resposta correta
B - Compete aos estados e aos municípios instituir contribuições de intervenção no domínio econômico.
C - Empréstimos compulsórios são espécies de contribuições parafiscais.
D - O Distrito Federal poderá instituir contribuição parafiscal que não seja somente para o custeio do sistema de previdência e assistência social, a ser cobrada de seus servidores.
E - Para instituição de qualquer contribuição parafiscal, no âmbito da União, aplica-se o princípio da anterioridade anual.
Questão 8 de 10
Para Pohlmann (2016), uma questão crucial que se põe diante da quantidade de normas contábeis emanadas de fontes diferentes é como deve o contador – dentro de uma perspectiva geral, e o contador tributarista, dentro de perspectiva mais específica – posicionar-se com relação a elas, isto é: quais normas devem ser obedecidas e quais, se isso for possível, podem ser ignoradas.
Sobre a mensuração do grau de interferência das normas tributárias na prática contábil, é correto afirmar que:
A - determinados atributos não permitem aferir o grau dessa interferência porque sua classificação jamais poderá ser forte, moderado, fraco ou inexistente.
B - no caso das taxas de depreciação de bens do imobilizado, em que o Fisco estipula os prazos de vida útil para cada bem, o grau de interferência é moderado, pois o efeito pode ser irrelevante e não é permitido à empresa adotar taxas diferentes de depreciação.
C - o efeito econômico do procedimento determinado pela norma fiscal nunca causa efeitos relevantes no resultado da empresa.
D - uma escala quantitativa, que não contém atributos qualitativos, será a única a permitir a aferir o grau dessa interferência.
E - uma mera despesa não dedutível para fins de apuração do IRPJ e da CSLL, como é o caso da despesa com brindes, não interfere na prática contábil, ou seja, o grau de interferência é inexistente. check_circle Resposta correta
Questão 9 de 10
Como regra geral, o valor devido mensalmente no regime do Simples Nacional é apurado multiplicando-se a receita bruta do mês pelo percentual indicado para a faixa de receita bruta acumulada nos últimos doze meses, previsto na tabela constante do anexo à LC nº 123/2006, correspondente à atividade da empresa. Por outro lado, o Lucro Presumido é uma sistemática simplificada de tributação do IRPJ, consistente na aplicação de percentuais preestabelecidos pelo Fisco sobre as receitas auferidas pela empresa.
Considere uma empresa cuja atividade decorre do comércio e que não tenha qualquer impedimento para a opção pelo Simples Nacional, mas que está em dúvida se a tributação pelo Lucro Presumido não lhe conferirá vantagem financeira quando do recolhimento dos tributos.
De posse das informações disponíveis apresentadas abaixo e dos conhecimentos sobre Lucro Presumido e Simples Nacional, analise as proposições e assinale a alternativa correta:
1. Faturamento no mês de junho: R$ 130.000,00.
2. Faturamento nos últimos 12 meses: R$ 1.256.000,00.
3. Folha de pagamento do mês de junho: R$ 48.000,00.
4. Simples Nacional: tributada pelo Anexo I.
5. Lucro Presumido: PIS a 0,65%; COFINS a 3%; CSLL a 12% com relação à base de cálculo; Imposto de Renda a 8% com relação à base de cálculo; INSS sobre a Folha a 26,8%.
A - A alíquota de Imposto de Renda, se tributada pelo Lucro Presumido, seria de 4%.
B - A faixa a que a empresa estaria sujeita noSimples Nacional naquele mês de junho seria a Faixa 8, do Anexo I, e sua alíquota total seria de 17,43%.
C - As despesas tributárias com INSS patronal ficariam mais baratas para a empresa, caso optasse pelo Simples Nacional em relação ao Lucro Presumido. check_circle Resposta correta
D - O total de tributos a serem recolhidos no mês de junho pelo Lucro Presumido seria de R$ 7.709,00, sendo R$ 845,00 de COFINS, R$ 3.900,00 de PIS, R$ 1.404,00 de IRPJ e R$ 1.560,00 de CSLL, acrescidos de R$ 12.864,00 a título de INSS sobre a folha de pagamentos.
E - O total de tributos a serem recolhidos no mês de junho pelo Lucro Presumido seria de R$ 7.709,00, sendo R$ 845,00 de CSLL, R$ 3.900,00 de PIS, R$ 1.404,00 de IRPJ e R$ 1.560,00 de COFINS, acrescidos de R$ 12.864,00 a título de INSS sobre a folha de pagamentos.
Questão 10 de 10
O PIS e a COFINS são contribuições de competência exclusiva da União e destinam-se ao financiamento da seguridade social, cuja definição e abrangência são dadas pelo artigo 194 da Constituição Federal (CF).
A seguinte definição constitucional em relação ao PIS e à COFINS está totalmente correta:
A - A pessoa natural, destinatária das operações de importação, não poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º)
B - A pessoa natural, destinatária das operações de importação, poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º). check_circle Resposta correta
C - não poderão ter alíquotas ad valorem, tendo por base o faturamento, a receita bruta ou o valor da operação e, no caso de importação, o valor aduaneiro.
D - poderão ter alíquotas ad valorem, desde que a base não seja o faturamento, a receita bruta ou o valor da operação e, no caso de importação, o valor aduaneiro.
E - somente poderão ser exigidos antes de decorridos 90 dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado.
Questão 1 de 10
Para fins de apuração do PIS e da COFINS, existem dois regimes básicos: o cumulativo e o não cumulativo. Como regra geral, a situação sujeita ao regime cumulativo do PIS também o será para fins da COFINS.
Analise a afirmação abaixo e assinale a alternativa correta:
“No regime cumulativo, as alíquotas gerais de PIS e COFINS são, respectivamente, 0,65% e 3%. Ressalta-se que existem alíquotas diferenciadas para casos restritos, tais como o álcool para fins carburantes. Com relação às pessoas jurídicas de direito privado sem fins lucrativos e as fundações em geral, que sejam isentas do Imposto de Renda, a alíquota do PIS é de 1% sobre o valor da folha de salários”.
A - A afirmação está correta. As alíquotas gerais de PIS e COFINS são, respectivamente, 3% e 0,65%.
B - A afirmação está equivocada. As alíquotas gerais de PIS e COFINS são, respectivamente, 3% e 0,65%.
C - A condição de que, para serem tributadas pela alíquota do PIS a 1% sobre o valor da folha de salários, as pessoas jurídicas de direito privado sem fins lucrativos, em geral, tenham que ser obrigatoriamente isentas do Imposto de Renda, não é verdadeira.
D - De fato, a afirmação está correta no que respeita às pessoas jurídicas de direito privado sem fins lucrativos em geral, que sejam isentas do Imposto de Renda, possuírem a alíquota do PIS como de 1% sobre o valor da folha de salários. check_circle Resposta correta
E - Está equivocada a afirmação de que as fundações em geral, que sejam isentas do Imposto de Renda, terão como alíquota do PIS 1% sobre o valor da folha de salários.
Questão 2 de 10
Para garantir uma gestão tributária eficaz nas empresas, é preciso estar atento às contribuições sociais denominadas Programas de Integração Social – PIS e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS, incidentes sobre as receitas das pessoas jurídicas, na importação de bens e mercadorias sendo que que do PIS de entidades sem fins lucrativos, sobre a folha de salários. Analisando as afirmativas abaixo relacionadas ao PIS e COFINS, assinale a alternativa correta:
I - Aos empregados que percebam de empregadores que contribuem para o PIS até dois salários mínimos de remuneração mensal, é assegurado o pagamento de um salário mínimo anual;
II - Tanto o PIS quanto a COFINS têm como fato gerador o faturamento mensal, sendo a base de cálculo dessas contribuições constituída do somatório de suas receitas;
III - Para fins de apuração do PIS e da COFINS, existem dois regimes básicos: o cumulativo e o não cumulativo. Como regra geral, a situação sujeita ao regime cumulativo do PIS difere da COFINS;
IV – O PIS e a COFINS são contribuições de competência exclusiva da União e são destinadas ao financiamento da seguridade social, cuja definição e abrangência são dadas pelo artigo 194 da Constituição Federal.
A - Apenas a II.
B - I e II.
C - I, II e IV. check_circle Resposta correta
D - I, II, III e IV.
E - II, III e IV.
Questão 3 de 10
Sob perspectiva diversa, os economistas estudam e explicam esse fenômeno por meio da teoria da regulação, quando procuram justificativas para o fato de que certas facetas da atividade humana são reguladas pelo Estado, enquanto outras não o são. Uma das principais justificativas arroladas pela doutrina econômica para justificar a atuação estatal reguladora sobre determinadas relações sociais é a presença de interesse público.
Quando a contabilidade, conforme ensina Pohlmann (2016), experimentou seu amadurecimento inicial com o trabalho de Luca Pacioli, não havia normas contábeis.
Analise as afirmações e explicações abaixo e assinale a alternativa INCORRETA:
I – Uma das razões para não haver normas contábeis naquela época é porque a ideia de Estado Democrático de Direito, com representantes e legisladores legitimados, desenvolveu-se a partir da Revolução Francesa e da independência norte-americana ocorridas no século XVIII.
POR ESSA RAZÃO
II – o fenômeno da regulação ou normatização contábil pode ser considerado recente na história
E
III – ganhou força a partir da segunda metade do século passado, com o desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais.
A - A ideia apresentada em I confere com a opinião de Pohlmann (2016) porque a citação sobre a Revolução Francesa e a independência norte-americana estão corretas.
B - A partícula E, entre II e III, torna as duas sentenças corretas porque, para Pohlmann (2016), o fenômeno da regulação ou normatização contábil ganhou força, de fato, com o desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais. check_circle Resposta correta
C - A partícula E, entre II e III, torna as duas sentenças incorretas porque, para Pohlmann (2016), o fenômeno da regulação ou normatização contábil não ganhou força com o desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais, mas com o aumento da população mundial.
D - a razão exposta em II justifica corretamente a ideia de Pohlmann (2016), apresentada em I.
E - I estaria incoerente com as ideias do autor se possuísse, de fato, como razão o proposto em II que, ainda, foi, este último, complementado por III.
Questão 4 de 10
O PIS e a COFINS são contribuições de competência exclusiva da União e destinam-se ao financiamento da seguridade social, cuja definição e abrangência são dadas pelo artigo 194 da Constituição Federal (CF).
A seguinte definição constitucional em relação ao PIS e à COFINS está totalmente correta:
A - A pessoa natural, destinatária das operações de importação, não poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º)
B - A pessoa natural, destinatária das operações de importação, poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º). check_circle Resposta correta
C - não poderão ter alíquotas ad valorem, tendo por base o faturamento, a receita bruta ou o valor da operação e, no caso de importação, o valor aduaneiro.
D - poderão ter alíquotas ad valorem, desde que a base não seja o faturamento, a receita bruta ou o valor da operação e, no caso de importação, o valor aduaneiro.
E - somente poderão ser exigidos antes de decorridos 90 dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado.Questão 5 de 10
Sob o ponto de vista jurídico, pode-se definir a norma, na opinião de Pohlmann (2016), como sendo nada mais do que um comando emanado, de maneira formal, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas.
As normas contábeis podem ser classificadas, para fins de estudo, em: 1) Normas Contábeis Legais (NCL) e 2) Normas Contábeis Profissionais (NCP).
Enumere as sentenças conforme a classificação NCL ou NCP, com 1 ou 2, respectivamente, e em seguida assinale a alternativa correta:
( ) Os pronunciamentos e recomendações não obrigatórios emitidos pelo Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Ibracon) são exemplos dessas normas.
( ) Constam da legislação emanada do Poder Executivo e Legislativo, ou por órgãos reguladores que detêm poderes para estabelecer normas para certos tipos de entidades.
( ) São compostas por leis, decretos e outros atos normativos, cujo cumprimento por parte das empresas e entidades em geral é obrigatório.
( ) São normas aprovadas por órgãos formados por profissionais da contabilidade e obrigam apenas esses profissionais, isto é, ao menos por enquanto, em nosso país, não podem ser impostas às empresas e demais entidades.
A - 1 – 1 – 2 – 2.
B - 1 – 2 – 1 – 2.
C - 2 – 1 – 1 – 2. check_circle Resposta correta
D - 2 – 1 – 2 – 1.
E - 2 – 2 – 1 – 1.
Questão 6 de 10
Conforme dispõem os artigos 145 da Constituição Federal e 5º do Código Tributário Nacional, as espécies tributárias são: os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria. Na Constituição Federal, contudo, são previstas duas outras figuras tributárias que se encaixam perfeitamente na definição de tributo anteriormente descrita e que são tratadas da mesma forma que os tributos, como se tributos fossem. São elas: os empréstimos compulsórios (art. 148) e as contribuições especiais ou parafiscais (art. 149). Conforme ensinam Iudícibus e Marion (IUDÍCIBUS, Sérgio de. MARION, José Carlos.
Contabilidade comercial: atualizado conforme Lei n.º 11.638/07 e Lei n.º 11.941/09. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2010), são considerados impostos sobre vendas:
A - Imposto sobre produtos acabados e semiacabados, de competência dos Municípios – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS.
B - Imposto sobre produtos industrializados, de competência da União – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS, de competência da União.
C - Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS, de competência dos Municípios e do Distrito Federal. check_circle Resposta correta
D - Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência dos Estados e do Distrito Federal – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS.
E - Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência dos Municípios – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS.
Questão 7 de 10
Como regra geral, o valor devido mensalmente no regime do Simples Nacional é apurado multiplicando-se a receita bruta do mês pelo percentual indicado para a faixa de receita bruta acumulada nos últimos doze meses, previsto na tabela constante do anexo à LC nº 123/2006, correspondente à atividade da empresa. Por outro lado, o Lucro Presumido é uma sistemática simplificada de tributação do IRPJ, consistente na aplicação de percentuais preestabelecidos pelo Fisco sobre as receitas auferidas pela empresa.
Considere uma empresa cuja atividade decorre do comércio e que não tenha qualquer impedimento para a opção pelo Simples Nacional, mas que está em dúvida se a tributação pelo Lucro Presumido não lhe conferirá vantagem financeira quando do recolhimento dos tributos.
De posse das informações disponíveis apresentadas abaixo e dos conhecimentos sobre Lucro Presumido e Simples Nacional, analise as proposições e assinale a alternativa correta:
1. Faturamento no mês de junho: R$ 130.000,00.
2. Faturamento nos últimos 12 meses: R$ 1.256.000,00.
3. Folha de pagamento do mês de junho: R$ 48.000,00.
4. Simples Nacional: tributada pelo Anexo I.
5. Lucro Presumido: PIS a 0,65%; COFINS a 3%; CSLL a 12% com relação à base de cálculo; Imposto de Renda a 8% com relação à base de cálculo; INSS sobre a Folha a 26,8%.
A - A alíquota de Imposto de Renda, se tributada pelo Lucro Presumido, seria de 4%.
B - A faixa a que a empresa estaria sujeita no Simples Nacional naquele mês de junho seria a Faixa 8, do Anexo I, e sua alíquota total seria de 17,43%.
C - As despesas tributárias com INSS patronal ficariam mais baratas para a empresa, caso optasse pelo Simples Nacional em relação ao Lucro Presumido. check_circle Resposta correta
D - O total de tributos a serem recolhidos no mês de junho pelo Lucro Presumido seria de R$ 7.709,00, sendo R$ 845,00 de COFINS, R$ 3.900,00 de PIS, R$ 1.404,00 de IRPJ e R$ 1.560,00 de CSLL, acrescidos de R$ 12.864,00 a título de INSS sobre a folha de pagamentos.
E - O total de tributos a serem recolhidos no mês de junho pelo Lucro Presumido seria de R$ 7.709,00, sendo R$ 845,00 de CSLL, R$ 3.900,00 de PIS, R$ 1.404,00 de IRPJ e R$ 1.560,00 de COFINS, acrescidos de R$ 12.864,00 a título de INSS sobre a folha de pagamentos.
Questão 8 de 10
O Lucro Real é apurado na parte A do LALUR, partindo-se do lucro contábil, que é aquele apurado na Demonstração de Resultado de um determinado período de apuração. Nesta demonstração, temos todas as despesas escrituradas, ou seja, as despesas comuns que são necessárias a atividade das empresas assim como as despesas não operacionais, ou seja, àquelas que não são necessárias a atividade e por isso, devem ser adicionadas ao lucro.
Relacione abaixo as despesas como:
A. Despesas Dedutíveis (despesas operacionais, necessárias à atividade da empresa)
B.Despesas Indedutíveis (aquelas que serão adicionadas no LALUR)
( ) Retirada Pró-Labore
( ) Alimentação dos Sócios
( ) Alimentação dos Empregados
( ) Multa por infração de trânsito
( ) Brindes Concedidos
( ) Multa por atraso no pagamento do IRPJ
( ) Doação a Unicef
( ) Despesa com Energia
( ) Bonificação Concedida
( ) Salário dos Empregados
A ordem correta é:
A - A, B, A, B, B, A, A, A, B, A.
B - A, B, A, B, B, A, B, A, A, B.
C - A, B, A, B, B, A, B, A, B, A. check_circle Resposta correta
D - A, B, A, B, B, A, B, A, B, B.
E - B, B, A, B, B, A, A, A, B, A.
Questão 9 de 10
As pessoas jurídicas tributadas pela sistemática do Lucro Real deverão apurar a CSLL seguindo, de uma forma geral, a mesma metodologia do IRPJ, tendo como ponto de partida o lucro contábil do período. Como regra geral, as pessoas jurídicas com receita total anual superior a R$ 78 milhões ficam sujeitas obrigatoriamente a essa sistemática. Os demais casos decorrem das atividades exercidas pela pessoa jurídica, tais como instituições financeiras, seguradoras, cooperativas de crédito, entre outras.
Na receita bruta das empresas tributadas pelo Lucro Real:
A - Excluem-se o produto da venda de bens nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia.
B - Não se incluem as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário. check_circle Resposta correta
C - Não se utiliza de uma forma geral, para a apuração da CSLL, a mesma metodologia do IRPJ, tendo como ponto departida o lucro contábil do período.
D - São incluídos sempre o IPI e o ICMS, este último apenas quando não cobrado a título de substituição tributária.
E - Somam-se as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário.
Questão 10 de 10
A prática contábil remonta à Antiguidade, mas atingiu sua maturidade entre os séculos XIII e XVI devido à intensificação do desenvolvimento do comércio, consolidando-se com o trabalho elaborado pelo frade franciscano Luca Pacioli. A partir da prática contábil reiterada, referendada e legitimada pela doutrina, consagrou-se a ideia e o conceito dos Generally Accepted Accounting Principles (GAAP), ou Princípios de Contabilidade Geralmente Aceitos (PCGA). A emissão contínua de PCGA nos EUA acabou formando um corpo robusto de normas de orientação da prática contábil e criando um paradigma normativo internacional devido à grande disseminação de corporações multinacionais originárias ou com sede nesse país.
Sob o ponto de vista jurídico, como ensina Pohlmann (2016), podemos definir a norma como sendo:
A - a ascensão cultural e econômica dos EUA, o crescimento do mercado de capitais e, consequentemente, da auditoria.
B - um comando emanado, de maneira formal, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas. check_circle Resposta correta
C - um comando emanado, de maneira informal, sem publicidade, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas.
D - um conjunto de leis, decretos e outros atos normativos cujo cumprimento por parte das empresas e entidades em geral não é obrigatório.
E - uma das principais justificativas arroladas pela doutrina econômica para justificar a atuação estatal reguladora sobre determinadas relações sociais é a presença de interesse público.
Questão 1 de 10
A tributação do lucro no Brasil difere do padrão mundial, com a incidência de dois tributos, Imposto de renda das pessoas jurídicas e Contribuição Social sobre o lucro líquido, contra um no aludido padrão. A justificativa da incidência desses dois tributos recai na destinação dos valores arrecadados.
A arrecadação da CSLL tem a seguinte destinação.
A - 100% União. check_circle Resposta correta
B - 50% União e 40% Municípios.
C - 50% União; 10% Estados e 40% Municípios.
D - 50% União; 25% Estados e 25% Municípios.
E - 59% União; 40% Estados e 10% Municípios.
Questão 2 de 10
Como regra geral, o valor devido mensalmente no regime do Simples Nacional é apurado multiplicando-se a receita bruta do mês pelo percentual indicado para a faixa de receita bruta acumulada nos últimos doze meses, previsto na tabela constante do anexo à LC nº 123/2006, correspondente à atividade da empresa. Por outro lado, o Lucro Presumido é uma sistemática simplificada de tributação do IRPJ, consistente na aplicação de percentuais preestabelecidos pelo Fisco sobre as receitas auferidas pela empresa.
Considere uma empresa cuja atividade decorre do comércio e que não tenha qualquer impedimento para a opção pelo Simples Nacional, mas que está em dúvida se a tributação pelo Lucro Presumido não lhe conferirá vantagem financeira quando do recolhimento dos tributos.
De posse das informações disponíveis apresentadas abaixo e dos conhecimentos sobre Lucro Presumido e Simples Nacional, analise as proposições e assinale a alternativa correta:
1. Faturamento no mês de junho: R$ 130.000,00.
2. Faturamento nos últimos 12 meses: R$ 1.256.000,00.
3. Folha de pagamento do mês de junho: R$ 48.000,00.
4. Simples Nacional: tributada pelo Anexo I.
5. Lucro Presumido: PIS a 0,65%; COFINS a 3%; CSLL a 12% com relação à base de cálculo; Imposto de Renda a 8% com relação à base de cálculo; INSS sobre a Folha a 26,8%.
A - A alíquota de Imposto de Renda, se tributada pelo Lucro Presumido, seria de 4%.
B - A faixa a que a empresa estaria sujeita no Simples Nacional naquele mês de junho seria a Faixa 8, do Anexo I, e sua alíquota total seria de 17,43%.
C - As despesas tributárias com INSS patronal ficariam mais baratas para a empresa, caso optasse pelo Simples Nacional em relação ao Lucro Presumido. check_circle Resposta correta
D - O total de tributos a serem recolhidos no mês de junho pelo Lucro Presumido seria de R$ 7.709,00, sendo R$ 845,00 de COFINS, R$ 3.900,00 de PIS, R$ 1.404,00 de IRPJ e R$ 1.560,00 de CSLL, acrescidos de R$ 12.864,00 a título de INSS sobre a folha de pagamentos.
E - O total de tributos a serem recolhidos no mês de junho pelo Lucro Presumido seria de R$ 7.709,00, sendo R$ 845,00 de CSLL, R$ 3.900,00 de PIS, R$ 1.404,00 de IRPJ e R$ 1.560,00 de COFINS, acrescidos de R$ 12.864,00 a título de INSS sobre a folha de pagamentos.
Questão 3 de 10
Para fins de apuração do PIS e da COFINS, existem dois regimes básicos: o cumulativo e o não cumulativo. Como regra geral, a situação sujeita ao regime cumulativo do PIS também o será para fins da COFINS.
Analise a afirmação abaixo e assinale a alternativa correta:
“No regime cumulativo, as alíquotas gerais de PIS e COFINS são, respectivamente, 0,65% e 3%. Ressalta-se que existem alíquotas diferenciadas para casos restritos, tais como o álcool para fins carburantes. Com relação às pessoas jurídicas de direito privado sem fins lucrativos e as fundações em geral, que sejam isentas do Imposto de Renda, a alíquota do PIS é de 1% sobre o valor da folha de salários”.
A - A afirmação está correta. As alíquotas gerais de PIS e COFINS são, respectivamente, 3% e 0,65%.
B - A afirmação está equivocada. As alíquotas gerais de PIS e COFINS são, respectivamente, 3% e 0,65%.
C - A condição de que, para serem tributadas pela alíquota do PIS a 1% sobre o valor da folha de salários, as pessoas jurídicas de direito privado sem fins lucrativos, em geral, tenham que ser obrigatoriamente isentas do Imposto de Renda, não é verdadeira.
D - De fato, a afirmação está correta no que respeita às pessoas jurídicas de direito privado sem fins lucrativos em geral, que sejam isentas do Imposto de Renda, possuírem a alíquota do PIS como de 1% sobre o valor da folha de salários. check_circle Resposta correta
E - Está equivocada a afirmação de que as fundações em geral, que sejam isentas do Imposto de Renda, terão como alíquota do PIS 1% sobre o valor da folha de salários.
Questão 4 de 10
Para garantir uma gestão tributária eficaz nas empresas, é preciso estar atento às contribuições sociais denominadas Programas de Integração Social – PIS e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS, incidentes sobre as receitas das pessoas jurídicas, na importação de bens e mercadorias sendo que que do PIS de entidades sem fins lucrativos, sobre a folha de salários. Analisando as afirmativas abaixo relacionadas ao PIS e COFINS, assinale a alternativa correta:
I - Aos empregados que percebam de empregadores que contribuem para o PIS até dois salários mínimos de remuneração mensal, é assegurado o pagamento de um salário mínimo anual;
II - Tanto o PIS quanto a COFINS têm como fato gerador o faturamento mensal, sendo a base de cálculo dessas contribuições constituída do somatório de suas receitas;
III - Para fins de apuração do PIS e da COFINS, existem dois regimes básicos: o cumulativo e o não cumulativo. Como regra geral, a situação sujeita ao regime cumulativo do PIS difere da COFINS;
IV – O PIS e a COFINS são contribuições de competência exclusiva da União e são destinadas ao financiamento da seguridade social, cuja definição e abrangência são dadas pelo artigo 194 da Constituição Federal.
A - Apenas a II.
B - I e II.
C - I, II e IV. check_circle Resposta correta
D - I, II, III e IV.
E - II, III e IV.
Questão 5 de 10
Para Pohlmann (2016), uma questão crucial que se põe diante da quantidade de normas contábeis emanadas de fontes diferentes é como deve o contador – dentro de uma perspectiva geral, e o contador