Atividade Objetiva 03_ Sistemas Fiscais - 2022_1 ()

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21/03/2022 11:07 Atividade Objetiva 03: Sistemas Fiscais - 2022/1
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Atividade Objetiva 03
Entrega 18 mar em 23:59 Pontos 5 Perguntas 10
Disponível 11 mar em 0:00 - 18 mar em 23:59 8 dias Limite de tempo Nenhum
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0,96 / 0,96 ptsPergunta 1
Referente à escrituração contábil digital, pode-se afirmar,
EXCETO:
 
O cancelamento da autenticação e a apresentação da escrituração
substituta serão efetuados mediante apresentação de Termo de
Verificação para Fins de Substituição, o qual deve integrar a
escrituração substituta
 
A ECD poderá ser substituída até o fim do ano calendário subsequente 
Correto!Correto!
 
A ECD autenticada somente pode ser substituída caso contenha erros
que não possam ser corrigidos por meio de lançamento contábil
extemporâneo, conforme previsto nos itens 31 a 36 da Interpretação
Técnica Geral (ITG) 2000 (R1) – Escrituração Contábil, do Conselho
Federal de Contabilidade, publicada em 12 de dezembro de 2014.
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A escrituração G (Diário Geral) não pode conviver com nenhuma outra
escrituração principal no mesmo período, ou seja, as escriturações
principais (G, R ou B) não podem coexistir.
Só é admitida a substituição da ECD até o fim do prazo de
entrega relativo ao ano-calendário subsequente.
1 / 1 ptsPergunta 2
Referente à escrituração contábil digital, pode-se afirmar,
EXCETO:
 
As pessoas jurídicas com período societário diferente do período fiscal
podem entregar a ECD de acordo com o período societário e, caso seja
necessário, fazer os ajustes relativos ao período fiscal na Escrituração
Contábil Fiscal (ECF), após a recuperação dos dados da ECD.
 
O mapeamento para os planos de contas referenciais é facultativo. O
PGE do Sped Contábil adota, a partir do ano-calendário 2014, os
mesmos planos de contas referenciais constantes no Manual de
Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Fiscal (ECF), nos
registros L100, L300, P100, P150, U100 e U150.
 
A escrituração contábil das operações da incorporação objeto de opção
pelo RET poderá ser efetuada em livros próprios ou nos da
incorporadora, sem prejuízo das normas comerciais e fiscais aplicáveis
à incorporadora em relação às operações da incorporação.
 
A empresa enquadrada no regime de tributação do lucro presumido
está obrigada a entregar a ECD independente se optou pela
escrituração do livro caixa.
Correto!Correto!
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Empresas obrigadas a enviar a ECD
Lucro Real
Todas.
Lucro Presumido
Não optou pelo livro caixa (parágrafo único do art. 45 da Lei nº
8.981/1995).
 
ou
 
Distribuí parcela de lucros ou dividendos sem incidência do
Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF) em montante
superior ao valor da base de cálculo do imposto sobre a renda
apurado diminuída dos impostos e contribuições a que estiver
sujeita, independentemente se optou ou não pelo livro caixa.
Imunes/Isentas
Auferiu receitas, doações, incentivos, subvenções,
contribuições, auxílios, convênios e ingressos assemelhados,
cuja soma seja igual ou maior R$ 1.200.000,00.
Demais
Entrega facultativa (não há multa por atraso na entrega).
0,38 / 0,38 ptsPergunta 3
Assinale a alternativa que se refere às informações contidas no
bloco C do ECF (Escrituração Contábil Fiscal):
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Apresenta o as informações recuperadas da ECF imediatamente
anterior, os saldos finais das contas referenciais e da parte B (do e-
LALUR e e-LACS). Calcula os saldos contábeis de acordo com o
período de apuração do tributo.
 
Apresenta o balanço patrimonial e apura o IRPJ e a CSLL com base no
lucro presumido.
 
Apresenta os livros eletrônicos de escrituração e apuração do IRPJ (e-
LALUR) e da CSLL (e-LACS) da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro
Real - partes A e B.
 
Apresenta o as informações recuperadas da ECD do período da
escrituração da ECF, as informações do plano de contas e os saldos
mensais.
Correto!Correto!
0,38 / 0,38 ptsPergunta 4
A Receita Federal do Brasil (RFB) instituiu no Art. 1 da Instrução
Normativa RFB nº 787, de 19 de novembro de 2007, a Escrituração
Contábil Digital (ECD) e no Art. 2º da referida Instrução Normativa
estabelece que o ECD compreenderá a versão digital do livro
Balancetes Diários, balanços e fichas de lançamento
comprobatórias dos assentamentos neles feitos e dos seguintes
livros e seus auxiliares, se houver:
 Razão e LALUR.
 Diário, Razão e LALUR. 
 Diário e LALUR.
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 Diário e Razão e seus auxiliares.
Correto!Correto!
0,38 / 0,38 ptsPergunta 5
Assinale a alternativa que se refere às informações contidas no
bloco M do ECF (Escrituração Contábil Fiscal):
 
Apresenta os livros eletrônicos de escrituração e apuração do IRPJ (e-
LALUR) e da CSLL (e-LACS) da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro
Real - partes A e B.
Correto!Correto!
 
Apresenta o balanço patrimonial e apura o IRPJ e a CSLL com base no
lucro presumido.
 
Apresenta o balanço patrimonial, a demonstração do resultado do
exercício, os ajustes do RTT, caso existam, e apura o lucro líquido.
 
Apresenta o calculo do IRPJ e a CSLL com base no lucro real
(estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais).
0,38 / 0,38 ptsPergunta 6
São blocos exclusivos (existem somente neste) do SPED – ECF
(Escrituração Contábil Fiscal), EXCETO:
 
Blocos: J Plano de Contas e Mapeamento / K Saldos das Contas
Contábeis e Referenciais
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 Blocos: L Lucro Líquido / M e-LALUR e e-LACS
 
Blocos: 0 Abertura e Identificação / 9 Encerramento do Arquivo Digital
Correto!Correto!
 
Blocos: N Imposto de Renda e Contribuição Social (Lucro Real) / P
Lucro Presumido
0,38 / 0,38 ptsPergunta 7
Referente à escrituração contábil digital, pode-se afirmar,
EXCETO:
 
Os livros que devem ser enquadrados na escrituração digital são: G-
Diário Geral, .R-Diário com Escrituração resumida, .A-Diário Auxiliar,
.Z- Razão Auxiliar, .B- Livros de balancetes Diários e Balanços
 
Para o envio da escrituração é necessária preencher a vinculação De–
Para que relaciona o plano de contas referencial com o da empresa.
 
O livro pode ser substituído mediante a geração de requerimento
específico de substituição utilizando a funcionalidade de gerenciar
requerimento do PVA do Sped Contábil, independente do status.
Correto!Correto!
 
Os livros G, R e B são equivalentes. Assim, a substituição entre tais
tipos é livre. Por exemplo, um livro R pode substituir um livro G, e vice-
versa.
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A ECD autenticada somente pode ser substituída caso
contenha erros que não possam ser corrigidos por meio de
lançamento contábil extemporâneo, conforme previsto nos itens
31 a 36 da Interpretação Técnica Geral (ITG) 2000 (R1) –
Escrituração Contábil, do Conselho Federal de Contabilidade,
publicada em 12 de dezembro de 2014.
0,38 / 0,38 ptsPergunta 8
Assinale a alternativa falsa no que se refere às empresas
dispensadas da escrituração da ECF (Escrituração Contábil
Fiscal):
 
São dispensadas às pessoas jurídicas inativasde que trata
a Instrução Normativa RFB n 1.306, de 27 de dezembro de 2012
(http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2012/in13062012.htm) .
o
 
São dispensadas as empresas as empresas sem fins lucrativos e órgão
de classe.
Correto!Correto!
 
São dispensados os órgãos públicos, às autarquias e às fundações
públicas;
 
São dispensadas às pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de
Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e
Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei
Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006
(http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/LeisComplementares/2006/leicp123.htm)
;
0,38 / 0,38 ptsPergunta 9
http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2012/in13062012.htm
http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/LeisComplementares/2006/leicp123.htm
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Referente à escrituração contábil e fiscal digital, pode-se afirmar,
EXCETO:
 
Os livros que devem ser enquadrados na escrituração digital são: .G-
Diário Geral, .R-Diário com Escrituração resumida, .A-Diário Auxiliar,
.Z- Razão Auxiliar, .B- Livros de balancetes Diários e Balanços
 
O livro pode ser substituído mediante a geração de requerimento
específico de substituição utilizando a funcionalidade de gerenciar
requerimento do PVA do Sped Contábil. Existem status que impedem a
substituição do livro.
 
O livro pode ser assinado por procuração, desde que ela seja
arquivada na Junta Comercial. O Sped Contábil não faz qualquer
conferência da assinatura ou dos procuradores. Essa verificação é feita
pela Junta Comercial. A procuração eletrônica da Receita Federal não
pode ser utilizada.
 
A geração, o armazenamento e o envio do arquivo digital dispensam o
contribuinte da guarda dos documentos que deram origem às
informações neles constantes, na forma e nos prazos estabelecidos
pela legislação aplicável.
Correto!Correto!
0,38 / 0,38 ptsPergunta 10
São informações verdadeiras no que se refere ao SPED ECF
(Escrituração Contábil Fiscal), EXCETO:
 
Utiliza-se dos saldos e contas da ECD para preenchimento inicial da
ECF.
21/03/2022 11:07 Atividade Objetiva 03: Sistemas Fiscais - 2022/1
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São obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurídicas,
inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro
arbitrado ou lucro presumido, exceto as expressamente definidas em
lei.
 
Substitui a Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa
Jurídica (DIPJ), a partir do ano-calendário 2014.
 
Não será possível o preenchimento da ECF no próprio programa
gerador da ECF, a empresa deverá exportar os dados a partir do
Software ERP.
Correto!Correto!
Pontuação do teste: 5 de 5