Avaliação II - Auditoria Contábil

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:740783)
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Prova 42993009
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 9/1
Nota 9,00
Para que ocorra um bom controle interno, existem alguns elementos que, sendo analisados em
conjunto ou individualmente, são fundamentais nesse processo. Com base nessa afirmação, associe os
itens, utilizando o código a seguir: I- Políticas e procedimentos claramente definidos. II-
Organograma adequado. III- Perfeito conhecimento da importância dos controles. IV- Funcionários
com grau de qualificação e habilidades compatíveis com o cargo que ocupam. ( ) Identificar qual a
importância dos controles por parte de quem executa, de acordo com a área de atuação. ( )
Determinar e demarcar qual a autoridade e a responsabilidade de todos os departamentos, chefia,
encarregados ou funcionários. ( ) Ordenar todas as instruções por escrito em manuais em que constam
todos os procedimentos e apresentar as funções de todos os setores da empresa. ( ) Escolher com
muito cuidado as pessoas que serão empregadas, e ao mesmo tempo manter uma política que envolve
treinamento constante. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A I - IV - II - III.
B IV - I - III - II.
C II - III - IV - I.
D III - II - I - IV.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Em uma dessas situações denota-se uma série de falta de controles
internos e, por consequência, desvios de recursos da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Grande número de ajustes contábeis no fechamento do exercício.
B Alta rotatividade de pessoal.
C Documentação referente a transações e/ou ajuste contábeis.
D Aumento de reclamações dos clientes.
No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais
de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos e
descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores relevantes na
execução de suas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A
existência de entidades associadas, filiais. ( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros
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A+ Alterar modo de visualização
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auditores independentes, especialistas ou mesmo auditores internos. ( ) Analisar os riscos de auditoria
e identificar as áreas importantes da organização, levando em consideração o volume de transações e
complexidade das atividades. ( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os
procedimentos de auditoria que serão utilizados no decorrer dos trabalhos. Agora, assinale a
alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - V - F.
B F - F - F - V.
C V - F - V - V.
D F - V - F - F.
Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de sobrevivência,
ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de monitoramento no campo de
atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje consiga desenvolver uma liderança em que
possa considerar os fatores comportamentais, é preciso identificar alguns aspectos. Analise as
sentenças a seguir: I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os
envolvidos na empresa. II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os
procedimentos utilizados pela empresa. III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a
necessidade de instituir a cultura de qualidade. IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no
sistema de controle da empresa, é preciso ter em mente os custos da organização. Agora, assinale a
alternativa CORRETA:
A As sentenças I e IV estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C As sentenças I, II e III estão corretas.
D Somente a sentença II está correta.
O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados,
registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em outras
palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas descritos em seu trabalho. Com
base nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que apresenta a natureza do controle interno:
A Exatidão.
B Completabilidade.
C Justeza.
D Pontualidade.
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Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um
planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os
prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente.
Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir: I- Um dos
fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do
trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A “Extensão” está
relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para
desenvolver o seu trabalho. II- Outro fator relevante se chama “Eventos Subsequentes”, que se
relaciona aos conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o
sistema contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações que
serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior. III- A falta de entidades associadas ou
filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da opinião do auditor. IV- Incluir
no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. Agora, assinale a alternativa
CORRETA:
A Somente a sentença IV está correta.
B Somente a sentença III está correta.
C As sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças I e II estão corretas.
Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser estimulada em
várias situações na organização. Uma dessas situações pode indicar falta de preparo da equipe.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A Alta rotatividade de pessoal.
B Mercado em declínio para os produtos da empresa.
C Supervisão inadequada.
D Litígios relevantes.
O auditor pode se deparar com novos fatos durante o seu processo de desenvolvimento do
trabalho de auditoria. Neste caso, seu trabalho necessita ser revisado e atualizado assim que surgirem
essas necessidades. Desta forma, o desenvolvimento das atividades de auditoria é dividido em cinco
grandes etapas. Sobre essas etapas, analise as seguintes sentenças: I- Etapa 1 – O auditor precisa
entender o ramo do negócio da empresa do cliente e assim poder definir as expectativas dos
resultados a serem alcançados pela empresa, assim como as expectativas com relação ao trabalho de
auditoria. II- Etapa 2 – O auditor precisa constantemente avaliar os riscos de controle interno, assim
como os riscos do negócio da empresa, conforme o mercado, e avaliar as prioridades (áreas) que
devem ser auditadas. III- Etapa 3 – O auditor precisa desenvolver o plano de contas da empresa,
definindo-o de acordo com o escopo das atividades das empresa e facilitar a classificação contábil de
todos os atos e fatos contábeis da empresa. IV- Etapa 4 – Deve haver a realização do plano de
auditoria e, consequentemente, a aplicação dos programas de auditoria, objetivando agregar valor e
emitir o parecer com a melhor qualidade de informações possíveis. V- Etapa 5 – O auditor deve
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emitir a sua opinião (parecer do auditor) e discuti-lo com todos os níveis hierárquicos da empresa,
pois todas as áreas da empresa corroboram com a geração da riqueza da empresa. Agora, assinale a
alternativa CORRETA:
A As sentenças I, IV e V estão corretas.
B As sentenças I, II e IV estão corretas.
C As sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças I, II, III e V estão corretas.
O auditor precisa planejar o seu trabalho, de acordo com as Normas Profissionais de Auditor
Independente, e este precisa cumprir todos os prazos e compromissos assumidos como cliente, de
acordo com as cláusulas de contrato. Desta forma, isso caracteriza um certo nível de conhecimento
das atividades que o cliente desenvolve. Assim, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um
fator relevante para a execução dos trabalhos de auditoria:
A O auditor deve conhecer e aplicar os registros da produção da empresa, para confrontar com o
controle dos estoques e assim evitar possíveis fraudes.
B O auditor deve conhecer os controles de registros contratuais da empresa, para corroborar
qualquer trabalho de perícia contábil e fundamentar a sentença do juiz.
C
O auditor deve conhecer e analisar as práticas contábeis, sistema contábil e controles internos
adotados pela empresa auditada, de forma a compreender e facilitar o trabalho de auditoria, de
acordo com as alterações dos fatos contábeis no exercício social anterior.
D O auditor deverá conhecer as etapas da operação das cotações de compras da empresa, para
evitar fraudes nas aquisições dos produtos.
No que se refere à amostragem, há um fator que se refere ao “risco de detecção”, que está
relacionado com os procedimentos de auditoria que foram adotados pelo auditor. Em outras palavras,
é necessário saber se o risco de detecção não está associado somente ao tamanho da amostra; afinal, o
auditor pode estar exposto a outros riscos decorrentes da escolha da amostra realizada, aplicação e
interpretação de resultados dos procedimentos de auditoria. Sobre a sequência para apuração do
"Controle de Risco” de auditoria, ordene os itens a seguir: I- Forma da evidência. II- Momento da
evidência. III- Origem da evidência. IV- Amplitude da evidência. Agora, assinale a alternativa que
apresenta a sequência CORRETA:
A II - IV - III - I.
B I - III - II - IV.
C III - I - IV - II.
D IV - II - I - III.
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