Atividade 4 (A4) Direito Tributario Aplicado

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terça, 22 mar 2022, 16:30
Estado Finalizada
Concluída em terça, 22 mar 2022, 16:42
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A análise do art. 155 do CTN é fundamental, uma vez que, apesar de sua redação abranger expressamente apenas os casos de moratória
concedida em caráter individual, tem aplicação aos outros benefícios fiscais que possam ser individualmente concedidos. Condições e
requisitos são os pressupostos objetivos e subjetivos necessários para o reconhecimento do benefício.
 ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado.14. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2020. p. 504-505.
 
 Entre esses casos estão:
 I. Remissão.
 II. Isenção.
 III. Anistia.
 IV. Parcelamento.
 Qual alternativa contém as proposições que completam corretamente o enunciado?
a. I, II e III.
b. I,
II,
III
e
IV.
Resposta correta: os benefícios fiscais de caráter individual, segundo Ricardo Alexandre (2020, p. 505) são remissão (art.
172, parágrafo único do CTN: dispensa gratuita da dívida); isenção (art. 179, § 2º do CTN: dispensa legal do pagamento
do tributo); anistia (art. 182 do CTN: perdão legal das infrações); e o parcelamento (art. 155-A do CTN: não exclui a
incidência de juros e multas, salvo previsto em lei). Assim, são benefícios fiscais propostos para cada contribuinte que
possui determinada dívida.
c. I e II.
d. II, III e IV.
e. I e III.
A resposta correta é: I, II, III e IV.
A moratória pode ser concedida tanto pela pessoa jurídica de direito público competente para instituir o tributo a que se refira, quanto pela
União, quanto a tributos de competência dos estados, do Distrito Federal ou dos municípios, quando simultaneamente concedida quanto
aos tributos de competência federal e às obrigações de direito privado.
 ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado.14. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2020. p. 501.
 
 Qual o tipo de moratória mencionado no primeiro caso?
a. Heterônoma.
b. Limitada.
c. Individual.
d. Autônoma. Resposta correta: segundo o art. 152, CTN, a moratória autônoma é realizada pelo ente competente da
instituição do tributo, que dilata o prazo de pagamento do tributo em tela, conforme entendimento de
Ricardo Alexandre (2020, p. 501).
e. Financeira.
 
A resposta correta é: Autônoma.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Na exclusão do crédito há uma situação em que, não obstante a ocorrência do fato gerador e o consequente nascimento da obrigação
tributária, não pode haver lançamento, de forma não surgirá o crédito tributário, não existindo, portanto, obrigação de pagamento. Assim,
é possível afirmar que as cláusulas excludentes impedem a normal sucessão de fatos.
 ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado.14. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2020. p. 599.
 
 Entre as causas de exclusão, segundo o art. 175 do CTN, estão:
 I. Anistia.
 II. Transação.
 III. Isenção.
 IV. Imunidade.
 Quais dessas proposições completam corretamente o enunciado?
a. II, III e IV.
b. II e III.
c. I, II e III.
d. II e IV.
e. I e III. Resposta correta: isenção, art. 178 do CTN, e anistia, art. 180 do CTN, são causas de exclusão do crédito tributário,
já que são cláusulas excludentes que impedem a concretização do crédito tributário, segundo Ricardo Alexandre
(2020, p. 599-600), com o seu consequente lançamento tributário, nos moldes do art. 175 do CTN.
A resposta correta é: I e III.
Uma empresa praticou o fato gerador de um determinado imposto que resultou numa obrigação tributária, de um tributo sob a modalidade
lançamento por homologação, em 10/02/2002. Todavia, essa empresa, ao recolher o tributo, o fez no valor de 50% do devido, já que, ao
apurá-lo, o realizou de forma incorreta. Assim, houve o lançamento de ofício cobrando a diferença, em 12/05/2007. A empresa propôs
impugnação, todavia, desistiu desta e aderiu ao parcelamento.
 Nessa situação, entre o fato gerador e o lançamento, ocorreu:
a. Prescrição.
b. Parcelamento.
c. Decadência. Resposta correta: o art. 173, I, do CTN define o direito do fisco em constituir o crédito tributário no prazo de
cinco anos, tendo como regra geral a contagem do prazo, a partir do exercício seguinte à realização do fato
gerador, ou seja, o fisco perdeu o direito de propor ação, já que não foi realizado o lançamento no prazo.
d. Isenção.
e. Anistia.
A resposta correta é: Decadência.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Com a notificação, o lançamento se presume definitivo e, em regra, não poderá mais ser alterado. Não se trata de presunção absoluta. O
CTN, em seu art. 145, traz as hipóteses excepcionais em que o lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo poderá ser
modificado. Não se deve confundir o lançamento com a notificação do lançamento, pois esta é apenas a comunicação oficial da realização
daquele.
 ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado. 14. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2020. p. 465.
 
 Esses recursos administrativos são:
 I. Impugnação do sujeito passivo.
 II. Recurso de ofício ou recurso voluntário.
 III. Iniciativa de ofício da autoridade administrativa.
 IV. Retificação de lançamento.
 Quais itens completam corretamente o enunciado?
a. I e II.
b. II, III e IV.
c. I, II, III e IV.
d. I e III.
e. I, II e III. Resposta correta: o art. 145 do CTN apresenta os recursos administrativos possíveis, segundo Ricardo Alexandre
(2020, p. 465), que poderão alterar o lançamento regularmente notificado: impugnação do sujeito passivo; recurso
de ofício ou recurso voluntário; e iniciativa de ofício da autoridade administrativa.
A resposta correta é: I, II e III.
Na modalidade de lançamento por homologação, o objeto da homologação não é o pagamento, como alguns têm afirmado. É a apuração
do montante devido, de sorte que é possível a homologação mesmo que não tenha pagamento. É certo que a autoridade administrativa
não está obrigada a homologar expressamente a apuração do valor do tributo, já que há necessidade de sua concordância.
 MACHADO, H. B. Curso de direito tributário. 40. ed. rev. e atual. São Paulo: Malheiros, 2019. p. 182-183.
 
 Diante disso, podemos mencionar alguns enunciados a respeito do lançamento por homologação.
 I. O pagamento antecipado realizado pelo sujeito passivo extingue o crédito sob condição resolutória da ulterior homologação, já que este
necessita de sua homologação pelo fisco.
 II. A extinção do crédito tributário é definitiva devido à antecipação do seu pagamento realizado pelo sujeito passivo, já que a homologação
é só uma atividade administrativa regular.
 III. Tendo o contribuinte realizado a apuração do quantum a pagar e prestado a declaração a que está legalmente obrigado, o fisco irá
homologá-la.
 IV. O sujeito passivo, ao prestar informações à autoridade, ou seja, realizar a declaração referente à apuração do valor do tributo devido,
não necessita da antecipação deste, já que há homologação do tributo para tanto.
 Qual alternativa expressa os enunciados corretos?
a. II e IV.
b. II, III e IV.
c. II e III.
d. I e III. Resposta correta: segundo Hugo de Brito Machado (2019, p. 184), o art. 150 do CTN define o lançamento por
homologação como sendo uma modalidade de lançamento em que o sujeito passivo antecipa o pagamento em
decorrência da apuração do valor devido. Poderá ser homologado pelo fisco, em regra, ou haverá notificação para
complementação de valores apurados e devidos.
e. I, II e III.
A resposta correta é: I e III.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Na suspensão do crédito tributário, há uma paralisação momentânea de cobrança do tributo, enquanto na exclusão há uma proibição da
constituição do crédito tributário, ou seja, a primeira acontece após a instituição do crédito tributário e a segunda antes da constituição
dele. Diferencia-se,portanto, de outras formas de não pagamento do referido crédito tributário.
 ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado. 14. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2020. p. 501.
 
 Avalie as causas de impossibilidades de cobrança do crédito tributário.
 I. Anistia.
 II. Remissão.
 III. Moratória.
 IV. Parcelamento.
 Quais delas são casos de suspensão do crédito tributário?
a. I, II e III.
b. III e
IV.
Resposta correta: a ordem natural é realizada da seguinte forma: com o fato gerador há o nascimento da obrigação
tributária, que é materializada pelo lançamento do crédito tributário. Todavia, esse crédito poderá ser suspenso,
conforme determinado no art. 151 do CTN, nos casos de parcelamento (art. 155-A do CTN) e moratória (art. 152 do
CTN), entre outros previstos taxativamente no referido artigo.
c. II e III.
d. I e II.
e. I e IV.
A resposta correta é: III e IV.
A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativos e passivos da obrigação tributária, celebrar concessões mútuas, que
impeçam o litígio. Essa modalidade de extinção do crédito tributário está prevista no art. 171 do Código Tributário Nacional, pelo qual a lei
indicará autoridade competente para autorizar esse tipo de procedimento tributário.
 ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado.14. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2020. p. 501.
 
 Qual é o procedimento tributário tratado?
a. Decadência.
b. Remissão.
c. Prescrição.
d. Compensação.
e. Transação. Resposta correta: trata-se de uma modalidade de extinção do crédito tributário prevista no art. 156 do CTN, que,
segundo Ricardo Alexandre (2020, p. 554), é realizada por meio de concessões mútuas, que visam extinguir a
obrigação tributária, ou seja, tanto o fisco como o contribuinte realizam concessões visando à extinção do crédito
tributário.
A resposta correta é: Transação.
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
A KZ Indústria de Panos Finos, localizada em Sergipe, foi informada pela administração tributária que realizou certa atividade tributada e,
assim, foi constituído o crédito tributário, devido a seu lançamento, em relação à referida atividade praticada no período anterior. Conforme
o Código Tributário Nacional (CTN), tal crédito terá exigibilidade suspensa, conforme o art. 151, por qual instituto?
a. Concessão de
medida liminar.
Resposta correta: as causas de suspensão do crédito tributário estão arroladas no art. 151 do CTN e
identificam as hipóteses que o crédito tributário estará suspenso. Uma delas é a concessão de liminar em
mandado de segurança e em outras ações.
b. Remissão da dívida.
c. Dação em pagamento.
d. Impugnação do crédito.
e. Reconhecimento do débito pelo sujeito passivo.
A resposta correta é: Concessão de medida liminar.
O lançamento é efetuado com base na participação do sujeito passivo ou de terceiros, quando um ou outro, na forma da legislação
tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato indispensáveis à sua efetivação. Assim, nesse lançamento
aparece, de forma bastante relevante, a colaboração do sujeito passivo – ou terceiro – com a atividade privativa da autoridade
administrativa.
 ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado. 14. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2020. p. 473.
 
 Qual é a modalidade retratada no texto?
a. Por arbitramento.
b. Por
declaração.
Resposta correta: o lançamento por declaração (art. 147 do CTN) é a atividade da autoridade administrativa,
realizado com a participação do sujeito passivo da obrigação tributária, que lhe presta informações quanto à
matéria de fato, e se completa com a notificação feita ao contribuinte, determinando o prazo de que este dispõe
para o pagamento do valor estabelecido.
c. Por homologação.
d. Autolançamento.
e. De ofício.