Condições regulamentares para empresas de auditoria

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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:745176)
Peso da Avaliação 3,00
Prova 43937277
Qtd. de Questões 12
Acertos/Erros 11/1
Nota 10,00
Para fins de registro na categoria de Auditor Independente – Pessoa Jurídica, visando ao exercício da
atividade de auditoria independente no âmbito do mercado de valores mobiliários, deverá a empresa
de auditoria independente atender a algumas condições regulamentares. 
Com base no previsto na Instrução CVM n.º 308/99, assinale a alternativa INCORRETA:
A
A empresa de auditoria precisa manter escritório profissional legalizado em nome da sociedade,
com instalações compatíveis com o exercício da atividade de auditoria independente, em
condições que garantam a guarda, a segurança e o sigilo dos documentos e informações
decorrentes dessa atividade, bem como a privacidade no relacionamento com seus clientes.
B
A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das Pessoas Jurídicas, bem como
pelo menos metade dos seus sócios devem estar registrados em Conselho Regional de
Contabilidade e no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI) do CFC.
C
A empresa de auditoria precisa manter quadro permanente de pessoal técnico adequado ao
número e porte de seus clientes, com conhecimento constantemente atualizado sobre o ramo de
atividade, seus negócios, as práticas contábeis e operacionais.
D
A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das Pessoas Jurídicas, sob a forma
de sociedade civil, constituída exclusivamente para prestação de serviços profissionais de
auditoria e demais serviços inerentes à profissão de contador e, também, que todos os sócios
sejam contadores e que, pelo menos a metade desses, sejam cadastrados como responsáveis
técnicos.
Entre as contas que integram o grupo do Passivo, encontramos aquelas que compõem o
subgrupo do Passivo Circulante com característica de liquidez imediata, sendo que estas também
precisam ser auditadas, para verificar a veracidade das suas informações. Sobre as contas do Passivo
Circulante, analise as seguintes sentenças: I- As contas de Obrigações Fiscais integram o grupo do
Passivo Circulante e correspondem aos impostos incidentes sobre as vendas. II- As Obrigações
Trabalhistas não compõem o grupo do Passivo; assim, essas contas não precisam sofrer auditoria. III-
Os Fornecedores estão presentes no Passivo Circulante, e a auditoria nesse grupo é importante para
verificar se ocorreu algum adiantamento de pagamento a fornecedores. Agora, assinale a alternativa
CORRETA:
A As sentenças I e III estão corretas.
B As sentenças II e III estão corretas.
C Somente a sentença I está correta.
D As sentenças I e II estão corretas.
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Com relação às normas profissionais de auditoria no Brasil, as normas relativas à pessoa do auditor
estão subdivididas em duas categorias, sendo assim, uma dessas normas foi regulamentada pelo
Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, pela Resolução CFC no. 781/95, que
aprovou a NBC P3.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa norma:
A Normas profissionais do auditor interno.
B Normas profissionais do auditor público.
C Normas profissionais do auditor externo independente.
D Normas profissionais do auditor privado.
Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma revisão
periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do
sistema de controle interno como um procedimento compreende algumas atividades. Sobre essas
atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Identificar os erros ou
irregularidades que poderiam acontecer. ( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de
detectar de forma imediata erros ou irregularidades. ( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que
possibilitam a existência de erros ou irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão
dos procedimentos de auditoria. ( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o
aprimoramento do sistema de controle interno da organização. Assinale a alternativa que apresenta a
sequência CORRETA:
A F - F - V - V.
B F - V - V - F.
C V - F - F - F.
D V - V - V - V.
(ENADE, 2015) Uma empresa que utiliza o método de custeio por absorção para a apuração dos
custos dos produtos fabricou, em determinado período, 50.000 unidades de um dos produtos de sua
linha, com custo total de produção de R$ 1.000.000,00 e custo unitário variável de R$ 8,00. A
empresa estima que, para o próximo período, haverá aumento na produção de 20% do referido
produto, mantida a estrutura atual de custos, sem necessidade de modificação da capacidade de
produção já instalada. Nessa situação, dado o novo volume de produção, o custo unitário de
produção, mantido o método do custeio por absorção, será de:
A R$ 21,60.
B R$ 18,00.
C R$ 9,60.
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D R$ 8,00.
Os relatórios de auditoria representam a fase principal do trabalho do auditor, que é a
comunicação dos resultados obtidos. É por intermédio do relatório que o auditor mostra à direção da
empresa e aos envolvidos na execução das tarefas o que foi examinado e o que pode ser melhorado.
Um relatório mal elaborado pode permitir a contestação do auditado ou uma avaliação negativa do
trabalho efetuado por parte da direção da empresa, desacreditando do valor da auditoria e do próprio
profissional. Sobre o que o relatório deve conter, classifique V para as opções verdadeiras e F para as
falsas: ( ) Nome da empresa auditada. ( ) Período da auditoria. ( ) Sugestões ou recomendações. ( )
Apontar o fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização
sem expor qualquer fundamento técnico ou legal. Assinale a alternativa que apresenta a sequência
CORRETA:
A V - F - F - V.
B F - V - V - V.
C V - V - V - F.
D V - V - F - V.
Os papéis de trabalho da equipe de auditoria constituem um registro permanente do trabalho por
eles efetuado, dos fatos e informações obtidos, bem como das suas conclusões sobre os exames. É
com base nestes papéis que o auditor relatará suas opiniões, críticas e sugestões. Entre os principais
papéis de trabalho temos a análise operacional do balanço patrimonial onde são averiguadas todas as
contas do ativo e passivo. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os bens e direitos da
empresa, ou seja, onde foram aplicados os recursos:
A Passivo.
B Patrimônio Líquido.
C Ativo.
D Contas de Resultado.
A CIA Uni apresenta em seu Balanço Patrimonial no grupo do Ativo Circulante, subgrupo
Disponível, as contas: Caixa com saldo de R$ 1.500,00, Bancos com saldo de R$ 13.500,00 e
Investimentos com saldo de R$ 50.000,00. Para a realização da auditoria nessas contas, deve
considerar um procedimento. Que procedimento é esse?
A A conta Caixa poderá ser auditada com a conta Bancos, pois o seu realizável é de maneira
imediata, diferentemente dos investimentos.
B A conta Caixa não necessita de auditoria, pois, aplicando-se os papéis de trabalho nas contas de
Bancos e Investimentos, obtém-se o valor exato da conta Caixa.
C Cada uma das contas é auditada separadamente, possuindo suas evidências em seus respectivos
papéis de trabalho (A1; A2 e A3).
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D Os Investimentos e a conta Bancos são auditados em conjunto, enquanto que a conta Caixaevidencia a capacidade financeira da empresa.
(ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-relacionados
que funcionam conjuntamente para coletar, processar, armazenar, transformar e distribuir
informações para fins de planejamento, tomada de decisões e controle. O subsistema de inventário e
custo contábil tem como objetivo a mensuração dos estoques e sua avaliação, bem como o controle
das movimentações de compras, vendas e saldos finais, inclusive para apuração do custo do produto,
contribuindo para a formação do preço de venda, atendendo às necessidades da contabilidade
societária, em consonância aos objetivos do sistemade informação gerencial. O subsistema de
inventário de estoques e custo implica a adoção de controles internos necessários para a gestão
eficiente desses itens. Os procedimentos que devem ser considerados na revisão desse subsistema
pela auditoria interna incluem: I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais
devem estar contabilizados com base nos princípios da contabilidade. II. A comprovação física dos
estoques, que pode ser realizada por meio de testes estatísticos, utilizando critérios estabelecidos para
definição de amostragem e de extensão dos testes a serem realizados. III. O exame da avaliação dos
estoques, essencial para uma análise da eficiência do subsistema de controle patrimonial e do
subsistema de gestão de impostos, servindo como fonte de veracidade das quantidades e de
comprovação física. IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos,
destacando as quantidades em estoque, especificações completas, bem como as solicitações de
certificados de depósitos em consignação ou de ônus. É correto apenas o que se afirma em: FONTE:
MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de informações contábeis. São
Paulo: Atlas, 2002 (adaptada).
A III e IV.
B I e III.
C I, III e IV.
D I, II e IV.
As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos
auditores no desenvolvimento de seus serviços, e são divididas em três partes. A respeito disso,
analise as sentenças a seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor. II- Normas relativas à execução do trabalho. 
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença II está correta.
B Somente a sentença I está correta.
C As sentenças I, II e III estão corretas.
D Somente a sentença III está correta.
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Os sistemas de controles internos possuem a finalidade monitorar e controlar todas as
operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de garantir a confiabilidade das
informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno deve possuir as seguintes
características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza e economia. Sobre a característica
de exatidão, assinale a alternativa CORRETA:
A Assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da totalidade dos fatos.
B Assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas e políticas da
empresa.
C Assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo previsto.
D Assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação necessária.
Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou
rotinas com os objetivos de proteger os ativos, de produzir dados contábeis confiáveis e de ajudar a
administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do
controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo
decisório. Sobre a natureza do controle interno, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas: ( ) Completabilidade: assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado,
decidido, providenciado e informado, de fato, foi. ( ) Exatidão: assegurar que tudo foi executado,
registrado, decidido, providenciado e informado no tempo previsto. ( ) Pontualidade: o objetivo é
assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado corretamente. ( )
Econômica: os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações
proporcionado. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - F - V.
B F - F - V - V.
C V - F - V - V.
D V - V - V - F.
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