Avaliação Final (Objetiva) - Individual - (Auditoria Contábil)

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02/03/2022 07:06 Avaliação Final (Objetiva) - Individual
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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
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Peso da Avaliação 3,00
Prova 36332324
Qtd. de Questões 12
Acertos/Erros 9/3
Nota 9,00
Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma revisão
periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do
sistema de controle interno como um procedimento compreende algumas atividades. Sobre essas
atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer.
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou
irregularidades.
( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros ou
irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de auditoria.
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do sistema de controle
interno da organização.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - F.
B V - V - V - V.
C V - F - F - F.
D F - F - V - V.
Os controles internos têm a finalidade de permitir uma confrontação do saldo apresentado no
balancete pelo caixa através do boletim de caixa com o saldo contábil de caixa. Por sua vez, se
houver identificação de divergências de saldos, recomenda-se que se faça uma conciliação. Neste
caso, para que se faça um bom controle de caixa, é importante tomar alguns cuidados. Sobre esses
cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Para a anulação dos documentos pagos, há a necessidade de implantação de rotina.
( ) As rotinas precisam de um aperfeiçoamento constante.
( ) Nos boletins de caixa, recomenda-se a posição de vistos de preparação e revisão.
( ) Para a geração da Receita de Vendas, verificar a possibilidade de implantação de fundos fixos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - V - F.
B V - V - F - F.
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C F - V - F - V.
D F - F - V - V.
(ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-relacionados
que funcionam conjuntamente para coletar, processar, armazenar, transformar e distribuir
informações para fins de planejamento, tomada de decisões e controle.
O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos estoques e sua
avaliação, bem como o controle das movimentações de compras, vendas e saldos finais, inclusive
para apuração do custo do produto, contribuindo para a formação do preço de venda, atendendo às
necessidades da contabilidade societária, em consonância aos objetivos do sistema de informação
gerencial. O subsistema de inventário de estoques e custo implica a adoção de controles internos
necessários para a gestão eficiente desses itens. Os procedimentos que devem ser considerados na
revisão desse subsistema pela auditoria interna incluem:
I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar contabilizados com
base nos princípios da contabilidade.
II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes estatísticos,
utilizando critérios estabelecidos para definição de amostragem e de extensão dos testes a serem
realizados.
III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do subsistema de
controle patrimonial e do subsistema de gestão de impostos, servindo como fonte de veracidade das
quantidades e de comprovação física.
IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, destacando as
quantidades em estoque, especificações completas, bem como as solicitações de certificados de
depósitos em consignação ou de ônus.
É correto apenas o que se afirma em:
FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de informações contábeis.
São Paulo: Atlas, 2002 (adaptada).
A I, III e IV.
B I e III.
C III e IV.
D I, II e IV.
Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e procedimentos
adequados para organização, como o controle interno, a qual auxilia na prevenção de fraudes e na
minimização do riscos de erros e irregularidades. Dentro das organizações existem circunstâncias
facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre as circunstâncias que facilitam a prática de
fraudes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Pressões econômicas e financeiras.
( ) Expectativas irrealistas de desempenho.
( ) Alta rotatividade de pessoal.
( ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais.
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Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - V - V.
B F - V - F - V.
C F - F - V - F.
D V - F - F - V.
Os papéis de trabalho relacionados ao grupo de estoques são importantes, pois evidenciam a
veracidade das informações mencionadas no Balanço Patrimonial. Torna-se importante para facilitar
o trabalho do auditor a clareza quanto aos métodos de avaliação de estoques. Com relação a esses
papéis de trabalho, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Para a avaliação do grupo de estoques, deve-se tomar o cuidado de verificar se existem estoques
de produtos em elaboração, acabados ou matérias-primas.
( ) O saldo da conta de estoque deve estar evidenciado no Livro de Inventário da empresa, assim se
confrontam esses valores.
( ) Para a elaboração dos papéis de trabalho de estoques, deve-se realizar a contagem física dos
itens em elaboração, acabados e das matérias-primas.
( ) Os estoques sempre vão manter o mesmo valor, desde o início do exercício social até o seu
encerramento. Assim, não se faz necessário teste de valorização.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - F.
B F - F - V - V.
C V - V - F - F.
D V - F - F - V.
A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das
transações, dos procedimentos, das operações, das rotinas e das demonstrações financeiras de uma
entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação
quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da
auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas,
2009.
A
As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que podem
confirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa tenham
tomado.
B A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle
patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para
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C colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
D As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis,
possuir experiência nessa função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências
do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos
legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. A
profissão de auditor impõe aos que a esta se dedicam um trabalho estruturado com base em alguns
princípios básicos, como a capacidade técnica. Sobre esse princípio, assinale a alternativa
CORRETA:
A Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
B Independência de julgamento.
C Assegurar a melhor qualidadedas atividades de auditoria.
D Expressar com liberdade, sem comprometer a ideoneidade do auditor.
(ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos científicos
de diversas escolas de pensamento. Especificamente na área da contabilidade, as escolas de
pensamento norte-americana e italiana são as principais correntes em que se fundamenta a
contabilidade brasileira. Acerca dessas escolas, assinale a alternativa CORRETA:
A
A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações econômicas
relevantes para os diversos usuários, enquanto a escola italiana defende que a contabilidade deve
estudar apenas os eventos que afetam o patrimônio das entidades.
B A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, enquanto a escola
norte-americana demonstra excessiva preocupação em caracterizar a contabilidade como ciência.
C A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto a escola italiana
assume como principal foco a geração das informações contábeis para seus diversos usuários.
D A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana confere
grande importância à sistematização do plano de contas.
Eventos contábeis podem apontar determinadas falhas no sistema de controle interno. De acordo
com a necessidade, o auditor pode pedir um maior volume de informações ou testes, garantindo assim
a segurança das informações. Podem existir falhas apontadas em um exame realizado no setor de
almoxarifado, por exemplo, no que tange à entrada de mercadorias. Sobre o que se relaciona com os
registros de entrada de mercadorias (registros com erros), analise as afirmativas a seguir:
I- Nota fiscal de entrada com falta de ordem de compra.
II- As bases de cálculo do ICMS não mudam conforme o tipo de finalidade; uso/consumo ou
industrialização e a inexistência de transparência.
III- Verificar e gerar diferenças de alíquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI, pelo
NCM – Nomenclatura Comum do Mercosul e classificação de mercadorias.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
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A As afirmativas I e III estão corretas.
B As afirmativas II e III estão corretas.
C As afirmativas I e II estão corretas.
D Somente a afirmativa II está correta.
A conta de Obrigações Fiscais representa os valores referentes aos impostos incidentes sobre as
movimentações realizadas pela organização em um determinado período de tempo. Ao se encerrarem
os trabalhos de auditoria na empresa Cia Uni Ltda., verificou-se que as contas desse grupo não
apresentaram nenhum ajuste ou reclassificação contábil. Assim, pode-se concluir que:
A São os recursos que a empresa e o governo mantêm em seus estoques para a geração de novos
recursos futuros através de vendas.
B A conta de Obrigações Fiscais está atendendo aos princípios contábeis e remete à confiança no
sistema de controle interno.
C São os recursos gerados a partir do Estado - União, estados e municípios, como doação de áreas
geográficas -terrenos para as empresas poderem constituir suas atividades operacionais.
D É a relação dos recursos da empresa que tiveram como origem as contas de terceiros, como
fornecedores, impostos a recolher, entre outros.
O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o auditor
não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o
auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de
contabilidade e legislação em vigor, de observar os princípios contábeis geralmente aceitos, fazer
aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação, dentre outros. A estrutura do
relatório é composta por parágrafos, nos quais devem conter informações específicas. Sobre o
exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- 1º Parágrafo. 
II- 2º Parágrafo.
III- 3º Parágrafo.
( ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer. 
( ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado.
( ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado pelo
auditor. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - I - II.
B I - III - II.
C III - II - I.
D II - I - III.
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O controle interno da empresa deve ser assegurado com o uso dos sistemas de processamento de
dados. Todavia, de acordo com cada realidade das empresas, existem diferenciadas configurações de
sistemas. Desta forma, a avaliação dos controles internos em sistemas informatizados merece alguns
cuidados. Sobre esses cuidados, assinale a alternativa CORRETA:
A Tendência de aumento do volume de papéis e de documentos nas operações realizadas.
B Há maior risco de vulnerabilidade por erro humano, manipulação não autorizada, inúmeros
usuários e acessos.
C Concentração de vários locais e cada um com seu sistema operacional e/ou equipamento.
D Os arquivos e registros necessitam de equipamentos de computação para serem eliminados.
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