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Demonstrações contábeis e suas análises Profa. Lara Amorim Helfenstein As 4 demonstrações financeiras DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXO DE CAIXA DEMONSTRAÇÃO DE MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO BALANÇO PATRIMONIAL DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO A empresa de Alicia oferece serviços de tradução no México. Para crescer, ela precisa expandir uma das duas áreas de seu negócio: tradução em massa ou suporte técnico especializado em idiomas. Como a compreensão de suas finanças ajuda Alicia a decidir para qual área ela deve expandir? Preferencialmente, a decisão de Alicia deve ser fundamentada na compreensão de quão lucrativa é cada área. Para determinar isso, ela precisa saber não apenas quanta receita está entrando, mas também os custos incorridos. Para ter sucesso, ela precisa entender a diferença entre os custos de produção e as despesas gerais de seus negócios. Ela também precisa ser capaz de combinar com sucesso as receitas e os custos dentro dos períodos certos. Por que é importante uma DRE? BALANÇO PATRIMONIAL BALANÇO PATRIMONIAL BALANÇO PATRIMONIAL Malee possui uma unidade fabril que produz material de embalagem em papel para pequenas empresas na Tailândia. Ela está mudando para um adesivo mais favorável ao meio ambiente, por isso, está negociando com um novo fornecedor. O fornecedor está considerando se deve ou não disponibilizar crédito a ela e quais condições oferecer. O fornecedor precisa saber quão saudável é o negócio da Malee e avaliar se deve confiar nela para fazer pagamentos futuros. Uma fonte útil de informações para o fornecedor é o Balanço Patrimonial da Malee, que permite que ele compare ativos e passivos (dívidas) e avalie a estabilidade dos negócios dela ANÁLISES A análise vertical analisa a composição dos itens numa mesma data de todas as demonstrações financeiras. Análise vertical Na análise horizontal, a gente vai olhar a evolução ao longo do tempo. Então a gente vai ver o que está acontecendo com a mesma empresa ao longo de vários anos. Análise horizontal Análise vertical Aplicação de indices financeiros Indice de Liquidez corrente Mede a capacidade da empresa de pagar suas obrigações de curto prazo. Indice de Liquidez corrente = Ativo Circulante / passivo circulante índice de Liquidez seca ILS = Ativo circulante - estoques / Passivo circulante Indice de Liquidez Mede a capacidade da empresa de pagar suas obrigações de curto prazo. Indice de endividamento = Ativo total / passivo total - Patrimônio líquido íPagamento de juros PAG de juros = LAJIR/JUROS LUCROS RETIDOS FLUXO DE CAIXA
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