trabalho - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I

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AULA 1 – 
 
De acordo com os conceitos apresentados, as pessoas são obrigadas a pagar tributos? Se sim, 
por qual motivo? Qual a principal diferença entre impostos e taxas? 
 
Sim, já que tem natureza compulsória. O contribuinte tema obrigação se houver Lei. 
Diferença : TAXA tem contra prestação de serviço e destino definido. 
 IMPOSTO não tem contra prestação e não tem destino pre definido a sua 
arrecadação. 
 
 
AULA 2 – 
Exercícios 
01. Assinale a alternativa correta: 
a) O imposto de transmissão sobre doações compete à União. 
b) O imposto sobre propriedade de veículos automotores compete aos Estados. 
c) O imposto sobre circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte 
interestadual e intermunicipal e de comunicações é cumulativo. 
d) O imposto sobre circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte 
interestadual e intermunicipal e de comunicações não admite compensação. 
 
02. De acordo com a Constituição Federal de 1988, não é competência tributária da União a 
instituição de impostos sobre: 
a) importação de produtos estrangeiros. 
b) operações de crédito, câmbio e seguro. 
c) prestações de serviços de comunicação. 
d) propriedade territorial rural. 
 
 
 
03. A colocação de um serviço público específico e divisível à disposição dos contribuintes e o 
benefício trazido por uma obra pública ao proprietário de um imóvel justificam a instituição e a 
exigência, respectivamente: 
a) de uma taxa e de um imposto. 
b) de uma taxa e de uma contribuição de melhoria. 
c) de uma contribuição de melhoria e de uma taxa. 
d) de um imposto e de uma contribuição de melhoria. 
 
04. O princípio da irretroatividade da lei tributária veda a cobrança de tributo em relação a fatos 
geradores: 
a) Ocorridos antes de 1º de janeiro do exercício seguinte ao da publicação da lei instituidora. 
b) Pendentes no início da vigência da lei que os houver instituído. 
c) Ocorridos após a vigência da lei que os houver instituído. 
d) Ocorridos antes da vigência da lei instituidora. 
 
05. Não pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro da publicação da lei que o instituiu, o 
imposto: 
a) sobre produtos industrializados (IPI). 
b) sobre importação de produtos estrangeiros (I.I.). 
c) sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários 
(IOF). 
d) sobre a renda de proventos de qualquer natureza (IR). 
 
06. Assinale a única alternativa correta: 
a) Os templos de qualquer culto têm imunidade de taxas. 
b) As fundações mantidas pelos partidos políticos tem imunidade de impostos. 
c) O edifício sede de uma entidade sindical de trabalhadores é imune à contribuição de melhoria. 
d) O papel com que a editora empacota livros a serem entregues a um cliente é imune a 
impostos. 
 
07. Não se sujeitam ao princípio da anterioridade tributária, os seguintes impostos: 
a) de Renda, de Importação e de Exportação. 
b) de Importação, de Exportação e sobre Operações de Industrialização de Produtos. 
c) de Renda, sobre Operações Financeiras e sobre Operações de Industrialização de Produtos. 
d) sobre Propriedade Territorial Urbana, de Renda e sobre Operações de Industrialização de 
Produtos. 
08. Calcule o valor total de imposto a ser recolhido, na venda ao consumidor final, para duas 
situações diferentes, uma considerando o imposto de 20% incidente em cada operação como 
cumulativo e outra considerando como não cumulativo. 
FASES Valor de Aquisição (CUSTO) Valor de Venda 
Indústria Extratora 1.000 1.500 
Indústria Produtora 1.500 2.250 
Atacadista 2.250 3.375 
Varejista 3.375 5.000 
 
 
ICMS CUMULATIVO 
Industria Extratora R$ 1.000,00 R$ 1.500,00 20% R$ 300,00 
Industria Produtora R$ 1.500,00 R$ 2.250,00 20% R$ 450,00 
Atacadista R$ 2.250,00 R$ 3.375,00 20% R$ 675,00 
Varejista R$ 3.375,00 R$ 5.000,00 20% R$ 1.000,00 
 TOTAL R$ 2.425,00 
 
 ICMS NÃO CUMULATIVO 
Industria Extratora R$ 1.000,00 R$ 1.500,00 20% R$ 300,00 
Industria Produtora R$ 1.500,00 R$ 2.250,00 20% R$ 150,00 
Atacadista R$ 2.250,00 R$ 3.375,00 20% R$ 225,00 
Varejista R$ 3.375,00 R$ 5.000,00 20% R$ 325,00 
 TOTAL R$ 1.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AULA 3 – 
 
Atividade Acadêmica Avaliativa 
A atividade consiste em uma pesquisa tributária onde você deve identificar quais são os tributos 
envolvidos na cadeia produtiva e responder quais são os entes federados pelo qual os tributos 
serão destinados. 
Situação 1: o contribuinte vai a uma loja de varejo de roupas e compra uma calça; 
ICMS e IPI 
Situação 2: o contribuinte vai a uma loja de uma grande varejista e compra um celular; 
ICMS, IPI, PIS, COFINS e IPI 
 
Situação 3: a contribuinte vai no salão de beleza fazer um penteado e maquiagem para uma 
festa. 
ISSQN 
 
 
AULA 4 – 
 
EXERCÍCIOS 
01. Em determinado mês uma empresa adquiriu $ 210 em mercadorias para revenda. Nesse 
valor estão inclusos $ 10 de IPI e $ 34 de ICMS com incidência de 17%. Nesse caso, indique a 
base de cálculo do ICMS e do IPI: 
 
a) $ 0,00 
b) $ 166 
c) $ 176 
d) $ 200 
e) $ 210 
 
02. A Indústria Kapaz, adquiriu matéria-prima a ser utilizada em seu processo produtivo. Na nota 
fiscal tinham os seguintes indicativos: 
Valor Total da Nota: 1.200 - Alíquota IPI: 20% - Alíquota ICMS: 17% 
Dado que tanto o ICMS quanto o IPI são recuperáveis para a Indústria Kapaz, qual o valor a ser 
apropriado aos estoques: 
 
a) $ 630 
b) $ 830 
c) $ 1.030 
d) $ 1.170 
e) $ 1.200 
 
 
 
 
 
03. A Comercial Trouxeira, no mês de abril/20X0, adquiriu mercadorias no valor de $ 500.000 
com fretes pagos ao fornecedor de $ 50.000. Sabe-se que a alíquota de IPI é de 10% e a de 
ICMS é de 17%. Ao final de abril/20X0 a empresa fez uma contagem física dos estoques e 
apurou que existiam apenas 40% dos produtos em seu estoque final. Assim sendo, o valor 
contábil dos estoques remanescentes da Comercial Trouxeira é de: 
 
a) $ 0,00 
 
Base IPI 
 
Base ICMS 
 
 R$ 210,00 
 
 R$ 34,00 
- 
 R$ 
10,00 
 
/ 0,17 
 
 R$ 200,00 
 
R$ 200,00 
 
 
Calc. IPI 
 
Calc. ICMS 
 
 R$ 1.200,00 
 
 R$ 1.000,00 
/ 1,2 
 
/ 0,17 
 
 R$ 1.000,00 
 
 R$ 170,00 
* 20% 
 
 
 R$ 200,00 
 
 
 
Estoque 
 
 
 R$ 1.200,00 
 - R$ 200,00 
 - R$ 170,00 
 
 
 R$ 830,00 
 
 
total NF 
 
Calc. ICMS 
produtos R$ 500.000,00 
 
produtos R$ 500.000,00 
Frete R$ 50.000,00 
 
Frete R$ 50.000,00 
IPI R$ 55.000,00 
 
aliq. 0,17 
 R$ 605.000,00 R$ 93.500,00 
b) $ 164.000 
c) $ 180.400 
d) $ 204.600 
e) $ 204.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
04. O sr João, proprietário da Oficina Mecânica Happy Car, prestou serviços de manutenção do 
caminhão do Sr. Dejair. Cobrou o valor de $ 2.000, sendo $ 1.200 pelos serviços e $ 800 das 
peças. Sendo a alíquota de ICMS de 18% e a alíquota máxima de ISS, o valor de ambos os 
tributos montam: 
a) $ 0,00 
b) $ 60,00 
c) $ 204,00 
d) $ 340,00 
e) $ 440,00 
 
Total nota R$ 2.000,00 
 Peças R$ 1.200,00 ISSQN 5% R$ 60,00 
Serviço R$ 800,00 ICMS 18% R$ 144,00 
 
 
Total R$ 204,00