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30/04/2020 Estácio: Alunos estacio.webaula.com.br/Classroom/index.html?id=2162902&courseId=13125&classId=1290593&topicId=3108049&p0=03c7c0ace395d80182db0… 1/3 Disc.: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I Aluno(a): FRANÇOAN DE OLIVEIRA DIAS 201707003068 Acertos: 8,0 de 10,0 30/04/2020 Acerto: 0,0 / 1,0 O princípio que determina que qualquer tributo poderá ser instituído ou alterado especificamente por meio de lei é: Princípio da Legalidade Princípio da Igualdade Princípio da Isonomia Princípio da Anterioridade Princípio da Irretroatividade Respondido em 30/04/2020 01:59:15 Acerto: 1,0 / 1,0 A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais para promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é preciso de recursos financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito tributário possui duas fontes , são elas: materiais e formais imateriais e não- formais materiais e não-formais imateriais e formais materiais e tangíveis Respondido em 30/04/2020 02:03:43 Acerto: 1,0 / 1,0 No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada: sujeito ativo base de cálculo fato gerador alíquota sujeito passivo Respondido em 30/04/2020 02:04:57 Questão1 Questão2 Questão3 http://simulado.estacio.br/alunos/inicio.asp javascript:voltar(); 30/04/2020 Estácio: Alunos estacio.webaula.com.br/Classroom/index.html?id=2162902&courseId=13125&classId=1290593&topicId=3108049&p0=03c7c0ace395d80182db0… 2/3 Acerto: 1,0 / 1,0 Qual é o fato gerador do ICMS? o pedido da mercadoria o recebimento da mercadoria a fabricação da mercadoria o pagamento da mercadoria a circulação da mercadoria Respondido em 30/04/2020 02:05:19 Gabarito Coment. Acerto: 1,0 / 1,0 O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, é conhecido como: Imposto sobre serviços ( ISS) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) Imposto sobre importação ( ISI) Imposto de renda ( IR) Imposto de produtos industrializados (IPI) Respondido em 30/04/2020 02:05:53 Acerto: 1,0 / 1,0 As __________________podem ser excluídas da base de cálculo do PIS e do COFINS. os juros ativos os juros líquidos os juros passivos as vendas canceladas as receitas financeiras Respondido em 30/04/2020 02:08:51 Gabarito Coment. Acerto: 1,0 / 1,0 Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor , pelo preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador ? R$ 12.250,25 R$ 13.340,25 R$ 12.195,00 R$ 12.440,25 R$ 13.095,00 Respondido em 30/04/2020 02:21:10 Acerto: 1,0 / 1,0 O que quer dizer no ICMS substituição tributária operação posterior? Questão 4 Questão5 Questão6 Questão7 Questão8 30/04/2020 Estácio: Alunos estacio.webaula.com.br/Classroom/index.html?id=2162902&courseId=13125&classId=1290593&topicId=3108049&p0=03c7c0ace395d80182db0… 3/3 é a operação onde o fato gerador ainda irá ocorrer é a operação onde existe o fato gerador é a operação onde o fato gerador é presumido é a operação onde não existe o fato gerador é a operação onde o fato gerador é o substituto tributário Respondido em 30/04/2020 02:09:38 Acerto: 1,0 / 1,0 Sobre o imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), assinale a alternativa correta. O ISS é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal. Todos os serviços são tributados pelo ISS. A base de cálculo para a apuração do ISS é o preço do serviço prestado A alíquota maxima do ISS, fixada em lei, é de 25%. Respondido em 30/04/2020 02:14:48 Gabarito Coment. Acerto: 0,0 / 1,0 A empresa XWV Ltda apurou alguns encargos sobre a sua folha de pagamento no mes X. Analise as assertivas abaixo e marque a opção correta, considerando para a folha de pagamento as seguintes informações: Salário R$ 20.000,00, INSS 9%, FGTS 8%, INSS Patronal 20%. O valor de R$ 1.600,00 deverá ser debitado na conta Despesa com INSS O valor de R$ 1.800,00 deverá ser creditado na conta INSS a Recolher O valor de R$ 5.800,00 deverá ser debitado em na conta Despesa com INSS O valor de R$ 4.000,00 deverá ser debitado na conta INSS a Recolher O valor de R$ 4.000,00 deverá ser creditado na conta Despesa com INSS Respondido em 30/04/2020 02:28:20 Questão9 Questão10 javascript:abre_colabore('38403','189231641','3774387273'); 1. Sobre o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, assinale a alternativa correta. O ICMS não incide sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores; É um imposto de competência dos Estados e Distrito Federal. Quando não recuperável, o ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial não deve integrar o custo da mercadoria adquirida (conta de estoques). O ICMS é um imposto é cumulativo. Quando o ICMS é recuperável, O ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial deve integrar o respectivo custo. Explicação: O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, (denominada ¿Lei Kandir¿), alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000. Gabarito Coment. 2. A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o: ISS COFINS PIS IRPJ ICMS Explicação: O ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é um tributo de competência do Município, cujo fato gerador é a prestação de serviço. Gabarito Coment. http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp 3. (Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: Imposto de Renda e IPI ICMS e Cofins PIS e Cofins Contribuição Social e PIS Imposto de Renda e Contribuição Social Explicação: Como aprendido na primeira aula, Os tributos sobre o Lucro representam parte integrante da contabilidade de uma empresa, e estes consistem no IRPJ e na CSLL 4. O princípio da Anterioridade Tributária significa, via de regra: A lei que instituir ou majorar tributo só entra em vigor no próximo exercício financeiro A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro, porém não poderetroagir A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no próximo exercício financeiro, podendo inclusive retroagir A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo exercício financeiro A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor na data de sua publicação Explicação: De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea "b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere. http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp 5. De acordo com o Código Tributário Nacional os tributos são: Todas as respostas são Verdadeiras. Taxas e Tarifas. Sinônimo de Impostos. Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria. Contribuição Previdenciária e Preço Público. Explicação: Segundo determina o Art. 5º, do CTN, os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria. 6. De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão: Compras. Transferências. Alienações. Obras. Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço público. Explicação: Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 7. A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 156). Com relação à instituição de impostos pelos entes da federação, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que não traz a relação correta entre o imposto e o ente da federação: O Imposto Territorial Rural (ITR) é um imposto de competências dos estados e do Distrito Federal O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência dos municípios http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis (ITBI) é um imposto de competência dos municípios O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos estados e do Distrito Federal O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União Explicação: A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 156). O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União. O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos estados e do Distrito Federal. O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência dos municípios. O Imposto Territorial Rural (ITR) é um imposto de competência da União. O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis (ITBI) é um imposto de competência dos municípios. 8. De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que não há uma destinação específica para os recursos obtidos por meio do seu recolhimento e que em geral, é utilizado para o financiamento de serviços universais, como educação e segurança, podendo incidir sobre o patrimônio, renda e consumo é denominado: Imposto Contribuição de Melhoria Multa Taxa Empréstimo Compulsório Explicação: De acordo com a legislação vigente, os impostos são espécies tributarias que não estão vinculados a uma destinação específica por parte do Ente Federativo, por esta razão têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras. 1. Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('218743','7455','1','3522205','1'); III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; Estão corretas: somente I, III e IV somente, I, II e IV somente, I, II e III todas as afirmativas somente, II, III e IV Explicação: As limitações ao Poder de Tributar estão elencadas no Art. 150 da CF/88, segundo o quel, sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos; III - cobrar tributos: a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto na alínea b; IV - utilizar tributo com efeito de confisco; V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público; VI - instituir impostos sobre: a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; b) templos de qualquer culto; c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei; d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão. e) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser. Gabarito Coment. 2. O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo dispositivo legal que determine obrigaçõesdeste no processo, devendo ser realizado pela autoridade administrativa. Analise as afirmações abaixo sobre as modalidades de lançamento do crédito tributário e assinale a resposta correta: I. Lançamento de ofício é aquele no qual o contribuinte realiza todos os atos e a autoridade fiscal ratifica- os ou convalida-os. II. Lançamento por declaração é aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento ser efetivado pela autoridade da administração pública. III. Lançamento por homologação é aquele no qual a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados à ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo contribuinte. Somente a afirmação I está correta Somente a afirmação II está correta Somente a afirmação III está correta Somente as afirmações I e II estão corretas Somente as afirmações II e III estão corretas Explicação: O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade administrativa. Temos os seguintes tipos de lançamento: de ofício, aquele no qual a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados à ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo contribuinte; por declaração, aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento ser efetivado pela autoridade da administração pública; e por homologação, aquele no qual o contribuinte realiza todos os atos e a autoridade fiscal ratifica-os ou convalida-os. Desse modo, somente a afirmação II está correta. 3. O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta. O ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade Administrativa é denominado: competência tributária alíquota http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('3134303','7455','2','3522205','2'); javascript:duvidas('219049','7455','3','3522205','3'); base de cálculo crédito tributário lançamento Explicação: Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional, compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 4. A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como: Por Homologação Por Coerção Por Competência De Ofício Por Declaração Explicação: À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR. Gabarito Coment. 5. Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). crédito tributário alíquota http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('233607','7455','4','3522205','4'); javascript:duvidas('219048','7455','5','3522205','5'); lançamento base de cálculo competência tributária 6. Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra podem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas. compensação remissão pagamento do crédito tributário transação prescrição 7. Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário. I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento. II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação. III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. Estão corretas: somente, I e III todas as afirmativas somente, III somente, I e II somente, II e III Explicação: Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional (CTN), compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('219065','7455','6','3522205','6'); javascript:duvidas('219053','7455','7','3522205','7'); lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. Em seu Art. 143, o CTN determina que, salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação. De acordo com o Art. 144, do CTN, o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. Gabarito Coment. 8. De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por qualquer forma aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida ativa, essa alienação se considera: cancelada fraudulenta formalizada normal nula Explicação: Conforme estabelece o Art. 185, do CTN, presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa. 1. Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário: Nafalta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade; II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('219315','7455','8','3522205','8'); III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante. Estão corretas: apenas, III apenas, I e II apenas, I e III apenas, II e III todas as afirmativas Explicação: Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade; II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante. § 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar- se-á como domicílio tributário do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação. § 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior. Gabarito Coment. 2. O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido como RIR, estabelece os critérios para avaliação de estoques. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente: I - Os bens em almoxarifado devem ser avaliados pelo custo de aquisição II - Os produtos em fabricação devem ser avaliados pelo custo de produção. III - Os produtos acabados devem ser avaliados pelo custo de aquisição. Apenas a alternativa I está correta. Apenas a alternativa II está correta. Apenas as alternativas I e II estão corretas. Apenas as alternativas I e III estão corretas. http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp Apenas a alternativa III está correta. Explicação: Os produtos acabados devem ser avaliados pelo custo de produção, em obediência ao Decreto 9.580/2018, que regulamenta os critérios para avaliação de estoques em seus artigos 304, 305 e 306. De acordo com o artigo 305, as mercadorias, as matérias-primas e os bens em almoxarifado serão avaliados pelo custo de aquisição. E, conforme estabelece o Art. 306, os produtos em fabricação e os produtos acabados serão avaliados pelo custo de produção. 3. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como: objeto sujeito ativo sujeito passivo base de cálculo fato gerador Explicação: De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e o contribuinte representa o Sujeito Passivo da obrigação tributária, o qual tem o dever de cumprir com as obrigações tributárias principal e acessórias. 4. A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária: I- A obrigação tributária é principal ou acessória. II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Estão corretas: todas as afirmativas apenas, III e IV apenas, I, III e IV apenas, II, III e IV apenas, I, II e III Explicação: Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação Principal, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo, e a Obrigação Acessória, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, a obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais. E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Gabarito Coment. 5. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada: sujeito ativo sujeito passivo base de cálculo fato gerador alíquota Explicação: http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 e 114, conforme transcritos abaixo: De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal. 6. O Empréstimo Compulsório pode ser instituído: Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Pelos Estados e Distrito Federal. Todas as respostas são Falsas. Pela União Federal. Pelos Municípios. Explicação: Conforme estabelece o Art. daCF/88, compete, privativamente, à União, mediante lei complementar, instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência e, também, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, b. 7. A Legislação do Imposto de Renda determina a adoção da Legislação Comercial e Fiscal, no que tange a correta escrituração de todas as operações realizadas pelo contribuinte. Nos termos da legislação vigente, de quem é a responsabilidade pela escrituração contábil? dos sócios dos acionistas do administrador do empresário do contabilista http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp Explicação: Como regra, conforme determina o Art. 1.182 do Código Civil, a escrituração contábil ficará sob a responsabilidade de contabilista legalmente habilitado. 1. Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00. Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado R$ 170,45 R$ 1.079,55 R$ 60.000,00 R$ 1.250,00 Explicação: Para resolver esta questão é preciso observar algumas regrinhas previstas na legislação, LC 102/2000, quanto aos créditos decorrentes de entrada de mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo imobilizado. Primeiro é preciso lembrar que a apropriação será feita à razão de 1/48 (um quarenta e oito avos) por mês, devendo a primeira fração ser apropriada no mês em que ocorrer a entrada no estabelecimento. Depois, para encontrar o montante do crédito a ser apropriado é preciso aplicar a seguinte fórmula: Valor total do crédito x 1/48 x valor das operações de saídas e prestações tributadas/total das operações de saídas e prestações. Aplicando os valores da questão, teremos: 500.000 x 12% = 60.000 60.000 x 1/48 x 950.000 / 1.100.000 = 1.250 x 0,86 = 1.079,55 Assim, o valor do ICMS a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês será de 1.079,55. http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('782211','7455','1','3522205','1'); javascript:duvidas('673919','7455','2','3522205','2'); 2. No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação. D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000 D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 11.000 D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000 Nenhum das anteriores D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 10.000 Explicação: Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 Valor do Estoque = 11.000 - 1.200 = 9.800 Contabilização: D - Estoque 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000 3. A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir: Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual. Sua alíquota é definida pelo governador do estado e seu recurso e distribuído em sua totalidade aos municípios estaduais É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação. É uma Contribuição Social. É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação. Explicação: O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('881573','7455','3','3522205','3'); conhecida como ¿Lei Kandir¿, alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000. Assim como todos os demais impostos, o ICMS não está vinculado a uma destinação específica por parte do Ente Federativo. De acordo com a legislação vigente os impostos são espécies tributarias que têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras. Gabarito Coment. 4. Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas hipótese de incidência são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira e na saída de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o): ICMS. PIS. IPI. CSLL. COFINS. Explicação: O trecho apresentado refere-se ao IPI, pois de acordo com o Art. 34 do Decreto 4544/2002, combinado com o Art. 2º, da Lei nº 4.502/64, o fato gerador do IPI é o desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira; ou a saída de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial. Gabarito Coment. 5. O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na cadeia de produção e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, respectivamente na esfera federal, estadual e municipal. Sobre os impostos sobre valor agregado, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: I. Os impostos sobre o valor agregado podem ser cumulativos e não-cumulativos, sendo este último para evitar o chamado efeito cascata. II. Existem outros tributos incidentes sobre o valor agregado que também não são cumulativos, tais como o PIS/PASEP e a Cofins. III. Dos impostos citados no enunciado, apenas o IPI é cumulativo, diferente do ICMS e ISS que são não- cumulativos. http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('124558','7455','4','3522205','4'); javascript:duvidas('3123845','7455','5','3522205','5'); Somente a afirmação II está correta Somente a afirmação III está correta Somente as afirmações I e II estão corretas Somente a afirmação I está correta Somente as afirmações II e III estão corretas Explicação: O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na cadeia de produção e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, respectivamente na esfera federal, estadual e municipal. Entre os impostos sobre o valor agregado temos os que são cumulativos e os que são não- cumulativos, sendo esses últimos para evitar o ¿efeito cascata¿. Além desses impostos, há outros tributos que também são não-cumulativos, como o PIS/PASEP e a Cofins. Dos impostos incidentes sobre o valor agregado, o ISS é cumulativo e o ICMSe o IPI são não-cumulativos. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas. 6. Um dos impostos mais importantes do ponto de vista de arrecadação é o Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, em nível estadual. Analise as afirmações abaixo sobre o ICMS e assinale a resposta correta: I. O ICMS é um tributo cumulativo, isto é, o valor pago pelo tributo na aquisição pode ser compensado para a apuração do imposto a pagar na venda da mercadoria. II. O ICMS não incide nas operações com mercadorias que se destinem ao exterior, ressalvado o aproveitamento do crédito nas operações anteriores. III. O IPI integra a base de cálculo do ICMS quando o adquirente for consumidor final do respectivo produto. Somente a afirmação II está correta Somente a afirmação I está correta Somente as afirmações I e II estão corretas Somente as afirmações II e III estão corretas Somente a afirmação III está correta Explicação: Um dos impostos mais importantes do ponto de vista de arrecadação é o Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, em nível estadual. O ICMS é um tributo não-cumulativo, isto é, o valor pago pelo tributo na aquisição pode ser compensado para a apuração do imposto a pagar na venda da mercadoria. O IPI integra a base de cálculo do ICMS quando o adquirente for consumidor final do respectivo produto. Desse modo, somente as afirmações II e III estão corretas. http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('3123848','7455','6','3522205','6'); 7. A empresa PWA, tributada pelo lucro real, cujo ramo de negócio é a compra e venda de geradores, adquiriu dois geradores, diretamente da indústria, por R$ 1.650,00 cada um, sendo R$ 1.500,00 referente ao custo e R$ 150,00 referente ao IPI. Sabendo-se que um gerador foi comprado para comercialização, isto é, para revenda e o outro para uso próprio, isto é, para o imobilizado da empresa e, considerando-se a alíquota de 18% para o ICMS incidente sobre a aquisição dos geradores, o valor do ICMS, nessa operação, evidenciado na nota fiscal emitida pelo vendedor, em reais, é: 567,00 594,00 486,00 513,00 540,00 Explicação: Para responder a esta questão é preciso lembrar que, conforme determina a legislação vigente, o IPI somente entrará na base de cálculo dos produtos adquiridos para o imobilizado, pois no caso dos produtos adquiridos para revenda a empresa não será o consumidor final. Assim: Gerador para revenda ICMS = 1.500,00 x 18% ICMS = 270,00 Gerador para imobilizado ICMS = 1.650,00 x 18% ICMS = 297,00 Total de ICMS a ser pago = 270,00 + 297,00 = R$ 567,00 O valor do ICMS, nessa operação, evidenciado na nota fiscal emitida pelo vendedor é de R$ 567,00. 8. Os tributos incidentes sobre as compras guardam proporcionalidade com custo de aquisição de mercadorias e matérias-primas, mesmo quando o respectivo montante integre esse preço. Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre as compras. IPI, COFINS e PIS http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('3557671','7455','7','3522205','7'); javascript:duvidas('3293680','7455','8','3522205','8'); PIS, COFINS e IOF ICMS, IPI e IOF IPI, PIS e IOF IOF, ICMS e IPI Explicação: Os tributos incidentes sobre as operações de compra, pois são considerados custos de obtenção de mercadorias ou matérias-primas ou crédito tributário (direito a compensar em operações de venda futuras) são: ICMS, Imposto de Importação, PIS, COFINS e IPI. 1. Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação. R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00 R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00 R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00 R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00 Explicação: A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS). Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 = 79.800) ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680 PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254 COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776 Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290. Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na operação de venda) = 3.800 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 24.510 Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('742543','7455','1','3522205','1'); 2. Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora. R$76.000,00 R$59.090,00 R$55.290,00 R$83.600,00 R$59.800,00 Explicação: A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS). Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 = 79.800) ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680 PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254 COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776 Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290. Resposta: R$ 55.290,00 Gabarito Coment. 3. Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). Considerando que esses impostos e contribuições são não cumulativos e considerando ainda os conceitos de faturamento bruto e receita bruta de vendas, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que traz a operação correta na obtenção do valor da receita bruta de vendas: A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS, PIS e Cofins do faturamento bruto A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de PIS e Cofins do faturamento bruto A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI e ICMS do faturamento bruto http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('742546','7455','2','3522205','2'); javascript:duvidas('3199071','7455','3','3522205','3'); A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS do faturamento bruto A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI do faturamento bruto Explicação: Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). No caso de serem esses impostos e contribuições não cumulativos, o valor total da venda deve ser considerado como faturamento bruto. A receita bruta de vendas é obtida da subtração do valor de IPI do faturamento bruto. Os demais impostos e contribuições são deduzidosda receita bruta de vendas para se chegar ao valor da receita líquida de vendas. 4. A indústria PWA S/A vendeu produtos para uma empresa distribuidora, cujo total da nota fiscal foi de R$ 41.800,00. Sabendo-se que nesta operação incidiram IPI à alíquota de 10%; ICMS à alíquota de 18%; PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%, é possível afirmar que o montante de tributos a recolher pela vendedora é de: R$ 15.190,50 R$ 14.155,00 R$ 11.390,50 R$ 15.570,50 R$ 14.535,00 Explicação: Para responder a esta questão é preciso relembrar que a indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS e, por isso, ela pode compensar todos estes impostos. O total da nota é R$ 41.800, com o IPI (10%) incluso. Assim, 41.800 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. Logo, o valor líquido sem IPI = 41.800/1,10 = R$ 38.000, que é a Base de cálculo para todos os impostos incidentes. IPI = 41.800 - 38.000 = R$ 3.800,00 ICMS = 38.000 x 0,18 = R$ 6.840,00 PIS = 38.000 x 0,0165 = R$ 627,00 COFINS = 38.000 x 0,076 = R$ 2.888,00 Logo o montante de tributos a recolher será de: 3.800,00 + 6.840,00 + 627,00 + 2.888,00 = R$ 14.155,00 http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('3557666','7455','4','3522205','4'); 5. Em função das diversas legislações tributárias, quando uma empresa efetua uma venda de mercadorias, de produtos ou uma prestação de serviços, parte do valor não pertence ao vendedor. Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre vendas no regime não cumulativo. IE; IPI e ICMS PIS; IPI e ICMS IPI; ICMS; IE ICMS; ISSQN e COFINS ICMS; IPI; ISSQN Explicação: De acordo com a legislação vigente, entre os Impostos e Contribuições incidentes sobre as vendas no regime não cumulativo podemos ter: Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicações - ICMS; Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN Imposto de Exportação - IE Contribuição para o Programa de Integração Social - PIS - FATURAMENTO Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS 6. COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO: QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE Explicação: http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('3293682','7455','5','3522205','5'); javascript:duvidas('782358','7455','6','3522205','6'); No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos tributos for credor deverá figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem natureza devedora e as contas do Passivo e de Receitas possuem natureza Credora. 1. Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa? Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00 O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00 Explicação: Por isso, para resolver esta questão, é preciso lembrar que na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV. Quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar uma REDUÇÃO no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você deve calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula: RCM = Venda Devolvida - CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS Demonstrado: Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00) CMV = 20.000,00 (50 X 400,00) ICMS = 9.000,00 (50.000,00 X 18%) PIS = 825,00 (50.000,00 X 1,65%) COFINS = 3.800,00 (50.000,00 X 7,6%) RCM = 50.000,00 - 20.000,00 ¿ 9.000,00 ¿ 825,00 ¿ 3.800,00 RCM = 16.375,00 http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('865820','7455','1','3522205','1'); 2. Em relação aos descontos e abatimentos, analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta: I - Os descontos e abatimentos representam acréscimos sobre os preços concedidos e ocorrem em momentos diferentes. II - Os descontos e abatimentos representam reduções sobre os preços concedidos e ocorrem no mesmo momento. III - Os abatimentos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal, normalmente para impedir a devolução de uma venda. IV - Os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal. Apenas a alternativa IV está correta. Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. Apenas a alternativa I está correta. Apenas a alternativa II está correta. Apenas as alternativas III e IV estão corretas. Explicação: Os descontos e abatimentos são reduções sobre os preços concedidos que ocorrem em momentos diferentes, pois os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal e, por sua vez, os abatimentos são concedidos após a emissão da nota fiscal. 3. A empresa MKX, enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de X0 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de X1 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%, assinale a alternativa que apresenta o valor do Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM. 9.000,00 16.375,00 21.375,00 20.000,00 20.175,00 Explicação: Na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV. http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('3572529','7455','2','3522205','2'); javascript:duvidas('3293684','7455','3','3522205','3'); Assim, quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar uma redução no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você deve calcular o Resultado com asMercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula: RCM = Venda Devolvida -CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS Demonstrado: Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00) CMV = 20.000,00 (50 x 400,00) ICMS = 9.000,00 (50.000,00 x 18%) PIS = 825,00 (50.000,00 x 1,65%) COFINS = 3.800,00 (50.000,00 x 7,6%) RCM = 50.000,00 - 20.000,00 - 9.000,00 - 825,00 - 3.800,00 RCM = 16.375,00 4. Em 31/12/X0 a empresa PWA apresentou os seguintes saldos: Vendas de Produtos: R$ 700.000,00; ICMS sobre vendas: R$ 126.000; ICMS a recuperar R$ 84.000,00; Devoluções e abatimentos sobre vendas: R$ 35.000 e COFINS sobre vendas: R$ 21.000,00. Com base nos saldos apresentados apenas nesses fatos, em 31/12/X0, assinale a alternativa que demonstra o valor das vendas líquidas na Demonstração do Resultado do Exercício da empresa: 395.000,00 728.000,00 602.000,00 518.000,00 476.000,00 Explicação: Para responder a essa questão, é preciso lembrar que as devoluções de vendas comporão a DRE como parcela redutora da Receita Bruta de Vendas para a apuração da Receita Líquida de Vendas e que o ICMS a recuperar não entrará na DRE, pois é uma conta que faz parte do Ativo Circulante. Assim, o valor da receita líquida será de: Vendas de Produto (Receita bruta) 700.000,00 ICMS sobre vendas (126.000,00) Devoluções e abatimentos sobre vendas (35.000,00) COFINS sobre vendas (21.000,00) Receita Líquida 518.000,00 http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('3557648','7455','4','3522205','4'); 5. Dentre os fatores que alteram as compras e as vendas temos vários, nas afirmativas abaixo uma não diz respeito a estes fatores, qual delas? Abatimentos sobre vendas Devolução de compras Vendas Canceladas Descontos Condicionais ou Comerciais DSesccontos Incondcionais ou Financeiros 6. Alguns fatos alteram o valor das compras e das vendas. Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa INCORRETA em relação às devoluções e aos descontos e abatimentos. As devoluções ou cancelamentos de vendas representam apenas os valores referentes às mercadorias devolvidas pelos clientes. Os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal. A devolução de vendas é um fato que gera redução no resultado da empresa vendedora. Descontos e abatimentos representam reduções sobre os preços concedidos em momentos diferentes. Os abatimentos sobre as compras são fatos contábeis que ocorrem após a emissão da nota fiscal. Explicação: As devoluções ou cancelamentos de vendas representam os valores referentes às mercadorias devolvidas pelos clientes, bem como os serviços cancelados por eles. 1. Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características. PIS IRRF COFINS IPI http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('239474','7455','5','3522205','5'); javascript:duvidas('3572520','7455','6','3522205','6'); javascript:duvidas('239604','7455','1','3522205','1'); ICMS Explicação: De acordo com a legislação vigente do IPI, constitui valor tributável o valor total de que decorrer a saída da mercadoria do estabelecimento industrial ou equiparado. Gabarito Coment. 2. O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um produto, de que forma ocorrerá o desconto? Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota. Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro. Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim. Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal. Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda. Explicação: Se for concedido por ocasião da venda de um produto, será concedido na própria Nota Fiscal, no ato da venda. Pois trata-se de um desconto incondicional que não depende de evento posterior à emissão desses documentos. 3. A empresa Comercial São Pedro contrata a aquisição de 600 unidades de um produto de um distribuidor, pelo preço unitário de R$ 32,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18%, PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador? 3.334,50 12.440,25 1.407,90 18.525,00 13.476,94 http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('91707','7455','2','3522205','2'); javascript:duvidas('3293688','7455','3','3522205','3'); Explicação: Os tributos, neste caso, são calculados sobre a base líquida do desconto comercial. A Base líquida é 18.525,00, ou seja, 95% de 32,50 x 600. Logo, o ICMS = 18% de R$ 18.525,00 = R$ 3.334,50; PIS = R$ 18.525,00 x 1,65% = R$ 305,66 e COFINS = R$ 18.525,00 x 7,6% = R$ 1.407,90. O comerciante tem o direito de compensar estes tributos se não for optante do SIMPLES ou lucro presumido. Assim, o Estoque será: 18.525,00 - 3.334,50 - 305,66 - 1.407,90 = 13.476,94 O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador será de R$ 13.476,94 4. O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve constar este desconto? O desconto comercial deve constar no produto. O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque. O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque O desconto comercial deve constar no serviço O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda. Explicação: O desconto comercial é calculado sobre o valor nominal do documento, ou seja, da Nota Fiscal. 5. A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: aumento http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('91705','7455','4','3522205','4'); javascript:duvidas('91678','7455','5','3522205','5'); amortização abatimento redução desconto Explicação: O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou vendedor e cliente, com o objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço prestado. 6. Uma empresa comercial adquiriu produtos de uma indústria e obteve descontos em virtude de o pagamento ter sido realizado a vista. Qual o tratamento contábil a ser dado a esse tipo de desconto no momento do registro contábil? Crédito no ativo reduzindo o impacto no caixa no momento do pagamento. Crédito no resultado no momento do pagamento. Crédito no ativo aumentando o valor dos estoques no momento da compra. Débito no passivoreduzindo o valor devido aos fornecedores. Descontos incondicionais não necessitam ser contabilizados. Explicação: Os descontos concedidos no momento da compra, denominados de "Descontos Incondicionais", já constam no total da nota fiscal emitida pelo fornecedor e, por essa razão, não são contabilizados pelo comprador. A mercadoria é registrada pelo valor líquido negociado, ou seja, já reduzido do desconto obtido. 7. Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no resultado da venda. Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser considerada no resultado do exercício. Considerando essas situações, analise as afirmações abaixo e assinale aquela cuja descrição está errada: Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão Abatimentos sobre vendas correspondem a descontos concedidos pelo vendedor em função da pontualidade do comprador Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas e a empresa vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores realizados na venda http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('3557642','7455','6','3522205','6'); javascript:duvidas('3199072','7455','7','3522205','7'); Vendas canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas Desconto condicional ou financeiro é aquele que depende de condição futura, normalmente uma condição de antecipação de pagamento, gerando despesa financeira na empresa vendedora Explicação: Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no resultado da venda. Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser considerada no resultado do exercício. Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas e a empresa vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores realizados na venda. Vendas canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas. Abatimentos sobre vendas correspondem a descontos concedidos pelo vendedor posteriormente à emissão da nota fiscal, sem correlação com a pontualidade (desconto por pagamento antecipado), como por exemplo o desconto por avaria de mercadoria. Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão. Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão. 8. Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor , pelo preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador ? R$ 12.195,00 R$ 12.440,25 R$ 12.250,25 R$ 13.095,00 R$ 13.340,25 Explicação: Os tributos, neste caso, são calculados sobre a base líquida do desconto comercial. A Base líquida é 17.100, ou seja, 95% de 22,50 x 800. Logo, o ICMS = 18% de R$ 17.100 = R$ 3.078,00; PIS = R$ 17.100 x 1,65% = R$ 282,15 e Cofins = R$ 17.100 x 7,6% = R$ 1.299,60. O comerciante tem o direito de compensar estes tributos se não for optante do SIMPLES ou lucro presumido. Assim, o Estoque será = R$ 17.100 - R$ 3.078 - R$ 1.299,60 - R$ 282,15 = R$ 12.440,25. O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador será de R$ 12.440,25. 1. O que quer dizer no ICMS substituição tributária operação posterior? http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('159642','7455','8','3522205','8'); javascript:duvidas('871339','7455','1','3522205','1'); é a operação onde não existe o fato gerador é a operação onde o fato gerador é presumido é a operação onde o fato gerador ainda irá ocorrer é a operação onde o fato gerador é o substituto tributário é a operação onde existe o fato gerador Explicação: A substituição tributária operação posterior é a modalidade que ocorre quando o imposto é proveniente da operação ou prestação de serviço cujo fato gerador ainda irá ocorrer. 2. Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta a respeito da substituição tributária: A substituição tributária é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. A substituição tributária é um artifício utilizado pelos contribuintes para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. A substituição tributária é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos ativos para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos passivos para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos que incidem várias vezes no decorrer da produção e circulação até o consumidor final. Explicação: A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos ativos (Federal e Estadual) para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas (plurifásicos), ou seja, os tributos que incidem várias vezes no decorrer da produção e circulação até o consumidor final. A elisão fiscal ou planejamento tributário é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. A Evasão Fiscal é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 3. A legislação pertinente estabelece a figura do substituto tributário, que é o contribuinte indireto e responsável pelo recolhimento do tributo. Esta condição de Substituição Tributária visa: http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('3293690','7455','2','3522205','2'); javascript:duvidas('641545','7455','3','3522205','3'); Dificultar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. Dificultar a fiscalização. Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal Simplificar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal Simplificar a fiscalização, Antecipar a apuração do Tributo, Incentivar a sonegação fiscal Simplificar a fiscalização, Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. Explicação: Entendendo a substituição tributária como sendo a transferência da obrigação do recolhimento de um imposto de uma ou várias pessoas que estão em uma cadeia de produção, a legislação tributária, ao transferir para o contribuinte indireto a responsabilidade de recolher o tributo, tem como finalidade assegurar o cumprimento da obrigação tributária, isto é, antecipando o recolhimento do tributo, simplificando a fiscalização e, consequentemente, evitando a sonegação fiscal. Gabarito Coment. 4. A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou partedela. Analise as afirmações abaixo sobre a denominação dos participantes e sua definição na aplicação da substituição tributária e assinale a resposta correta: I. Substituto tributário corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente. II. Substituído é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome e das operações posteriores até o consumidor final. III. Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo. Somente a afirmação I está correta Somente a afirmação III está correta Somente as afirmações I e II estão corretas Somente a afirmação II está correta Somente as afirmações II e III estão corretas Explicação: A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou parte dela. Substituto tributário é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('3199073','7455','4','3522205','4'); nome e das operações posteriores até o consumidor final. Substituído corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente. Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo. Desse modo, somente a afirmação III está correta. 5. Há várias espécies de substituição tributária. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a espécie de substituição tributária identificada quando ocorre o deslocamento da obrigação de recolher o tributo, de forma que os ocupantes das posições posteriores substituem os ocupantes das posições anteriores. regressiva excepcional responsável negocial progressiva Explicação: Na substituição regressiva ou para trás, o fato gerador ocorre antes, isto é, para trás, e o pagamento do tributo ocorre posteriormente. Assim, apenas a última entidade que participa da cadeia de circulação da mercadoria é que paga o tributo, de maneira integral, inclusive relativamente às operações anteriormente praticadas, incluindo os seus resultados. 6. Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto? supermercado consumidor fornecedor Industrial Fisco Explicação: O contribuinte substituto será o industrial, haja vista que ele é o responsável por efetuar a retenção ou recolhimento do imposto das operações subsequentes, nas próprias operações ou quaisquer operações acessórias. http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('3557641','7455','5','3522205','5'); javascript:duvidas('239648','7455','6','3522205','6'); Ressalte-se que é responsabilidade do contribuinte substituto recolher o tributo na base da cadeia produtiva, tomando por base a alíquota de substituição tributária presumida. Com isso, ele se torna o responsável da cadeia produtiva pelo recolhimento ou retenção antecipada do imposto na fonte, valor que será agregado à mercadoria por toda a cadeia comercial, até o consumidor final. 1. A empresa PLX Ltda efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria contábeis, no mesmo Município, no valor de 32.000.00. Sabendo-se que nesta operação a alíquota aplicada é de 5%, qual o valor líquido do pagamento efetuado pelo tomador do serviço? 32.000,00 1.600,00 33.600,00 640,00 30.400,00 Explicação: Valor do ISS: 32.000,00 x 0,05 = 1.600,00 Valor Liquido: 32.000,00 - 1.600,00 = 30.400,00 2. Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS pelo escritório ? RS$ 2.000,00 RS $ 1.800,00 RS$1.650,00 Rs$1.500,00 RS$1.700,00 Explicação: Adotando-se a alíquota máxima de 5%, o valor do ISS seria de R$ 1.500,00. 30.000,00 X 5% = 1.500,00 http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp 3. A Empresa PWA, numa determinada operação, recebeu à vista R$ 10.000,00 pela prestação de serviços. Nesta operação a alíquota de ISS foi de 5%. Analise as sentenças abaixo e, com base nas informações sobre a operação realizada, marque a opção correta. I - Será debitado o valor de R$ 10.000,00 na conta de Receita de Serviços II - Será debitado o valor de R$ 500,00 na conta ISS sobre venda III - Será creditado o valor de R$ 500,00 na conta ISS a recolher IV - O valor da Receita Líquida apresentado na DRE será de R$ 9.500,00 Apenas as alternativas I e III estão corretas. Apenas as alternativas I e IV estão corretas. As alternativas I, II, III e IV estão corretas. Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. Apenas as alternativas I e II estão corretas. Explicação: RECEITAS 10.000,00 Alíquota 5% 10.000,00 x 5% = 500,00 Assim, o valor do ISS a recolher será de 500,00 RECEITAS D: Contas a Receber - Clientes R$ 10.000,00 C: Receita de Serviços R$ 10.000,00 D: ISS sobre vendas R$ 500,00 C: ISS à Recolher R$ 500,00 DRE Receita Bruta de Vendas 10.000,00 (-) ISS sobre vendas (500,00) (=) Receita Líquida 9.500,00 http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp 4. Considere uma pessoa jurídica que efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria, no mesmo município, no montante de R$15.000,00. A alícota do ISS no município é de 4%. O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de: R$14.400 R$15.750 R$15.600 R$15.000 R$14.250 Explicação: O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de R$ 14.400,00, pois o ISS retido na fonte será de R$ 600,00. 15.000,00 x 4% = 600,00 5. O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de que ente federativo? Município Câmara Estadual Estado União Câmara Municipal Explicação: A aplicação da alíquota do ISS é prevista na legislação dos Municípios, pois, conforme estabelece o Art. 156, da CF/88, compete aos Municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza. 6. Sobre o imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), assinale a alternativa correta. http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp Todos os serviços são tributados pelo ISS. A base de cálculo para a apuração do ISS é o preço do serviço prestado O ISS é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal. A alíquota maxima do ISS, fixada em lei, é de 25%. Explicação: De acordo com a legislação vigente, o ISS é um tributo de competência
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