Atividade 6 - Exercício DFC - Resposta

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Informações
	EXERCÍCIO 05 - GASTOS COM PESSOAS E GERAIS
	Empresa de beneficiamento de grãos; Setores: Administrativo, Vendas, Produção I, Produção II e Logística
	Orçamento de vendas	Base	jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez	Total
	Quantidade (T)		44,800	24,900	49,800	8,400	13,700	18,500	13,400	57,000	68,200	44,100	58,900	48,300	450,000
	Preço médio ($/T)		13.40	13.44	14.70	14.70	14.70	14.20	14.15	14.20	13.90	13.90	15.00	14.00
	Faturamento ($)		600,320	334,656	732,060	123,480	201,390	262,700	189,610	809,400	947,980	612,990	883,500	676,200	6,374,286
	Impostos s/Vendas: 15%
	Orçamento de produção	Base	jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez	Total
	Quantidade (T)		44,800	24,900	49,800	8,400	13,700	18,500	13,400	57,000	68,200	44,100	58,900	48,300	450,000
	Custos com matérias-primas ($/T)	4.5			10%			-5%				12%
	Gastos com Pessoas
	Número de funcionários	Base	jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez
	Administrativo		5	5	5	5	5	5	6	6	6	6	6	6
	Vendas		7	7	7	7	7	7	7	7	7	7	7	7
	Produção I		4	4	4	4	4	4	4	4	7	7	7	7
	Produção II		4	4	4	4	4	4	4	3	3	3	3	3
	Logística		6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6
	Remuneração
	Salário médio e variações	Base	jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez
	Administrativo	2,300		3%						6.50%
	Vendas	1,700							7%	6.50%
	Produção I	1,600						7%		6.50%
	Produção II	1,600						7%		6.50%
	Logística	1,900								6.50%
	Dissídio: em agosto, inflação + 2%									6.5%
	Encargos: 70% da remuneração total
	Comissões das vendas: 2,5% s/faturam		2.5%	2.5%	2.5%	2.5%	2.5%	2.5%	2.5%	2.5%	2.5%	2.5%	2.5%	2.5%
	Gastos Gerais - Variáveis	Base	jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez
	Energia (Kwh/T)	0.5
	Energia: 50% em Produção I; 40% em Produção II e 10% Administrativo.
	Valor Kwh ($/Kwh)	0.70				10%
	Água (m³/T) (Gastos em Produção II)	0.05
	Valor m³ ($/m³)	4.50			5%
	Frete s/venda: 3% s/valor de venda dos produtos
	Gastos Gerais - Fixos
	Aluguel de unidade para estocagem de produtos: $ 3.000 mensais, com reajuste de 12% em setembro; dividido pela área ocupada.
	Telefone e internet: contrato fixo de $ 8.000 mensais, com reajuste pela inflação em maio; 70% do valor é utilizado pela área de vendas e o restante pela administrativa.
	Propaganda: limite de 5% do faturamento anual, sendo 20% no 1º trimestre, 25% no 2º e 3º, e o restante no 4º; dividir conforme faturamento de cada trimestre.
	Combustíveis e viagens da área comercial: limite de 2% do faturamento, proporcional ao volume de vendas do mês seguinte; em dezembro utilizar o volume de janeiro como base.
	Depreciação: conforme orçamento de investimentos (a ser desenvolvido).
	Manutenção industrial: 2% do valor das máquinas para corretivas e preventivas conforme programação; 45% para Produção I e 55% para Produção II.
		Base	jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez
	Manutenção industrial ($)		10,000	30,000	10,000	70,000	10,000	10,000	10,000	20,000	20,000	5,000	5,000	5,000
	Manutenção de veículos: em média $ 4.000 mensais, sendo 15 carros da área comercial e 1 da administrativa.
	Manutenção predial: $ 8.000 por trimestre; orçar no primeiro mês de cada trimestre; 40% em Produção I; 40% em Produção II; 20% Logística.
	Segurança: contrato de $ 4.500 mensais, com reajuste pela inflação + 3% em julho; gestão pela área administrativa.
	Outros gastos: 30.000 mensais, em média, sendo assim dividido:
	Administrativo	10%
	Vendas	20%
	Produção I	40%
	Produção II	15%
	Logística	15%
	Área Ocupada (m²)
	Administrativo	12%
	Vendas	8%
	Produção I	20%
	Produção II	30%
	Logística	30%
Gerais
	Gastos Gerais - Variáveis	Base	jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez	Total
	Energia - QTDE (Kwh)	0.5	22,400	12,450	24,900	4,200	6,850	9,250	6,700	28,500	34,100	22,050	29,450	24,150
	Valor Kwh ($/Kwh)	0.70	0.70	0.70	0.70	0.77	0.77	0.77	0.77	0.77	0.77	0.77	0.77	0.77
	Gasto com Energia ($)		15,680	8,715	17,430	3,234	5,275	7,123	5,159	21,945	26,257	16,979	22,677	18,596	169,068
	Água - QTDE (m)	0.05	2,240	1,245	2,490	420	685	925	670	2,850	3,410	2,205	2,945	2,415
	Valor m³ ($/m³)	4.50	4.50	4.50	4.73	4.73	4.73	4.73	4.73	4.73	4.73	4.73	4.73	4.73
	Gasto com Água ($)		10,080	5,603	11,765	1,985	3,237	4,371	3,166	13,466	16,112	10,419	13,915	11,411	105,528
	Frete s/venda	3%	18,010	10,040	21,962	3,704	6,042	7,881	5,688	24,282	28,439	18,390	26,505	20,286	191,229
	Variáveis por Setor		jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez	Total	Energia	Água	Frete
	Administrativo		1,568	872	1,743	323	527	712	516	2,195	2,626	1,698	2,268	1,860	16,907	10%
	Vendas		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	Produção I		7,840	4,358	8,715	1,617	2,637	3,561	2,580	10,973	13,129	8,489	11,338	9,298	84,534	50%
	Produção II		16,352	9,089	18,737	3,278	5,346	7,220	5,229	22,244	26,615	17,210	22,986	18,849	173,155	40%	100%
	Logística		18,010	10,040	21,962	3,704	6,042	7,881	5,688	24,282	28,439	18,390	26,505	20,286	191,229			100%
	Total		43,770	24,357	51,157	8,923	14,553	19,374	14,013	59,693	70,809	45,787	63,097	50,292	465,824
															0
	Gastos Gerais - Fixos		jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez	Total			Administrativo	Vendas	Produção I	Produção II	Logística
	Aluguel		3,000	3,000	3,000	3,000	3,000	3,000	3,000	3,000	3,360	3,360	3,360	3,360	37,440			12.00%	8.00%	20.00%	30.00%	30.00%
	Telefone e internet		8,000	8,000	8,000	8,000	8,360	8,360	8,360	8,360	8,360	8,360	8,360	8,360	98,880			30.00%	70.00%
	Propaganda		22,955	12,796	27,992	16,745	27,310	35,624	7,760	33,124	38,795	26,976	38,880	29,758	318,714	318,714			100.00%
	Combustíveis e viagens		7,054	14,108	2,380	3,881	5,241	3,796	16,148	19,321	12,494	16,686	13,683	12,692	127,486	127,486			100.00%
	Depreciação			0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	Manutenção industrial		10,000	30,000	10,000	70,000	10,000	10,000	10,000	20,000	20,000	5,000	5,000	5,000	205,000					45.00%	55.00%
	Manutenção de veículos		4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	4,000	48,000			6.25%	93.75%
	Manutenção predial		8,000	0	0	8,000	0	0	8,000	0	0	8,000	0	0	32,000					40.00%	40.00%	20.00%
	Segurança		4,500	4,500	4,500	4,500	4,500	4,500	4,838	4,838	4,838	4,838	4,838	4,838	56,025			100.00%
	Outros gastos		30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	360,000			10.00%	20.00%	40.00%	15.00%	15.00%
	Fixos por Setor		jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez	Total
	Administrativo		10,510	10,510	10,510	10,510	10,618	10,618	10,956	10,956	10,999	10,999	10,999	10,999	129,182
	Vendas		45,599	42,495	45,962	36,216	48,393	55,262	39,750	68,287	67,160	59,533	68,435	58,320	635,411
	Produção I		20,300	26,100	17,100	47,300	17,100	17,100	20,300	21,600	21,672	18,122	14,922	14,922	256,538
	Produção II		14,100	21,900	10,900	47,100	10,900	10,900	14,100	16,400	16,508	11,458	8,258	8,258	190,782
	Logística		7,000	5,400	5,400	7,000	5,400	5,400	7,000	5,400	5,508	7,108	5,508	5,508	71,632
	Total		97,509	106,405	89,872	148,126	92,411	99,280	92,105	122,643	121,846	107,220	108,121	98,007	1,283,545
			0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	Gastos Gerais por Setor		jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez	Total
	Administrativo		12,078	11,382	12,253	10,833	11,145	11,330	11,471	13,150	13,624	12,697	13,266	12,858	146,089
	Vendas		45,599	42,495	45,962	36,216	48,393	55,262	39,750	68,287	67,160	59,533	68,435	58,320	635,411
	Produção I		28,140	30,458	25,815	48,917	19,737	20,661	22,880	32,573	34,801	26,611	26,260	24,220	341,072
	Produção II		30,452	30,989	29,637	50,378	16,246	18,120	19,329	38,644	43,123	28,668	31,244	27,107	363,937
	Logística		25,010	15,440	27,362	10,704	11,442	13,281	12,688	29,682	33,947	25,498	32,013	25,794	262,861
	Total		141,278	130,762	141,029	157,049	106,964	118,654	106,118	182,336	192,655	153,007	171,218	148,300	1,749,369
Pessoas
	Número de funcionários	Base	jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez
	Administrativo		5	5	5	5	5	5	6	6	6	6	6	6
	Vendas		7	7	7	7	7	7	7	7	7	7	7	7
	Produção I		4	4	4	4	4	4	4	4	7	7	7	7
	Produção II		4	4	4	4	4	4	4	3	3	3	3	3
	Logística		6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6
	Salário Médio	Base	jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez
	Administrativo	2,300	2,300	2,369	2,369	2,369	2,369	2,369	2,3692,523	2,523	2,523	2,523	2,523
	Vendas	1,700	1,700	1,700	1,700	1,700	1,700	1,700	1,819	1,937	1,937	1,937	1,937	1,937
	Produção I	1,600	1,600	1,600	1,600	1,600	1,600	1,712	1,712	1,823	1,823	1,823	1,823	1,823
	Produção II	1,600	1,600	1,600	1,600	1,600	1,600	1,712	1,712	1,823	1,823	1,823	1,823	1,823
	Logística	1,900	1,900	1,900	1,900	1,900	1,900	1,900	1,900	2,024	2,024	2,024	2,024	2,024
	Gastos com Salários	Base	jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez	Total
	Administrativo		11,500	11,845	11,845	11,845	11,845	11,845	14,214	15,138	15,138	15,138	15,138	15,138	160,629
	Vendas		11,900	11,900	11,900	11,900	11,900	11,900	12,733	13,561	13,561	13,561	13,561	13,561	151,936
	Produção I		6,400	6,400	6,400	6,400	6,400	6,848	6,848	7,293	12,763	12,763	12,763	12,763	104,041
	Produção II		6,400	6,400	6,400	6,400	6,400	6,848	6,848	5,470	5,470	5,470	5,470	5,470	73,045
	Logística		11,400	11,400	11,400	11,400	11,400	11,400	11,400	12,141	12,141	12,141	12,141	12,141	140,505
	Total		47,600	47,945	47,945	47,945	47,945	48,841	52,043	53,603	59,072	59,072	59,072	59,072	630,156
	Comissões	Base	jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez	Total
	Administrativo														0
	Vendas		15,008	8,366	18,302	3,087	5,035	6,568	4,740	20,235	23,700	15,325	22,088	16,905	159,357
	Produção I														0
	Produção II														0
	Logística														0
	Total		15,008	8,366	18,302	3,087	5,035	6,568	4,740	20,235	23,700	15,325	22,088	16,905	159,357
	Remuneração Total	Base	jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez	Total
	Administrativo		11,500	11,845	11,845	11,845	11,845	11,845	14,214	15,138	15,138	15,138	15,138	15,138	160,629
	Vendas		26,908	20,266	30,202	14,987	16,935	18,468	17,473	33,796	37,260	28,885	35,648	30,466	311,293
	Produção I		6,400	6,400	6,400	6,400	6,400	6,848	6,848	7,293	12,763	12,763	12,763	12,763	104,041
	Produção II		6,400	6,400	6,400	6,400	6,400	6,848	6,848	5,470	5,470	5,470	5,470	5,470	73,045
	Logística		11,400	11,400	11,400	11,400	11,400	11,400	11,400	12,141	12,141	12,141	12,141	12,141	140,505
	Total		62,608	56,311	66,247	51,032	52,980	55,409	56,783	73,838	82,772	74,397	81,160	75,977	789,513
	Encargos	Base	jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez	Total
	Administrativo	70%	8,050	8,292	8,292	8,292	8,292	8,292	9,950	10,597	10,597	10,597	10,597	10,597	112,440
	Vendas	70%	18,836	14,186	21,141	10,491	11,854	12,927	12,231	23,657	26,082	20,220	24,954	21,326	217,905
	Produção I	70%	4,480	4,480	4,480	4,480	4,480	4,794	4,794	5,105	8,934	8,934	8,934	8,934	72,829
	Produção II	70%	4,480	4,480	4,480	4,480	4,480	4,794	4,794	3,829	3,829	3,829	3,829	3,829	51,132
	Logística	70%	7,980	7,980	7,980	7,980	7,980	7,980	7,980	8,499	8,499	8,499	8,499	8,499	98,354
	Total		43,826	39,418	46,373	35,722	37,086	38,786	39,748	51,686	57,940	52,078	56,812	53,184	552,659
	Gasto Total	Base	jan	fev	mar	abr	mai	jun	jul	ago	set	out	nov	dez	Total
	Administrativo		19,550	20,137	20,137	20,137	20,137	20,137	24,164	25,734	25,734	25,734	25,734	25,734	273,069
	Vendas		45,744	34,453	51,343	25,478	28,789	31,395	29,705	57,453	63,342	49,105	60,602	51,792	529,199
	Produção I		10,880	10,880	10,880	10,880	10,880	11,642	11,642	12,398	21,697	21,697	21,697	21,697	176,870
	Produção II		10,880	10,880	10,880	10,880	10,880	11,642	11,642	9,299	9,299	9,299	9,299	9,299	124,177
	Logística		19,380	19,380	19,380	19,380	19,380	19,380	19,380	20,640	20,640	20,640	20,640	20,640	238,859
	Total		106,434	95,729	112,619	86,754	90,066	94,194	96,532	125,524	140,712	126,475	137,972	129,162	1,342,172
DRE 1
	DRE ORÇADA	Jan	Fev	Mar	Abr	Mai	Jun	Jul	Ago	Set	Out	Nov	Dez	Total
	Quantidade	44,800	24,900	49,800	8,400	13,700	18,500	13,400	57,000	68,200	44,100	58,900	48,300	450,000
	Preço	13.40	13.44	14.70	14.70	14.70	14.20	14.15	14.20	13.90	13.90	15.00	14.00	14.17
	Faturamento	600,320	334,656	732,060	123,480	201,390	262,700	189,610	809,400	947,980	612,990	883,500	676,200	6,374,286
	(-) Impostos	-90,048	-50,198	-109,809	-18,522	-30,209	-39,405	-28,442	-121,410	-142,197	-91,949	-132,525	-101,430	-956,143
	(=) Receita Líquida	510,272	284,458	622,251	104,958	171,182	223,295	161,169	687,990	805,783	521,042	750,975	574,770	5,418,143
	(-) Custos	-281,952	-195,256	-323,722	-162,635	-125,559	-149,060	-128,506	-360,956	-429,630	-318,541	-398,714	-336,709	-3,211,240
	Matérias-primas	-201,600	-112,050	-246,510	-41,580	-67,815	-86,996	-63,014	-268,043	-320,711	-232,266	-310,215	-254,386	-2,205,185
	Pessoas	-21,760	-21,760	-21,760	-21,760	-21,760	-23,283	-23,283	-21,697	-30,996	-30,996	-30,996	-30,996	-301,046
	Produção I	-10,880	-10,880	-10,880	-10,880	-10,880	-11,642	-11,642	-12,398	-21,697	-21,697	-21,697	-21,697	-176,870
	Produção II	-10,880	-10,880	-10,880	-10,880	-10,880	-11,642	-11,642	-9,299	-9,299	-9,299	-9,299	-9,299	-124,177
	Gerais	-58,592	-61,446	-55,452	-99,295	-35,984	-38,781	-42,209	-71,217	-77,924	-55,279	-57,504	-51,327	-705,009
	Produção I	-28,140	-30,458	-25,815	-48,917	-19,737	-20,661	-22,880	-32,573	-34,801	-26,611	-26,260	-24,220	-341,072
	Produção II	-30,452	-30,989	-29,637	-50,378	-16,246	-18,120	-19,329	-38,644	-43,123	-28,668	-31,244	-27,107	-363,937
	(=) Lucro Bruto	228,320	89,202	298,529	-57,677	45,623	74,235	32,663	327,034	376,153	202,501	352,261	238,061	2,206,903
	(-) Despesas	-167,360	-143,285	-176,436	-122,748	-139,286	-150,785	-137,158	-214,946	-224,448	-193,207	-220,690	-195,138	-2,085,486
	Pessoas	-84,674	-73,969	-90,859	-64,994	-68,306	-70,911	-73,248	-103,827	-109,716	-95,479	-106,976	-98,166	-1,041,126
	Administrativo	-19,550	-20,137	-20,137	-20,137	-20,137	-20,137	-24,164	-25,734	-25,734	-25,734	-25,734	-25,734	-273,069
	Vendas	-45,744	-34,453	-51,343	-25,478	-28,789	-31,395	-29,705	-57,453	-63,342	-49,105	-60,602	-51,792	-529,199
	Logística	-19,380	-19,380	-19,380	-19,380	-19,380	-19,380	-19,380	-20,640	-20,640	-20,640	-20,640	-20,640	-238,859
	Gerais	-82,686	-69,316	-85,576	-57,754	-70,980	-79,873	-63,909	-111,119	-114,731	-97,728	-113,714	-96,973	-1,044,360
	Administrativo	-12,078	-11,382	-12,253	-10,833	-11,145	-11,330	-11,471	-13,150	-13,624	-12,697	-13,266	-12,858	-146,089
	Vendas	-45,599	-42,495	-45,962	-36,216	-48,393	-55,262	-39,750	-68,287	-67,160	-59,533	-68,435	-58,320	-635,411
	Logística	-25,010	-15,440	-27,362	-10,704	-11,442	-13,281	-12,688	-29,682	-33,947	-25,498	-32,013	-25,794	-262,861
	(=) Res. Operacional	60,960	-54,084	122,093	-180,425	-93,663	-76,550	-104,495	112,088	151,705	9,294	131,571	42,923	121,417
	Custo unitário MP	4.50	4.50	4.95	4.95	4.95	4.70	4.70	4.70	4.70	5.27	5.27	5.27
	Pessoas	106,434	95,729	112,619	86,754	90,066	94,194	96,532	125,524	140,712	126,475	137,972	129,162	1,342,172
	Gerais	141,278	130,762	141,029	157,049	106,964	118,654	106,118	182,336	192,655	153,007	171,218	148,300	1,749,369
	Total	247,712	226,491	253,648	243,803	197,029	212,849	202,650	307,860	333,367	279,482	309,190	277,461	3,091,542
	DRE	-247,712	-226,491	-253,648	-243,803	-197,029	-212,849	-202,650	-307,860	-333,367	-279,482	-309,190	-277,461	-3,091,542
Exercício-Fluxo
	Diretrizes para elaboração do fluxo de Caixa
	Vendas: conforme percentuais e prazos, em até 3 pagamentos.
		Jan	Fev	Mar	Abr	Mai	Jun	Jul	Ago	Set	Out	Nov	Dez
	AV	20%	20%	20%	20%	20%	20%	30%	30%	30%	30%	50%	30%
	30d	40%	50%	50%	50%	40%	40%	50%	50%	40%	45%	25%	35%
	60d	40%	30%	30%	30%	40%	40%	20%	20%	30%	25%	25%	35%
	Impostos: mês subsequente à venda.
	Impostos sobre compras, 20%.
	Compras: conforme percentuais e prazos, em até 4 meses.
		Jan	Fev	Mar	Abr	Mai	Jun	Jul	Ago	Set	Out	Nov	Dez
	EI ($)	30,200	16,800	37,000	6,200	10,200	13,000	9,500	40,200	48,100	34,800	46,500	38,200
	EF ($)	16,800	37,000	6,200	10,200	13,000	9,500	40,200	48,100	34,800	46,500	38,200	30,560
	COMPRA	235,250	165,313	269,638	56,975	88,269	104,370	117,142	344,928	384,263	304,957	377,393	308,433
	AV	0%	0%	0%	0%	0%	0%	10%	10%	10%	10%	10%	10%
	30d	40%	50%	50%	50%	30%	30%	30%	30%	50%	50%	50%	50%
	60d	60%	50%	50%	50%	30%	30%	30%	30%	20%	20%	20%	20%
	90d	0%	0%	0%	0%	40%	40%	30%	30%	20%	20%	20%	20%
	Pessoas							Gastos Gerais - Fixos
	Salários: Final do mês							Aluguel: Mês seguinte
	Encargos: Mês seguinte							Telefonee internet: Mês seguinte
	Gastos Gerais - Variáveis							Propaganda: 3x iguais e consecutivas
	Gasto com Energia ($): Mês seguinte							Combustíveis e viagens: A vista
	Gasto com Água ($): Mês seguinte							Depreciação: Não é paga
	Frete s/venda: 50% no mês e 50% no mês seguinte							Manutenção industrial: Mês seguinte
								Manutenção de veículos: A vista
								Manutenção predial: A vista
								Segurança: Mês seguinte
								Outros gastos: A vista
Fluxo de Caixa
		Jan	Fev	Mar	Abr	Mai	Jun	Jul	Ago	Set	Out	Nov	Dez	Total
	ENTRADAS
	Vendas
	AV	120,064	66,931	146,412	24,696	40,278	52,540	56,883	242,820	284,394	183,897	441,750	202,860	1,863,525
	30d		240,128	167,328	366,030	61,740	80,556	105,080	94,805	404,700	379,192	275,846	220,875	2,396,280
	60d			240,128	100,397	219,618	37,044	80,556	105,080	37,922	161,880	284,394	153,248	1,420,266
	Total de Entradas	120,064	307,059	553,868	491,123	321,636	170,140	242,519	442,705	727,016	724,969	1,001,990	576,983	5,680,071
	SAÍDAS
	Impostos s/vendas		-90,048	-50,198	-109,809	-18,522	-30,209	-39,405	-28,442	-121,410	-142,197	-91,949	-132,525	-854,713
	(-) Impostos s/compras		47,050	33,063	53,928	11,395	17,654	20,874	23,428	68,986	76,853	60,991	75,479	489,700
	Compras
	AV	0	0	0	0	0	0	-11,714	-34,493	-38,426	-30,496	-37,739	-30,843	-183,712
	30d		-94,100	-82,656	-134,819	-28,488	-26,481	-31,311	-35,143	-103,478	-192,132	-152,479	-188,697	-1,069,782
	60d			-141,150	-82,656	-134,819	-28,488	-26,481	-31,311	-35,143	-103,478	-76,853	-60,991	-721,369
	90d				0	0	0	0	-35,308	-41,748	-35,143	-103,478	-76,853	-292,529
	Pessoas
	Salários	-62,608	-56,311	-66,247	-51,032	-52,980	-55,409	-56,783	-73,838	-82,772	-74,397	-81,160	-75,977	-789,513
	Encargos		-43,826	-39,418	-46,373	-35,722	-37,086	-38,786	-39,748	-51,686	-57,940	-52,078	-56,812	-499,475
	Gastos Gerais - Variáveis
	Gasto com Energia ($)		-15,680	-8,715	-17,430	-3,234	-5,275	-7,123	-5,159	-21,945	-26,257	-16,979	-22,677	-150,472
	Gasto com Água ($)		-10,080	-5,603	-11,765	-1,985	-3,237	-4,371	-3,166	-13,466	-16,112	-10,419	-13,915	-94,118
	Frete s/venda
	AV	-9,005	-5,020	-10,981	-1,852	-3,021	-3,941	-2,844	-12,141	-14,220	-9,195	-13,253	-10,143	-95,614
	30d		-9,005	-5,020	-10,981	-1,852	-3,021	-3,941	-2,844	-12,141	-14,220	-9,195	-13,253	-85,471
	Gastos Gerais - Fixos
	Aluguel		-3,000	-3,000	-3,000	-3,000	-3,000	-3,000	-3,000	-3,000	-3,360	-3,360	-3,360	-34,080
	Telefone e internet		-8,000	-8,000	-8,000	-8,000	-8,360	-8,360	-8,360	-8,360	-8,360	-8,360	-8,360	-90,520
	Propaganda
	30d	-7,652	-4,265	-9,331	-5,582	-9,103	-11,875	-2,587	-11,041	-12,932	-8,992	-12,960	-9,919	-106,238
	60d		-7,652	-4,265	-9,331	-5,582	-9,103	-11,875	-2,587	-11,041	-12,932	-8,992	-12,960	-96,319
	90d			-7,652	-4,265	-9,331	-5,582	-9,103	-11,875	-2,587	-11,041	-12,932	-8,992	-83,359
	Combustíveis e viagens	-7,054	-14,108	-2,380	-3,881	-5,241	-3,796	-16,148	-19,321	-12,494	-16,686	-13,683	-12,692	-127,486
	Depreciação
	Manutenção industrial		-10,000	-30,000	-10,000	-70,000	-10,000	-10,000	-10,000	-20,000	-20,000	-5,000	-5,000	-200,000
	Manutenção de veículos	-4,000	-4,000	-4,000	-4,000	-4,000	-4,000	-4,000	-4,000	-4,000	-4,000	-4,000	-4,000	-48,000
	Manutenção predial	-8,000	0	0	-8,000	0	0	-8,000	0	0	-8,000	0	0	-32,000
	Segurança		-4,500	-4,500	-4,500	-4,500	-4,500	-4,500	-4,838	-4,838	-4,838	-4,838	-4,838	-51,188
	Outros gastos	-30,000	-30,000	-30,000	-30,000	-30,000	-30,000	-30,000	-30,000	-30,000	-30,000	-30,000	-30,000	-360,000
	Total de Saídas	-128,319	-362,545	-480,052	-503,348	-417,984	-265,705	-309,456	-383,184	-576,701	-752,923	-688,713	-707,328	-5,576,258
	Variação de Caixa	-8,255	-55,486	73,816	-12,226	-96,348	-95,565	-66,937	59,521	150,315	-27,954	313,276	-130,345	103,813
	Saldo acumulado	-8,255	-63,740	10,075	-2,150	-98,498	-194,063	-261,001	-201,480	-51,164	-79,118	234,158	103,813