Atividade no Portfólio Administração orçamentaria estratégica - Exemplo de cálculo mensal dos orçamentos de vendas e produção

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CLARETIANO REDE DE EDUCAÇÃO 
 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
ALUNO: FLÁVIA GABRIELA ANDRADE SOUZA RA: 8001199 
 
 
 
 
 
ADMINISTRAÇÃO ORÇAMENTÁRIA ESTRATÉGICA 
PORTFÓLIO – CICLO 3 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BATATAIS 
2021 
 
 
A partir dos estudos realizados até o momento, tome por base a empresa em que trabalha, ou 
uma empresa qualquer, e elabore um exemplo de cálculo mensal dos orçamentos de vendas 
(receita bruta e receita líquida) e de produção, incluindo a conta do custo total da matéria-
prima (não inclui custos indiretos de fabricação). 
 
 
ORÇAMENTO DE VENDAS – F.G.A SOUZA 
A empresa F.G.A SOUZA estima um volume de vendas de 2000 unidades no primeiro mês, com 
um aumento de 200 unidades em cada mês. A empresa projeta um preço de venda de R$10,00 
por unidade e impostos de 15% 
 
ORÇAMENTO DE VENDAS 
 DESCRIÇÃO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO 
A- Previsão de Vendas (unidades) 2000 2200 2400 
B- Preço Unitário R$ 10 10 10 
C- Total de Vendas (R$) (Receita Bruta) A x B 20.000 22.000 24.000 
D- Impostos (25%) (C x 15%) 3.000 5.500 6.000 
E- Receita Líquida (C-D) 17.000 16.500 18.000 
 
ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO 
DESCRIÇÃO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL 
A- Previsão de Vendas (Unidades) 2000 2200 2400 2600 
B- (+) Estoque Final 220 240 260 280 
C- Total Previsão Necessária - (A+B) 2220 2440 2660 2880 
D- (-) Estoque Inicial 200 220 240 260 
E- Previsão de Produção (Unidades) (C-D) 2020 2220 2420 2620 
 
CONSUMO DE MATÉRIA PRIMA 
PRODUTOS 
PRODUÇÃO PREVISTA 
POR PRODUTO 
CONSUMO 
UNITÁRIO DE 
MATÉRIA-PRIMA 
"X 
PREÇO 
UNITÁRIO 
CUSTO TOTAL DA 
MATÉRIA-PRIMA 
A 2000 1 0,75 1500 
B 2200 1,5 0,75 2475 
C 2400 2 0,85 4080 
ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA 
 
 
PRODUTOS 
PRODUÇÃO 
PREVISTA 
POR 
PRODUTO 
HORAS 
POR 
UNIDADE 
SALÁRIO 
POR 
HORA 
CUSTO DA 
MÃO 
DE OBRA POR 
HORA 
CUSTO TOTAL 
DA 
MÃO DE OBRA 
A 2000 0,25 2,8 0,7 1400 
B 2200 0,4 3,6 1,44 3168 
C 2400 0,35 3,2 1,12 2688