CONTABILIDADE TRIBUTARIA CORRIGIDA

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Avaliação
Acadêmico / Notas e Avaliações / Gabarito
Avaliação da Disciplina 
Disciplina: Contabilidade tributária (122484) 
Prova: 43916597
Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos Valor da venda dos produtos na nota �scal: R$ 5.000,00; Seguros e fretes, cobrados do destinatário (inseridos na
nota �scal): R$ 500,00; Desconto incondicional concedido (desconto promocional inserido na nota �scal): R$ 500,00; Alíquota do ICMS: 17%.
 
Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor de R$ 3.000,00 a prazo para pagamento em 60 dias, com crédito de
ICMS de 17%. Essas foram as únicas operações do mês.
Sobre o saldo de ICMS a pagar no �nal do mês, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
 R$ 255,00
B)
R$ 850,00. 

C)
 R$ 510,00.

D)
 R$ 340,00. 
Considerando:
 
• Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%
• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada à comercialização
 
Sobre o preço de venda �nal do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
R$ 501,00. 
B)
R$ 548,55. 

C)
 R$ 512,50.
D)
R$ 528,50. 
Determinada indústria optante pelo Lucro Real apresentou as seguintes informações no mês de agosto de 2019:
 
1. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas industrialização - peças de máquinas as quais se desgastam pela ação direta sobre o produto) não
sujeitas à substituição tributária do ICMS no valor de R$ 7.000,00 com R$ 1.190,00 de ICMS destacado e 15% de IPI totalizando o valor total da NF em R$
8.050,00, ou seja, R$ 1.050,00 de IPI.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço.
3. Compra de produtos para industrialização R$ 21.900,00. Compra efetuada de empresas do simples, as quais são comércios, dentro do Estado de Santa
Catarina. CFOP 5.102. ICMS destacado nos documentos �scais: R$ 610,00.
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Catarina. CFOP 5.102. ICMS destacado nos documentos �scais: R$ 610,00.
4. Compra de produtos para industrialização R$ 12.900,00. Compra efetuada de atacadistas. ICMS destacado R$ 1.548,00. Alíquota do IPI conforme NCM 15%.
5. Compra de produtos para industrialização no valor de R$ 77.700,00, com incidência de 10% de IPI e 17% de ICMS já calculados e inseridos no preço.
6. Compra de um veículo para uso na produção registrado contabilmente como ativo imobilizado no valor de R$ 60.000,00 com 17% de ICMS e 10% de IPI,
totalizando o valor total da NF em R$ 66.000,00, ou seja, R$ 6.000,00 de IPI.
7. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas no setor administrativo) não sujeitas à substituição tributária do ICMS no valor de R$ 1.900,00 com R$
323,00 de ICMS destacado e 15% de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 2.185,00, ou seja, R$ 285,00 de IPI.
 
Sobre o valor que essa empresa terá a pagar de IPI após a apuração desse imposto, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
R4 4.666,36.

B)
R$ 15.000,00. 

C)
R$ 5.918,86.
D)
R$ 5.633,86. 
Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido obteve:
 
• R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno.
• R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo.
• R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado.
• R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno.
• R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes.
• R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação �nanceira.
• R$ 500,00 em juros sobre capital próprio.
 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
R$ 6.978,00. 
B)
 R$ 15.915,00. 
C)
 R$ 6.963,00.

D)
 R$ 6.915,00.
A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que:
 
• Venda interestadual de produtos destinados à comercialização;
• Incidência de 15% de IPI;
• Incidência de 17% de ICMS;
• Valor do produto constante na nota �scal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso);
• Valor do frete inserido na nota �scal R$ 123,00;
• Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota �scal;
• Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária.
 
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Sobre o valor total da nota �scal, assinale a alternativa CORRETA: 

A)
 R$ 16.991,45. 
B)
 R$ 16.887,88. 
C)
R$ 17.001,05.
D)
 R$ 17.111,02. 
Sobre uma empresa optante pelo Simples Nacional e a maneira que será calculada a Receita Bruta Acumulada para �ns de determinação da alíquota no
primeiro mês de atividade para �ns de cálculo, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
A receita bruta acumulada utilizada no primeiro mês de atividade será a constante no item I da Seção I do Anexo VI da Resolução CGSN nº 5/2007. 
B)
Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze) e dividida pelo fator de redução constante no
item I da Seção I do Anexo VI da Resolução CGSN nº 4/2007.

C)
Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze). 
D)
Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze) e dividida pelo fator “r”. 
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações de seu Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/2020:
 
Caixa R$ 10.000,00
Estoque R$ 23.000,00
Capital R$ 33.000,00
 
Em 01/2021, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 31/12/2020 por R$ 6.000,00 a prazo com incidência de
17% de ICMS.
Sobre o que se constatou, em 31/01/2021, no balancete de apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
 Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00. 
B)
 Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
C)
 Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 

D)
 Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
Admita-se que, no primeiro trimestre de 2020, um posto de combustível, optante pela tributação com base no lucro presumido:
 
a) Percebeu receita de venda de combustíveis, no valor de:
• R$ 423.000,00 em janeiro;
• R$ 650.000,00 em fevereiro;
• R$ 240.000,00 em março.
 
b) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 2.900,00 de aluguel por mês, totalizando no trimestre R$ 8.700,00.
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)
 
c) Sendo que no mês de fevereiro:
• Percebeu rendimentos brutos de aplicações �nanceiras de renda �xa de R$ 4.700,00. Sobre os rendimentos de aplicações há de destacar R$ 940,00 de IRRF.
• Obteve R$ 270,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
• Recebeu R$ 410,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 2.100,00 em vendas canceladas.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 3.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 2.550,00.
 
d) Sendo que no mês de março:
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 43.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 36.550,00.
• Teve R$ 1.132,00 em vendas canceladas.
 
Sobre o valor do IRPJ que deverá ser pago no trimestre (já descontando os impostos retidos), assinale a alternativa CORRETA: 
A)
R$ 8.522,70.
B)
R$ 6.621,11.
C)
R$ 12.155,44. 

D)
R$ 6.419,07.  
Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de Equipa Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um
transformador para uso operacional em seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso naalíquota de 17%. Houve nessa operação
frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%.
 
Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do mês já em 05/2020 referente a essas duas operações,
assinale a alternativa CORRETA: 
A)
 R$ 358,77.
B)
R$ 515,11. 

C)
R$ 400,38. 
D)
R$ 301,11. 
Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela tributação com base no Lucro Real anual:
 
Obteve os seguintes valores:
 
• R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos.
• R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
• R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 15.300,00.
• Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
• Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
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• Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.
• Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
• Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
• R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
• R$ 1.600,00 em Grati�cações a diretores.
• R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos �scais de anos anteriores.
 
Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo estimado, assinale a alternativa CORRETA:
A)
 R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 10.164,00 de IRPJ. 
B)
R$ 5.715,99 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. 

C)
R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 7.464,00 de IRPJ. 
D)
R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
Considerando:
 
• Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00
• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00
• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota �scal.
• Venda destinada a consumidor �nal
 
Sobre o preço de venda �nal do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário:
Coe�ciente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
A)
 R$ 488,11.
B)
 R$ 395,12.
C)
R$ 411,99. 

D)
R$ 431,48. 
A TWK S/A adquiriu matéria-prima de comerciante atacadista não contribuinte do IPI, ou seja, na nota �scal de compra não veio destacado o IPI. Sabe-se que o
valor dos produtos adquiridos soma R$ 23.700,00 e, de acordo com a TIPI, o produto adquirido está sujeito a 8% de IPI.
 
Sobre o valor que a TWK S/A poderá creditar do IPI, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
 R$ 325,00. 
B)
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B)
R$ 1.896,00. 

C)
 R$ 948,00.
D)
 R$ 0,00. 
Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre
essa compra teve também despesas com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de
17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são destinadas à comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda
vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$
199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária.
 
Sobre o saldo �nal do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas operações no mês, assinale a alternativa CORRETA:
Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. 

A)
 R$ 218,89 de ICMS a pagar.
B)
 R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
C)
 R$ 117,40 de ICMS a pagar. 

D)
 R$ 151,23 de ICMS a pagar. 
A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00.
Margem de ganho esperada sobre venda: 21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%.
 
Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa CORRETA:
A)
R$ 1.584,99.
B)
 R$ 1.523,78. 

C)
R$ 1.618,44. 
D)
 R$ 1.671,88. 
Venda dentro de um mesmo Estado de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária.
 
Sabe-se que: mercadoria destinada para revenda, MVA Original 38%, alíquota interna 12%, fretes R$ 143,00, seguro R$ 34,00. Emitente e destinatário são
empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A)
R$ 9.110,44. 

B)
R$ 7.847,54.
C)
R$ 8.888,12. 
D)
$
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R$ 7.555,55. 
Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS
embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que os
produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada à comercialização e que o valor devolvido será compensado com o
total a receber do cliente.
 
Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA:
Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
A)
 R$ 5.100,00.

B)
R$ 4.480,00. 
C)
R$ 4.750,00. 
D)
R$ 3.310,00. 
Supondo-se que determinada Pessoa Jurídica optante pela tributação com base no lucro real tenha Prejuízos Fiscais controlados na Parte "B" do LALUR,
gerados nos anos-calendários de 2018 até 2020, no valor de R$ 60.000,00 e que esta mesma Pessoa Jurídica tenha apurado no primeiro trimestre de 2021,
Lucro Real antes da compensação dos prejuízos �scais, no valor de R$ 20.000,00.
 
Sobre a compensação máxima permitida nesse trimestre, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
R$ 10.000,00. 

B)
R$ 6.000,00. 
C)
R$ 3.000,00.
D)
R$ 60.000,00. 
 Admita-se que, em outubro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido:
 
a) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 400,00 de aluguel (receita não relacionada à atividade da empresa).
b) Percebeu rendimentos brutos de aplicações �nanceiras de renda �xa de R$ 4.000,00. Sobre os rendimentos de aplicações há de destacar R$ 200,00.
c) Obteve R$ 400,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 2.000,00 em vendas canceladas.
f) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 200.000,00.
 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 10/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
R$ 1.319,18.
B)
R$ 1.313,00. 
C)
R$ 1.316,58. 
D)
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
D)
R$ 1.287,00. 
A Empresa ABC LTDA possui sua matriz localizada no Estado de São Paulo e irá abrir uma �lial no Estado de Santa Catarina. Sabe-se que a matriz é optante do
Simples Nacional. Sobre a possibilidade da Empresa ABC LTDA optar pelo Simples Nacional somente em relação a sua matriz e em relação a sua Filial optar
pelo Lucro Presumido ou Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
Sim. A opção é formalizada pelos estabelecimentos que tiverem interesse em ingressar no Simples Nacional. 

B)
 Não. A opção vale para todos os estabelecimentos (matriz e, se existirem, �liais) da pessoa jurídica. 
C)
 Sim. A opção vale somente para os estabelecimentos assinalados quando da formalização da opção.
D)
Sim. A opçãovale para todos os estabelecimentos pertencentes a uma Unidade da Federação.
Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo dos
serviços prestados: R$ 2.500,00. Margem de ganho esperada sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota incidente de ISSQN: 4,5%.
 
Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA: 
A)
R$ 3.135,00. 
B)
R$ 3.112,50. 
C)
R$ 3.250,00. 

D)
R$ 3.272,25.
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