Avaliação de Contabilidade Tributária

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Avaliação da Disciplina (Cod.:694397) - Contabilidade Tributária (122484) -
Prova (48950134)
Questão 1 - Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é
8%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; 358 unidades ao valor
unitário de R$ 31,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 130,00; valor do seguro: R$ 21,00; valor
das despesas acessórias: R$ 13,00. Operação sem incidência do regime de Substituição Tributária. Sobre o
valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 14.177,88.
B) R$ 12.162,96.
C) R$ 13.182,25.
D) R$ 11.188,88.
Questão 2 - Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma
determinada mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na
mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que
os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada à comercialização e
que o valor devolvido será compensado com o total a receber do cliente. Sobre o saldo de IPI a pagar após
essas operações, assinale a alternativa CORRETA: Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$
103,75.
A) R$ 3.310,00.
B) R$ 5.100,00.
C) R$ 4.750,00.
D) R$ 4.480,00.
Questão 03 - Considerando:
•Custo do produto 336,20
•Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
•Incidência de ICMS 12%
•Incidência do IPI 10%
•Venda destinada à comercialização.
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 512,50.
B) R$ 548,55.
C) R$ 528,50.
D) R$ 501,00.
Questão 4 - Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de
Equipa Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso operacional em seu ativo
imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. Houve nessa operação
frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%. Sobre o valor de
crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do mês já em 05/2020 referente
a essas duas operações, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 400,38.
B) R$ 301,11.
C) R$ 515,11.
D) R$ 358,77.
Questão 05 – Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI
é 12%; operação interestadual de SP para o SC; alíquota interestadual do ICMS de 12%; alíquota interna do
ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$
230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. Operação SUJEITA ao regime de
Substituição Tributária. MVA ajustada 45%. Comprador e vendedor optantes do Lucro Presumido e têm o regime
não cumulativo de ICMS e IPI. Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 18.887,99.
B) R$ 16.999,88.
C) R$ 15.877,11.
D) R$ 17.710,71.
Questão 6 - Dentro do plano de negócios, na etapa que trata da análise do mercado, definir os objetivos
relacionados aos concorrentes é um dos segredos para tornar o empreendimento vitorioso. Acerca dos
objetivos que devem ser definidos com base nos concorrentes, assinale V para verdadeiro e F para falso nas
afirmativas que seguem:
( ) Identificar os concorrentes.
( ) Unir-se aos concorrentes.
( ) Superar os concorrentes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A) V – F – V.
B) V – V – F.
C) V – V – V.
D) V – F – F.
Questão 7 - O plano de marketing é uma etapa importante dentro do plano de negócios, principalmente pela
definição do preço do produto/serviço. Assim, o preço do produto/serviço é definido com base... Assinale a
alternativa que completa corretamente a frase:
A) No custo de produção somado com a margem de lucro.
B) No valor da cotação da moeda estrangeira.
C) No valor sentimental.
D) No valor praticado pelo mercado internacional.
Questão 8 - Considerando:
•Custo do produto 336,20
•Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
•Incidência de ICMS 12%
•Incidência do IPI 10%
•Venda destinada a consumidor final Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Albatroz S/A,
Assinale a alternativa CORRETA: Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a
seguir, se necessário:Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)]
A) R$ 499,44.
B) R$ 519,58.
C) R$ 501,00.
D) R$ 544,77.
Questão 9 - Ser empreendedor é ter iniciativa para criar algo novo e de valor para os clientes/mercado. Há três
elementos que são de extrema importância na formação do empreendedor: a família, a escola e a sociedade.
Diante disso, analise e associe os itens que seguem:
I – Família II – Sociedade III - Escola
( ) A convivência diária contribui para criar futuros empreendedores.
( ) É responsável pela formação e qualificação dos futuros empreendedores.
( ) É afetada diretamente por fatores que facilitam ou dificultam os empreendedores.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas:
A) III – II – I.
B) I – III – II.
C) I – II – III.
D) III – I – II
Questão 10 - Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro
presumido:
a)Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa).
b)Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
c)Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00.
d)Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e)Teve R$ 500,00 em vendas canceladas.
f)Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado.
g)Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00.
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a
alternativa CORRETA:
A) R$ 684,45.
B) R$ 685,10.
C) R$ 677,95.
D) R$ 710,45.
Questão 11 - Considerando:
•Custo do produto 210,60
•Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
•Despesas de frete R$ 60,00
•Despesas de seguro R$ 15,00
•Despesas acessórias R$ 10,00
•Incidência de ICMS 7%
•Incidência do IPI 15%
•As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal.
•Venda destinada a consumidor final Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A.
Assinale a alternativa CORRETA:Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a
seguir, se necessário:Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)]
A) R$ 431,48.
B) R$ 488,11.
C) R$ 411,99.
D) R$ 395,12.
Questão 12 - Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela
tributação com base no Lucro Real anual: Obteve os seguintes valores:
•600,00 em recuperação de despesas – custos.
•R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
•R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
•Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando
um valor líquido de R$ 15.300,00.
•Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
•Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
•Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
•Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.
•Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
•Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
•R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
•R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores.
•R$ 230,00 em multas de trânsito.
Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos fiscais de anos anteriores. Sobre o valor a pagar (já
descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo estimado, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
B) R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 10.164,00 de IRPJ.
C) R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 7.464,00 de IRPJ.
D) R$ 5.715,99 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ.
Questão 13 - A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESAOPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as
seguintes operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram
respectivamente direitos e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa encerrou o mês com
um saldo de R$ 10.000,00 em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a
pagar. Sabe-se que a empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com um tipo
de mercadoria. 10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com
17% de crédito de ICMS.19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de
débito de ICMS. 21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30 unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 17%
de crédito de ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo com 12% de
débito de ICMS. Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa
CORRETA:
A) R$ 750,00 de ICMS a pagar.
B) R$ 450,00 de ICMS a pagar.
C) R$ 950,00 de ICMS a pagar.
D) R$ 850,00 de ICMS a compensar.
Questão 14 - A análise do mercado é uma etapa de suma importância para a confecção do plano de negócios,
uma vez que ela ajudará o empreendedor... Assinale a alternativa que completa corretamente a frase:
A) A estabelecer o valor que poderá ser faturado.
B) A conhecer o cliente e suas necessidades.
C) A definir o ponto de equilíbrio financeiro.
D) A conhecer as condições financeiras da concorrência.
Questão 15 - A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a
prestação de serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétrica e o lançamento
dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à empresa Energia
Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da prestação de serviços foi de R$
100.000,00, descrito na nota fiscal de prestação de serviços da seguinte forma: Mão de obra para colocação de
postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº 116/2003. Com
retenção de ISSQN. Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades: Blumenau: 130 postes.Indaial: 70
postes. Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% em
todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 4.000,00.
B) R$ 2.600,00.
C) R$ 1.050,00.
D) R$ 1.400,00.
Questão 16 - Admita-se que, em outubro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro
presumido:
a)Recebeu do Sr. José da Silva R$ 400,00 de aluguel (receita não relacionada à atividade da empresa).
b)Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.000,00. Sobre os rendimentos
de aplicações há de destacar R$ 200,00.
c)Obteve R$ 400,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
d)Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e)Teve R$ 2.000,00 em vendas canceladas.
f)Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 200.000,00.
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 10/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a
alternativa CORRETA:
A) R$ 1.316,58.
B) R$ 1.287,00.
C) R$ 1.319,18.
D) R$ 1.313,00.
Questão 17 - Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8
unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas com fretes
no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17%
de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são destinadas à comercialização. No
mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre
essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto
as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição
tributária. Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas
operações no mês, assinale a alternativa CORRETA: Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo.
A) R$ 218,89 de ICMS a pagar.
B) R$ 117,40 de ICMS a compensar.
C) R$ 117,40 de ICMS a pagar.
D) R$ 151,23 de ICMS a pagar.
Questão 18 - Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro
presumido obteve:
•R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno.
•R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo
•R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado.
•R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno.
•R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes.
•R$ 310,00 em descontos obtidos.
•R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira.
•R$ 500,00 em juros sobre capital próprio.
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a
alternativa CORRETA:
A) R$ 15.915,00.
B) R$ 6.915,00.
C) R$ 6.978,00.
D) R$ 6.963,00.
Questão 19 - Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos Valor da venda dos produtos na nota fiscal: R$
5.000,00; Seguros e fretes, cobrados do destinatário (inseridos na nota fiscal): R$ 500,00; Desconto
incondicional concedido (desconto promocional inserido na nota fiscal): R$ 500,00; Alíquota do ICMS: 17%.
Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor de R$ 3.000,00 a prazo
para pagamento em 60 dias, com crédito de ICMS de 17%. Essas foram as únicas operações do mês.Sobre o
saldo de ICMS a pagar no final do mês, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 340,00.
B) R$ 510,00.
C) R$ 850,00.
D) R$ 255,00
Questão 20 - Determinada indústria optante pelo Lucro Real apresentou as seguintes informações no mês de
agosto de 2019:
1.Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas industrialização - peças de máquinas as quais se
desgastam pela ação direta sobre o produto) não sujeitas à substituição tributária do ICMS no valor de R$
7.000,00 com R$ 1.190,00 de ICMS destacado e 15% de IPI totalizando o valor total da NF em R$ 8.050,00, ou
seja, R$ 1.050,00 de IPI.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% de ICMS e
5% de IPI já calculados e inseridos no preço.
3.Compra de produtos para industrialização R$ 21.900,00. Compra efetuada de empresas do simples, as quais
são comércios, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.102. ICMS destacado nos documentos fiscais: R$
610,00.
4.Compra de produtos para industrialização R$ 12.900,00. Compra efetuada de atacadistas. ICMS destacado R$
1.548,00. Alíquota do IPI conforme NCM 15%.
5.Compra de produtos para industrialização no valor de R$ 77.700,00, com incidência de 10% de IPI e 17% de
ICMS já calculados e inseridos no preço.
6.Compra de um veículo para uso na produção registrado contabilmente como ativo imobilizado no valor de R$
60.000,00 com 17% de ICMS e 10% de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 66.000,00, ou seja, R$
6.000,00 de IPI.
7.Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas no setor administrativo) não sujeitas à substituição
tributária do ICMS no valor de R$ 1.900,00 com R$ 323,00 de ICMS destacado e 15% de IPI, totalizando o valor
total da NF em R$ 2.185,00, ou seja, R$ 285,00 de IPI.
Sobre o valor que essa empresa terá a pagar de IPI após a apuração desse imposto, assinale a alternativa
CORRETA:
A) R$ 5.918,86.
B) R$ 15.000,00.
C) R4 4.666,36.
D) R$ 5.633,86.