AOL 2 - Fundamentos de Auditoria Contábil

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Conteúdo do exercício 
1. Pergunta 1 
/1 
Diferente de outras profissões, na auditoria, a desconfiança deve nortear todas as análises. Nada poderá ser 
revisto sob a óptica da certeza. É como se toda e qualquer informação, por mais consistente que seja, sempre 
precise ser testada e aprovada após um exame criterioso. 
Diante disso e do conteúdo estudado sobre direcionamento dos testes, responda: qual é o termo técnico para 
esta desconfiança presumida do auditor: 
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0. 
princípio da prudência: o auditor o utiliza na análise das contabilizações de origem duvidosa. 
1. 
ceticismo profissional: o auditor deve estar munido disso na execução de suas atividades na 
entidade. 
Resposta correta 
2. 
ética profissional: o auditor tratará todas as informações contábeis que o circunda, com 
desconfiança. 
3. 
imparcialidade profissional: o auditor deve trabalhar com a dúvida, pois garante a 
neutralidade de suas ações. 
4. 
auditoria corretiva: o auditor, para detectar e corrigir problemas, ampara-se em uma 
desconfiança profissional. 
2. Pergunta 2 
/1 
Considere a seguinte situação: 
O senhor Alcebíades, recém-formado em contabilidade, foi convidado por um amigo a analisar uns 
demonstrativos contábeis de uma empresa em que trabalha. Na posse da documentação auxiliar, dos livros 
contábeis e das notas explicativas, Alcebíades percebeu que as receitas e despesas só foram registradas nos 
períodos posteriores às suas ocorrências e quando estas haviam sido recebidas ou quitadas. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os princípios da contabilidade, assinale a 
alternativa que apresenta o tratamento correto das contas contábeis, na lógica estribada pelo princípio da 
competência. 
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0. Incorreta: 
Os recursos e dispêndios correspondentes são registrados como contas patrimoniais em um 
mesmo período. 
1. 
Os recursos e dispêndios correspondentes são registrados como contas de resultado em um 
mesmo período. 
Resposta correta 
2. 
Os ativos e dispêndios correspondentes são registrados como contas de resultado em um 
mesmo período. 
3. 
Os ativos e passivos correspondentes são registrados como contas extrapatrimoniais em um 
mesmo período. 
4. 
Os dispêndios e passivos correspondentes são registrados como contas de resultado em um 
mesmo período. 
3. Pergunta 3 
/1 
A entidade pode ser uma pessoa física ou jurídica desde que desempenhe uma atividade com ou sem fins 
econômicos e que opte ou que seja obrigada a elaborar relatórios econômico-financeiros. Destarte é preciso 
conhecer as características fundamentais da contabilidade para geração e elaboração de informações 
pertinentes para as tomadas de decisão. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o princípio da entidade, analise as afirmativas 
a seguir: 
I. É necessário haver divisão patrimonial entre a entidade e os seus proprietários, evitando uma confusão 
entre os seus respectivos bens, direitos e obrigações. 
II. No âmbito da contabilidade e da auditoria, a entidade como conhecemos hoje se apresenta sem uma 
personalidade definida, tendo um caráter meramente tangível. 
III. O princípio da entidade, ao lado do princípio da continuidade, é um dos esteios indispensáveis para a 
contabilidade, qualificando-a como um modelo de ciência. 
IV. A despersonificação da pessoa jurídica, tratada claramente no ordenamento jurídico brasileiro, não 
converge com o princípio da entidade das ciências contábeis. 
Está correto apenas o que se afirma em: 
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0. 
I e IV. 
1. 
III e IV. 
2. 
II e III. 
3. 
II e IV. 
4. 
I e III. 
Resposta correta 
4. Pergunta 4 
/1 
Leia o trecho a seguir: 
“No trabalho direto, o auditor deve mensurar ou avaliar o objeto de acordo com os critérios aplicáveis. 
Adicionalmente, o auditor deve aplicar as habilidades e técnicas de asseguração para obter evidências 
apropriadas e suficientes sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os 
critérios aplicáveis.” 
Fonte: Conselho Federal de Contabilidade. Norma brasileira da contabilidade – NBC TA estrutura conceitual. 
Brasília: CFC, 2015, p. 5. Disponível em: 
<https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTAESTRUTURACONCEITUAL.pdf>. Acesso em: 15 out. 
2020. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre testes de superavaliação e subavaliação, 
analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
I. ( ) Contas contábeis com erros de valores exorbitantes passarão pelo teste de superavaliação. 
II. ( ) As contas contábeis com erros de valores diminutos passarão pelo teste de superavaliação. 
III. ( ) O teste de subavaliação é um tipo de exame pertencente ao rol de testes de aderência. 
IV. ( ) O teste de superavaliação é geralmente aplicado em contas do ativo e despesas. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
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0. 
V, F, V, F. 
1. Incorreta: 
V, V, F, F. 
2. 
F, F, V, V. 
3. 
F, V, F, V. 
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTAESTRUTURACONCEITUAL.pdf
4. 
V, F, F, V. 
Resposta correta 
5. Pergunta 5 
/1 
As entidades, atualmente, precisam periodicamente revisar suas determinações para entender o que 
acontece a sua volta e buscar uma ligação com as novas ideias do mundo tecnológico. Elas não podem ser 
uma ilha de produção, apenas preocupadas com sua lucratividade e produtividade, é necessário que sejam 
fontes de inspiração, tanto nas ideias progressivas quanto na transparência. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre teste de observância, pode-se afirmar que o 
seu foco de avaliação é o(a): 
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0. 
controle interno, preocupando-se com os impactos relevantes nos valores e registros dos 
demonstrativos contábeis. 
1. 
controle produtivo, investigando possíveis perdas e desperdícios em toda cadeia produtiva 
da entidade. 
2. 
controle interno, focando na eficiência e eficácia no dia a dia da entidade e entre seus 
colaboradores. 
Resposta correta 
3. 
controle externo, observando as determinações legais dos governos e órgãos fiscalizadores 
dentro da entidade. 
4. 
controle de fraudes, identificando os principais focos de erros e fraudes contidos nas 
demonstrações contábeis. 
6. Pergunta 6 
/1 
Leia o trecho a seguir: 
“O regime de competência retrata com propriedade os efeitos das transações econômicas de uma entidade, 
nos períodos em que ditos efeitos são produzidos, ainda que os recebimentos e pagamentos em caixa 
ocorram em outros períodos. Na lógica da Estrutura Conceitual, o Regime de Competência é capaz de 
fornecer melhor base de avaliação da performance passada e futura da entidade do que a informação 
puramente baseada em recebimentos e pagamentos em caixa ao longo de um mesmo período.” 
Fonte: RODRIGUES, A.; GOMES, J. Contabilidade empresarial: textos e casos sobre CPC e IFRS. Rio de Janeiro: 
Elsevier, 2014. p. 49. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o princípio da competência, analise as 
afirmativas a seguir: 
I. As vendas a prazo de mercadorias devem ser registradas nas contas contábeis: Clientes e Receitas, ainda 
que sua quitação não tenha ocorrido no mesmo ato. 
II. Uma despesa incorrida no mês X1 e paga no mês X2 deverá ser lançada como conta de resultado no mês 
X2, afinal, o ato de pagamento desta é mais preponderante. 
III. A Lei das S/A’s traz inúmeras recomendações na esfera contábil para as empresas deste regime 
societário, tais como o uso do regime de caixa nas demonstrações. 
IV. Uma despesa não incorrida e paga no mês Y1, que só será consumida no mês Y2 e no resto do ano 01, 
deverá ser ativada e, a cada consumo, reconhecida como dispêndio. 
Está correto apenas o que se afirma em: 
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0. 
II e III. 
1. 
I e IV. 
Resposta correta 
2. 
I e II. 
3. 
I e III. 
4. 
II e IV.7. Pergunta 7 
/1 
A entidade deve criar procedimentos eficazes e eficientes que garantam e aumentem a produtividade de seus 
produtos e/ou serviços, de uma maneira que não constitua aumento de custos e respeite as determinações 
dos institutos de qualidade e fiscalizatórios 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre controle interno, dentre as categorias de 
controle, pode-se afirmar que o texto faz referência à categoria: 
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0. Incorreta: 
incumbida pela observância em sentido amplo e restrito de leis e regras provenientes do 
Estado, órgãos de controle independentes e da própria entidade. Além disso, esta está ligada 
à normatização. 
1. 
concentrada na preparação do parecer opinativo das demonstrações contábeis elaboradas 
pela entidade, respeitando as ordenações de caráter jurídico e profissional. 
2. 
centralizada nas atividades, registro e elaboração dos relatórios contábeis, albergando as 
atividades de custos, de apuração do resultado e de determinações tributárias. 
3. 
atrelada à atividade-fim e os objetivos sociais elencados em documento de constituição da 
entidade. Chama-se operacional, porém abrange também a fabricação, o comércio e o serviço. 
Resposta correta 
4. 
ligada às ferramentas de controle dos fluxos financeiros e econômicos da entidade ante o 
cenário mercadológico em que se situa, influenciando os investimentos futuros. 
8. Pergunta 8 
/1 
Leia o trecho a seguir: 
“Princípios contábeis podem ser conceituados como premissas básicas acerca dos fenômenos e eventos 
contemplados pela contabilidade, premissas que são a cristalização da análise e a observação da realidade 
econômica, social e institucional.” 
Fonte: IUDÍCIBUS, S. Contabilidade introdutória. 11ª ed. São Paulo: Atlas, 2010. p. 285. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os princípios fundamentais de contabilidade, 
analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
I. ( ) O princípio da oportunidade consagra duas características para as informações relevante nas tomadas 
de decisão: tempestividade e integridade. 
II. ( ) O princípio da continuidade é imutável e esta imutabilidade é incondicional, ainda que a entidade corra 
o risco iminente de extinção. 
III. ( ) O conservadorismo ou o princípio da prudência preza pela precaução ante qualquer incerteza e isso 
não é incompatível com a neutralidade exigida. 
IV. ( ) Os bens adquiridos e sujeitos à imobilização devem ser escriturados pelo seu custo original, pois é o 
que recomenda o princípio da competência. 
V. ( ) O princípio da competência seguirá a mesma lógica do regime de caixa nas demonstrações, 
preocupando-se com os pagamentos e recebimentos. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Ocultar opções de resposta 
0. 
V, F, V, F, F. 
Resposta correta 
1. 
V, V, F, F, V. 
2. 
F, V, F, V, F. 
3. 
V, F, V, F, V. 
4. 
V, F, V, V, F. 
9. Pergunta 9 
/1 
Leia o trecho a seguir: 
“Os procedimentos substantivos são definidos para detectar distorções relevantes no nível da afirmação. 
Eles compreendem testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos. A definição de 
procedimentos substantivos inclui a identificação de condições relevantes para o propósito do teste que 
constituem distorção na afirmação relevante. (Alterado pela Revisão NBC 03).” 
Fonte: Conselho Federal de Contabilidade. Norma brasileira da contabilidade – NBC TA 500 (R1) – evidência 
de auditoria. Brasília: CFC, 2016, item A34. p. 11. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre teste substantivo, conforme as Normas 
Brasileiras de Contabilidade ele subdivide-se em: 
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10. Pergunta 10 
/1 
Leia o trecho a seguir: 
“Como explicado na NBC TA 200, item 5, obtém-se segurança razoável quando o auditor obtiver evidência de 
auditoria apropriada e suficiente para a redução do risco de auditoria (isto é, o risco de que o auditor 
expresse uma opinião não apropriada quando as demonstrações contábeis apresentam distorção relevante) 
a um nível aceitavelmente baixo.” 
Fonte: Conselho Federal de Contabilidade. Norma brasileira da contabilidade – NBC TA 500 (R1) – evidência 
de auditoria. Brasília: CFC, 2016, item A7. p. 6. 
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre os procedimentos atinentes ao teste de 
observância, analise as afirmativas a seguir: 
I. A validade consiste na averiguação e na legitimação dos valores colhidos através de atestação. 
II. A inspeção se trata da conferência de registro, ativos intangíveis e documentos in loco. 
III. A suficiência se refere à integridade das informações geradas e está ligada às boas práticas de auditoria, 
atendendo a padrões satisfatórios. 
IV. A observação busca ratificar aquilo que está descrito nos relatórios, através de um exame mais aguçado. 
A seguir, assinale a alternativa correta: 
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0. 
II e IV. 
Resposta correta 
1. 
I e III. 
2. 
I e IV. 
3. 
II e III. 
4. 
I e II.