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SPED e SI Propósito de Sistemas de Informação Sistemas de processamento de transações. Processam e registram as transações de uma organização. (transação: compra de um produto, fazer um depósito bancário). Sistemas de Processamento de transações ajudam os gestores a responder inúmeras questões que mantêm seus negócios estáveis e lucrativos 2 Contabilidade Financeira Contabilidade Gerencial SIC Custos Orçamentos Contabilidade Divisional Planejamento Outros... Exemplo: Sistemas de Informação Contábil Contabilidade Financeira: lida com a elaboração e a comunicação de informações econômicas de uma empresa, dirigida a uma clientela externa: acionistas, credores (bancos, fornecedores, etc), entidades reguladoras e autoridade tributárias. Ela evidencia o resultado das decisões tomadas pelos gestores. A contabilidade financeira está restrita a elaboração de relatórios contábeis exigidos por leis ou entidades reguladoras. (CVM, Código Comercial, Código Civil (novo), Secretarias de Tributação). 3 Contabilidade Financeira Contabilidade Gerencial SIC Custos Orçamentos Contabilidade Divisional Planejamento Outros... Exemplo: Sistemas de Informação Contábil Contabilidade Gerencial: fornece informações econômicas para clientes internos (funcionários, diretoria, gerentes). As informações geradas por este sistema, geralmente não são divulgadas externamente, já que têm caráter estratégico e permitirão aos gestores tomarem decisão a fim de obter um desempenho melhor para a empresa. Elas deveriam servir para: Melhorar a qualidade das operações Reduzir custos operacionais Aumentar a adequação das operações às necessidades dos clientes 4 O QUE É SPED? Sistema Público de Escrituração Digital Marca o avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes. Contabilidade e SPED Normas Contábeis Comitê de Pronunciamentos Contábeis Legislação tributária Indicadores gerenciais Contabilidade Financeira Contabilidade Tributária Controladoria ou Contabilidade Gerencial Obrigação principal Pagamento dos tributos Declarações para o órgão fiscalizador de informações capazes de confirmarem o pagamento dos tributos. 01 02 Obrigação Acessória Contabilidade Tributária SPED Universo SPED CT-e ECD ECF EFD – ICMS-IPI NF-e EFD – Contribuições EFD – Reinf E-Financeira E-Social NFS-e NFC-e MDF-e Exemplo de Fluxo das informações do SPED Emissão da nota fiscal Apuração dos tributos da operação Cruzamentos das informações enviadas pelos SPED´s Tributos Envio dos outros SPED´s Venda Órgão fiscalizador NF-e NFC-e NFS-e CT-e Desafios dos SPED´s para as empresas http://sped.rfb.gov.br/ Cadastro, parametrizações, atualizações dos sistemas fiscais ou soluções fiscais com base nas legislações Atualização e treinamento dos empregados do departamento fiscal/contábil Diminuir os riscos de informações divergentes entre as declarações (ECF x Perdcomp´s x DCTF) Layouts específicos ERP Conhecimento técnico Cruzamento das informações SPED Exempo de Cruzamento das Informações Apuração PIS/COFINS x Valor pago x Declaração DCTF SPED EFD-CONTRIBUIÇÕES x Exempo de Cruzamento das Informações Apuração PIS/COFINS Valor R$ 36.050,95 Comprovante de pagamento Exempo de Cruzamento das Informações Declaração DCTF EFC-Contribuições Como é feito o envio dos arquivos SPED? A Receita Federal disponibiliza o Programa Validador e Assinador (PVA) e Arquivos XML (Notas Fiscais eletrônicas, e-Social e Reinf, por exemplo.) Quais são os benefícios dos SPED? Redução de custos com a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel. Redução do envolvimento involuntário em práticas fraudulentas. Fortalecimento do controle e da fiscalização por meio de intercâmbio de informações entre as administrações tributárias. Uniformização das informações que o contribuinte presta às diversas unidades federadas. Redução do tempo despendido com a presença de auditores fiscais nas instalações do contribuinte. Rapidez no acesso às informações. Estatísticas Multa pela não entrega! Multas muitas vezes com base na receita bruta da empresa Penalidades aplicadas também quando ocorrer entrega de informações inexatas, com erro ou incompletas. CUIDADO! Gerenciamento das entrega dos SPED´s e guarda dos arquivos originais, retificadoras e recibos de entrega. O futuro Inteligência artificial Reforma tributária SPED nas empresas 2021….
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