APOL - Contabilidade Tributária

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Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil.
Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que:
Nota: 10.0
	
	A
	É devida exclusivamente pelos empregados
	
	B
	É devida exclusivamente pelos empregadores
	
	C
	É devida exclusivamente pelo Governo Federal
	
	D
	É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a contribuição previdenciária é devida pelos empregados e pelos empregadores. Base (Rota 5, tema 1, páginas 2 e 3).
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de:
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 3.000
	
	B
	R$ 7.600
	
	C
	R$ 1.800
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das receitas pela empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5).
	
	D
	R$ 4.560
	
	E
	R$ 4.800
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000.
Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser recolhida, é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas?
Nota: 10.0
	
	A
	Três parcelas de R$ 600
	
	B
	Uma parcela de R$ 1.800
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois como o valor não pode ser divido em parcelas de igual valor acima de 1.000, pois se dividir R$ 1.800 em duas ou três vezes o valor ficará abaixo de R$ 1.000, então a empresa somente poderá pagar os R$ 1.800 em uma parcela. Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13).
	
	C
	Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais
	
	D
	Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais
	
	E
	Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de cada tributo, o tipo de operação e o regime de tributação da organização. 
Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de venda totalizando um valor de PIS a ser recolhido de R$ 10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o lançamento contábil correto a ser realizado:
Nota: 10.0
	
	A
	Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo)
R$ 10.000
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois em uma operação de vendas deve ser realizado um lançamento a débito na conta de PIS sobre Vendas e outro a crédito na conta de PIS a Recolher. Base (Rota 4, tema 5, páginas 13 e 16).
	
	B
	Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000
	
	C
	Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000
	
	D
	Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000
	
	E
	Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
A charge exposta acima remete a uma das possibilidades de saque do FGTS.
Nesse sentido, assinale a alternativa que apresenta essa possibilidade:
Nota: 10.0
	
	A
	Demissão sem justa causa.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois trata-se de demissão sem justa causa. A alternativa (b), (c), (d) e (e) estão incorretas, pois apesar de serem situações que permitem o saque do FGTS, não remetem a situação exposta na charge. Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7).
	
	B
	Demissão por justa causa.
	
	C
	Aposentadoria
	
	D
	Encerramento de contrato de trabalho por tempo definido
	
	E
	Adesão ao saque-aniversário do FGTS
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
A Lei n° 123/2006 estabeleceu que as empresas optantes pelo regime de tributação do Simples Nacional teriam sua tributação simplificada e unificada.
Nesse contexto, avalie as seguintes asserções que tratam sobre a cobrança do INSS em empresas do Simples Nacional: 
I – Em empresas do Simples Nacional, exceto as enquadradas no Anexo IV, a cobrança do INSS (CPP) é realizada de forma unificada juntamente com os outros tributos
Sendo que,
II – O INSS parte do empregado, também é recolhido por essas empresas de forma unificada com base nas receitas do período
É correto o que se afirma em:
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois empresas do Simples Nacional recolhem a parte da empresa juntamente com os demais tributos em guia unificada, tornando a asserção I verdadeira. A asserção II é falsa, pois o INSS parte do empregado é recolhido separadamente com base nas remunerações pagas aos colaboradores. Base (Rota 5, tema 4, páginas 8 e 9).
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
As empresas normalmente realizam o recolhimento de 20% referente a contribuição previdencia´ria sobre a folha de pagamento. Contudo, a partir da Lei n° 12.546/12 e das alterações promovidas pela Lei n° 13.161/15, alguns setores de atividade econômica puderam substituir a contribuição sobre a folha de pagamento por um percentual aplicado sobre a receita bruta, variando entre 2% a 4,5% dependendo do setor de atividade. Essa contribuição é denominada de Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB). 
Analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação a Contribuic¸a~o Previdencia´ria Sobre Receita Bruta (CPRB).
I. A base de cálculo da contribuição previdenciária não engloba os valores das vendas canceladas;
II. A base de cálculo da contribuição previdenciária engloba descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação.
III. A CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas.
Agora, marque a sequência correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
	
	A
	V, V, F
	
	B
	F, V, V
	
	C
	V, V, V
	
	D
	V, F, V
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a base de cálculo da CPRB não considera as vendas canceladas, descontos incondicionais concedidos, além das receitas vinculadas às atividades de exportação. Tornando a assertiva I verdadeira e a II falsa. Além disso, a CPRB é optativa para empresas de 56 setores de atividades econômicas, tornando a assertiva III verdadeira. Base (Rota 4, tema 4, páginas 9 e 10).
	
	E
	F, F, V
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
O Fundo de Garantia por Tempode Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, quais tipos de contas são movimentadas em um lançamento de reconhecimento de valor de FGTS a ser recolhido sobre o salário de um empregado?
Nota: 10.0
	
	A
	Uma conta de despesa e uma conta do passivo
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a),  o reconhecimento de FGTS envolve uma conta de despesa (Despesa com FGTS) e uma conta do passivo (FGTS a Recolher). Base (Rota 5, tema 5, páginas 9 a 11).
	
	B
	Duas contas do passivo
	
	C
	Duas contas do ativo
	
	D
	Uma conta de ativo e uma conta do passivo
	
	E
	Duas contas de despesas
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador?
Nota: 10.0
	
	A
	R$ 24
	
	B
	R$ 120
	
	C
	R$ 144
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre o total da remuneração do empregado haverá a tributação de 8%, ou seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7).
	
	D
	R$ 160
	
	E
	R$ 200
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária
A Constituição Federal e os demais aparatos legais estabelecem a imunidade e a isenção de algumas atividades e tipos de entidades.
Nesse contexto, avalie as seguintes asserções que tratam sobre entidades imunes e isentas: 
I – A isenção não pode ser revogada e se refere a não tributação de determinada pessoa ou determinada atividade
portanto,
II - A imunidade pode ser revogada e subdivide-se em imunidade objetiva e imunidade subjetiva
É correto o que se afirma em:
Nota: 0.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a isenção pode ser revogada, enquanto que a imunidade não pode ser revogada, portanto as assertivas I e II são falsas. Base (Rota 6, tema 3, páginas 8 a 10).