Contabilidade Tributária

Prévia do material em texto

Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os 
regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido. 
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras 
no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos 
os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há 
saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. 
Questiona-se: Qual o valor da COFINS a ser recolhido referente a apuração de março 
de 20x5? 
Nota: 10.0 
 
A R$ 3.000 
 
B R$ 7.600 
 
C R$ 1.200 
 
D R$ 3.040 
 
E R$ 4.560 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois como 
a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, 
nesse caso há R$ 3.040 (R$ 40.000 x 7,6%) de COFINS a recuperar. Sobre as 
vendas serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 7.600 (R$ 100.000 x 7,6%) 
de COFINS sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 4.560 (R$ 
7.600 – R$ 3.040), sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, 
páginas 5 a 8). 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle 
da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de 
caixa. 
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de 
competência e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em 
fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com 
recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos 
anteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 390 
 
B R$ 650 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a 
tributação ocorre seguindo o regime de competência. Portanto, a base de cálculo 
será as receitas do período independentemente do seu recebimento. Assim, o valor 
de PIS será R$ 650 (R$ 100.000 x 0,65%). Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5). 
 
C R$ 1.040 
 
D R$ 4.560 
 
E R$ 1.650 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
 
 
A figura anterior remete aos tipos de tributação existentes no Brasil, no caso a 
tributação sobre a renda, o patrimônio e o consumo. Nesse sentido, analise os tributos 
abaixo e em seguida faça o que se pede: 
I - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) 
II - Imposto sobre a Propriedade de Vei´culos Automotores (IPVA) 
III - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) 
IV – Contribuição previdenciária (INSS) 
De cima para baixo, indique o tipo de cada tributo exposto anteriormente: 
Nota: 10.0 
 
A Renda, Consumo, Renda e Patrimônio 
 
B Consumo, Patrimônio, Consumo e Renda 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o 
ICMS incide sobre o consumo da população, o IPVA é um tributo sobre o 
patrimônio, o COFINS incide sobre o consumo e a contribuição previdenciária 
(INSS) sobre a renda. Base (Rota 6, tema 1, páginas 2 a 4). 
 
C Patrimônio, Patrimônio, Renda e Consumo 
 
D Renda, Consumo, Consumo e Renda 
 
E Consumo, Patrimônio, Renda e Consumo 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle 
da tributação de PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de 
caixa. 
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa 
e todos os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a 
Empresa A obter receitas de vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 
dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em períodos anteriores é correto 
afirmar que o valor da COFINS será de: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 3.000 
 
B R$ 7.600 
 
C R$ 1.800 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a 
tributação pelo regime de caixa ocorre conforme o recebimento das receitas pela 
empresa. Assim, como houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será 
de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os R$ 100.000 de vendas realizadas em fevereiro 
somente serão tributados quando houver o seu recebimento, nesse caso depois de 
60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5). 
 
D R$ 4.560 
 
E R$ 4.800 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda 
para os trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao 
contrato de trabalho por meio de conta vinculada e administrada pela Caixa 
Econômica Federal. O montante é devido pelo empregador e é depositado 
mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a remuneração aos 
trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do 
trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador. 
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração 
de R$ 1.800, englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o 
valor de FGTS a ser recolhido pelo empregador? 
Nota: 10.0 
 
A R$ 24 
 
B R$ 120 
 
C R$ 144 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre 
o total da remuneração do empregado haverá a tributação de 8%, ou seja, R$ 144 
(R$ 1.800 x 8%). Base (Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7). 
 
D R$ 160 
 
E R$ 200 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre 
determinadas circunstâncias. 
Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a 
relação proposta entre elas: 
I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou 
contribuições quando a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. 
Porque 
II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não 
cumprimento das obrigações acessórias que permeiam os tributos. 
É correto o que se afirma em 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da 
I. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois as 
assertivas I e II são verdadeiras, visto que os juros e multas incidem sobre os 
valores recolhidos em atraso, com o fim de desestimular o recolhimento em atraso. 
Assim, a assertiva II é uma justificativa da assertiva I. Base (Rota 6, tema 5, 
páginas 13 a 14). 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de 
cada tributo, o tipo de operação e o regime de tributação da organização. 
Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de venda totalizando um valor de 
PIS a ser recolhido de R$ 10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o 
lançamento contábil correto a ser realizado: 
Nota: 10.0 
 
A Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher 
(Passivo) 
R$ 10.000 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois em 
uma operação de vendas deve ser realizado um lançamento a débito na conta de 
PIS sobre Vendas e outro a crédito na conta de PIS a Recolher. Base (Rota 4, tema 
5, páginas 13 e 16). 
 
B Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas 
(Resultado) R$ 10.000 
 
C Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher 
(Passivo) R$ 10.000 
 
D Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas 
(Resultado)R$ 10.000 
 
E Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar 
(Ativo) R$ 10.000 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os 
regimes de tributação Lucro Real e Lucro Presumido. 
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras 
no valor de R$ 40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos 
os produtos adquiridos e vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há 
saldos de tributos a recolher ou a recuperar referentes a períodos anteriores. 
Questiona-se: Qual o valor da PIS a ser recolhido referente a apuração de março de 
20x5? 
Nota: 10.0 
 
A R$ 650 
 
B R$ 1.650 
 
C R$ 990 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois como 
a empresa é do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, 
nesse caso há R$ 660 (R$ 40.000 x 1,65%) de PIS a recuperar. Sobre as vendas 
serão tributados os R$ 100.000 totalizando R$ 1.650 (R$ 100.000 x 1,65%) de PIS 
sobre vendas. Assim, o valor a ser recolhido será de R$ 990 (R$ 1.650 – R$ 660), 
sendo a diferença entre os dois valores. Base (Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8). 
 
D R$ 260 
 
E R$ 660 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
Entre os diferentes tipos de entidades temos aquelas que são imunes ou isentas em 
termos tributários. 
Nesse sentido, analise as sentenças a seguir, assinalando V para as afirmativas 
verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação as entidades imunes ou isentas. 
I – A imunidade proíbe que haja tributação sobre determinada pessoa ou atividade de 
modo irrevogável. 
II – A isenção ocorre quando o tributante (União, estados ou municípios) decide não 
tributar determinada pessoa ou determinada atividade. 
III – A isenção tem caráter definitivo e não pode ser revogada pelo tributante. 
Agora, considerando a ordenação de cima para baixo marque a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 
A V, F, V 
 
B F, V, V 
 
C V, V, V 
 
D V, F, V 
 
E V, V, F 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a 
assertiva I é verdadeira, já que as entidades imunes não são tributadas e 
esse status é irrevogável. A assertiva II é verdadeira, pois incorre a isenção de 
tributos sobre determinada pessoa jurídica ou atividade, sendo possível revogar 
essa situação. A assertiva III é falsa, pois a isenção pode ser revogável. Base (Rota 
6, tema 3, páginas 8 a 10). 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição 
previdenciária, comumente denominada de INSS fazendo referência ao Instituto 
Nacional do Seguro Social responsável por administrar a previdência social no Brasil. 
 
Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que: 
Nota: 10.0 
 
A É devida exclusivamente pelos empregados 
 
B É devida exclusivamente pelos empregadores 
 
C É devida exclusivamente pelo Governo Federal 
 
D É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a 
contribuição previdenciária é devida pelos empregados e pelos empregadores. 
Base (Rota 5, tema 1, páginas 2 e 3).