POS0983 SIMULAÇÕES EM PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO PG1579-212-5 - 202122 ead-19000 01

Prévia do material em texto

27/10/2021 13:38 POS0983 SIMULAÇÕES EM PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO PG1579-212-5 - 202122.ead-19000.01
https://anhembi.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_TEST_PLAYER&COURSE_ID=_74… 1/7
Pergunta 1
Resposta Selecionada:  
Resposta Correta:  
Comentário
da resposta:
Após 2018, alguns tipos de empresas optantes pelo Simples Nacional precisam
fazer um cálculo para descobrir em qual Anexo da Lei Complementar n.
123/2006 elas se enquadrarão. Sendo assim, uma academia de ginástica,
optante pelo Simples, teve um gasto com folha de pagamento de R$ 86.000,00 e
faturou, no período de 12 meses, R$ 266.000,00. 
 
Com base nas informações apresentadas, assinale a alternativa que apresenta o
valor correto do Fator “R”.
32,33%.
32,33%.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois as empresas de serviço,
optantes pelo Simples Nacional, precisam calcular o Fator “R” para
encontrar o Anexo em que se enquadram. Para encontrar o “Fator R”,
basta dividir o gasto com folha de pagamento pela receita bruta total.
Logo, temos que: R$ 86.000/ R$ 266.000 = 0,3233 ou 32,33%.
Pergunta 2
ALÍQUOTA  ATIVIDADE 
1,60%
Revenda de combustível, álcool etílico carburante e gás
natural.
8% Regra geral.
16% Prestação de serviços de transporte, exceto o de carga.
32% Prestação de serviços em geral etc.
38,40%
Operação de empréstimo, financiamento e desconto de
títulos de crédito.
A Fábrica de Sabão de Marisa, optante pelo lucro presumido, teve um
faturamento bruto de R$ 18.000.000,00 no primeiro trimestre de 2019.
 
 
Tabela - Alíquotas para o cálculo do Lucro Presumido
Fonte: Adaptada de Brasil (1995, on-line).
BRASIL. Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995. Diário Oficial da União,
Brasília, DF: Presidência da República, 26 dez. 1995. Disponível em: http://www.
planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9249.htm. Acesso em: 18 set. 2020.
Com base nos dados apresentados, assinale a alternativa que apresenta o valor
que a fábrica precisa pagar de IRPJ, referente ao primeiro trimestre de 2019.
Considere uma alíquota de 15% para o IRPJ.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
27/10/2021 13:38 POS0983 SIMULAÇÕES EM PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO PG1579-212-5 - 202122.ead-19000.01
https://anhembi.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_TEST_PLAYER&COURSE_ID=_74… 2/7
Resposta Selecionada:  
Resposta Correta:  
Comentário
da resposta:
354.000
354.000
Resposta correta. A alternativa está correta, pois, para o cálculo do IRPJ,
basta seguir os três passos a seguir: 
1º passo - calcular o lucro presumido: 
18.000.000 x 8% = 1.440.000. 
 
2º passo – aplicar a alíquota de 15% sobre o lucro presumido: 
1.440.000 x 15% = 216.000. 
 
3º passo – se for o caso, calcular o adicional de 10% sobre o lucro
presumido que exceder 240.000 por ano ou 60.000 por trimestre.
1.440.000 é maior que 60.000, logo, temos que calcular o adicional: 
1.440.000 - 60.000 = 1.380.000. 
1.380.000 x 10% = 138.000. 
 
Tão logo, o IRPJ devido é 354.000 (216.000 + 138.000).
Pergunta 3
Resposta Selecionada:  
Resposta Correta:  
Comentário
da resposta:
ALÍQUOTA  ATIVIDADE 
9,00% Regra Geral
15%
Pessoas jurídicas de seguros privados, de
capitalização etc.
15% Cooperativas de crédito
A Fábrica de Sabão de Marisa, optante pelo lucro presumido, teve um
faturamento bruto de R$ 18.000.000,00 no primeiro trimestre de 2019.
 
Tabela - Alíquotas CSLL 
Fonte: Adaptada de Brasil (1988, on-line).
BRASIL. Lei nº 7.689, de 15 de dezembro de 1988. Diário Oficial da União,
Brasília, DF: Presidência da República, 15 dez. 1988. Disponível em: http://www.
planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L7689.htm. Acesso em: 18 set. 2020.
Com base nos dados apresentados, assinale a alternativa que apresenta o valor
que a fábrica precisa pagar de CSLL, referente ao primeiro trimestre de 2019.
R$ 1.620.000.
R$ 1.620.000.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois, para calcular a CSLL,
basta multiplicar o lucro presumido pela alíquota respectiva da atividade
da empresa.; no caso, 9%. Logo, R$ 18.000.000 x 9% = R$ 1.620.000.
Portanto, R$ 1.620.000 é o valor que a fábrica pagará de CSLL.
1 em 1 pontos
27/10/2021 13:38 POS0983 SIMULAÇÕES EM PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO PG1579-212-5 - 202122.ead-19000.01
https://anhembi.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_TEST_PLAYER&COURSE_ID=_74… 3/7
Pergunta 4
Resposta Selecionada:  
Resposta Correta:  
Comentário
da resposta:
Giovani tem uma empresa de prestação de serviços de transporte no estado do
Paraná, cujo Lucro Presumido é 16%. O faturamento trimestral é de R$ 152.000,
ou R$ 608.000 por ano. E sabe-se que o regime de apuração do PIS é
cumulativo com alíquota de 0,65%. Assinale a alternativa que apresenta o valor
correto a ser recolhido de PIS no trimestre.
R$ 988,00.
R$ 988,00.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o PIS no lucro presumido
tem incidência cumulativa, ou seja, o tributo é exigido integralmente, não
há compensação. E incide sobre a receita bruta (R$ 152.000). Então,
temos que: 
PIS = R$ 152.000 x 0,65% (0,0065) = R$ 988.
Pergunta 5
Receita Bruta em 12 Meses (em
R$)
Alíquota Valor a Deduzir
(em R$)
1 aFaixa Até 180.000,00 4,50% -
2 aFaixa De 180.000,01 a
360.000,00
7,80% 5.940,00
3 aFaixa De 360.000,01 a
720.000,00
10,00% 13.860,00
4 aFaixa De 720.000,01 a
1.800.000,00
11,20% 22.500,00
5 aFaixa De 1.800.000,01 a
3.600.000,00
14,70% 85.500,00
6 aFaixa De 3.600.000,01 a
4.800.000,00
30,00% 720.000,00
Uma indústria de sapatos, optante pelo Simples Nacional, conseguiu de receita
bruta em 2019 o valor de R$ 1.750.000,00. 
 
 
Tabela - Anexo II Alíquotas do Simples Nacional - Indústria
Fonte: Brasil (2016, on-line).
BRASIL. Lei Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016. Diário Oficial da
União, Brasília, DF: Presidência da República, 27 out. 2016. Disponível em: htt
p://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp155.htm. Acesso em: 18 set. 2020.
Assinale a alternativa correta quanto ao valor a recolher de impostos do Simples
no ano de 2019.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
27/10/2021 13:38 POS0983 SIMULAÇÕES EM PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO PG1579-212-5 - 202122.ead-19000.01
https://anhembi.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_TEST_PLAYER&COURSE_ID=_74… 4/7
Resposta Selecionada:  
Resposta Correta:  
Comentário
da resposta:
171.500,00.
171.500,00.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois 1.750.000,00 se enquadra
na 5ª faixa, portanto, tem alíquota de 14,70% e valor a deduzir de
85.500,00. Logo: 
1.750.000,00 x 14,70% = 257.250,00. 
257.250,00 – 85.500,00 = 171.750,00. 
171.750,00/1.750.000,00 = 0,098 ou 9,8%. 
9,8% é a alíquota efetiva, então, temos que: 
1.750.000,00 x 9,8% = 171.500,00.
Pergunta 6
Resposta Selecionada:  
Resposta Correta:  
Comentário
da resposta:
Quanto ao Fator “R”, leia o trecho a seguir:
“De acordo com a LC 155/2016 a tributação de algumas atividades [...]
dependerá do nível de utilização de mão-de-obra remunerada de pessoas físicas
– fator “r” (folha de salários) nos últimos 12 meses, considerados salários, pró-
labore, contribuição patronal previdenciária e FGTS”. 
 
BRASIL. Receita Federal. Comitê Gestor aprova a Resolução 135 e a
Recomendação 7. Simples Nancional, 28 ago. 2017. Disponível em: http://www8.r
eceita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/Noticias/NoticiaCompleta.aspx?id=415ad600-7d4
3-4e55-971b-55df99e95ef3. Acesso em: 18 set. 2020.
 
Assinale a alternativa que apresenta o(s) tipo(s) de empresas que estão sujeitas
ao Fator “R”, caso se enquadrem no regime tributário que o exija.
Empresas de serviço.
Empresas de serviço.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois, a partir de 2018, as
empresas prestadoras de serviços optantes pelo Simples Nacional
passaram a ser obrigadas a calcular o “Fator R” para determinar qual
anexo deveria usar para aplicar a alíquota de imposto. O “Fator R” serve
para determinar em qual anexo, III ou V, a empresa se enquadra.
Pergunta 7
Resposta Selecionada:O PIS e a COFINS podem ser calculados pelo regime cumulativo e não
cumulativo. Considere que a empresa Atacantes de Ouro, optante pelo Lucro
Real, tem uma receita bruta de 80 milhões de reais e custo de mercadorias
vendidas de 38 milhões. As alíquotas do PIS são 0,65% e 1,65%; da COFINS,
3% e 7,6%. 
 
Assinale a alternativa que apresenta, respectivamente, os valores a recolher de
PIS e COFINS para a Atacantes de Ouro.
693.000 e 3.192.000.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
27/10/2021 13:38 POS0983 SIMULAÇÕES EM PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO PG1579-212-5 - 202122.ead-19000.01
https://anhembi.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_TEST_PLAYER&COURSE_ID=_74… 5/7
Resposta Correta:  
Comentário
da resposta:
693.000 e 3.192.000.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois, para o cálculo do PIS e
da COFINS pelo Lucro Real, é preciso adotar o regime não cumulativo.
Portanto: 
1º passo – calcular o PIS e COFINS sobre as vendas: 
Receita Bruta – 80.000.000. 
PIS = 80.000.000 x 1,65% = 1.320.000. 
COFINS = 80.000.000 x 7,6% = 6.080.000. 
 
2º passo - calcular o PIS e COFINS sobre as compras: 
CVM = 38.000.000. 
PIS = 38.000.000 x 1,65% = 627.000. 
COFINS = 38.000.000 x 7,6% = 2.888.000. 
 
3º passo – compensar o PIS e COFINS: 
PIS sobre vendas – PIS sobre compras = PIS a recolher. 
PIS a recolher = 1.320.000 - 627.000 = 693.000. 
COFINS sobre vendas – COFINS sobre compras = COFINS a recolher. 
COFINS a recolher = 6.080.000 - 2.888.000 = 3.192.000.
Pergunta 8
Resposta Selecionada:  
Resposta Correta:  
Leia o trecho a seguir.
“Regimes tributários: são as leis que regem e indicam todos os tributos que as
empresas precisam pagar ao Governo”.
 
CONHEÇA os três Regimes tributários. Sebrae Amapá, 2019. Disponível em: htt
p://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/ap/artigos/conheca-os-tres-regimes-tributar
ios,1ddf8178de8c5610VgnVCM1000004c00210aRCRD. Acesso em: 18 set. 2020.
 
Ou seja, cada regime tributário tem uma lei que o rege e que dispõe sobre os
critérios para enquadramento, obrigações principais e acessórias, impostos
incidentes, alíquotas etc.
 
Considerando o excerto apresentado sobre Regimes Tributários, analise as
afirmativas a seguir.
 
I. Para adotar pelo Simples, a receita bruta não pode ultrapassar R$
4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais) por ano.
II. O Lucro Arbitrado é a sistemática adotada quando o contribuinte é obrigado
ao Lucro Real, mas não mantém a escrituração contábil de acordo com as
determinações legais.
III. O Lucro Arbitrado é a sistemática adotada quando o contribuinte é obrigado
ao Lucro Real, mas mantém a escrituração contábil de acordo com as
determinações legais.
IV. Para adotar pelo Simples, a receita bruta não pode ultrapassar R$
360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) por ano.
 
Está correto o que se afirma em:
I e II, apenas.
I e II, apenas.
1 em 1 pontos
27/10/2021 13:38 POS0983 SIMULAÇÕES EM PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO PG1579-212-5 - 202122.ead-19000.01
https://anhembi.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_TEST_PLAYER&COURSE_ID=_74… 6/7
Comentário
da resposta:
Resposta correta. A alternativa está correta, pois, para adotar o Simples, é
preciso ser microempresa ou empresa de pequeno porte. Portanto, se for
microempresa, a receita bruta anual não pode ser superior a R$
360.000,00; se for empresa de pequeno porte, a receita bruta não pode
ultrapassar R$ 4.800.000,00 por ano. Quanto ao Lucro Arbitrado, de fato,
é o regime adotado quando aqueles enquadrados no Lucro Real não
cumprem certas obrigações legais.
Pergunta 9
Resposta Selecionada:  
Resposta Correta:  
Comentário
da resposta:
Giovani tem uma empresa de prestação de serviços de transporte no estado do
Paraná, cujo Lucro Presumido é 16%. O faturamento trimestral é de R$ 152.000,
ou R$ 608.000 por ano. E sabe-se que o regime de apuração da COFINS é
cumulativo com alíquota de 3%. Assinale a alternativa que apresenta o valor
correto a ser recolhido de COFINS no trimestre.
R$ 4.560,00.
R$ 4.560,00.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois a COFINS no Lucro
Presumido tem incidência cumulativa, ou seja, o tributo é exigido
integralmente, não há compensação. Além disso, incide sobre a receita
bruta (R$ 152.000). Então, temos que: 
COFINS = R$ 152.000 x 3% (0,03) = R$ 4.560.
Pergunta 10
Trimestre Lucro (ou prejuízo)
1º TRI $ 60.000
2º TRI $ 40.000
3º TRI $ (90.000)
Leia o trecho a seguir:
“No lucro real trimestral, o lucro do trimestre anterior não pode ser compensado
com o prejuízo fiscal de trimestres seguintes, ainda que dentro do mesmo ano-
calendário. O prejuízo fiscal de um trimestre só poderá reduzir até o limite de
30% do lucro real dos trimestres seguintes”. 
 
HIGUCHI, H. Imposto de Renda das empresas: interpretação e prática. São
Paulo: IR Publicações, 2017. p. 29.
 
Com base nesse trecho, analise os resultados de uma empresa optante pelo
Lucro Real trimestral.
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
27/10/2021 13:38 POS0983 SIMULAÇÕES EM PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO PG1579-212-5 - 202122.ead-19000.01
https://anhembi.blackboard.com/webapps/late-course_content_soap-BBLEARN/Controller?ACTION=OPEN_TEST_PLAYER&COURSE_ID=_74… 7/7
Resposta Selecionada:  
Resposta Correta:  
Comentário
da resposta:
4º TRI $ 50.000
 Fonte: Elaborada pelo autor.
 
Considerando uma alíquota de Imposto de Renda de 15%, assinale a alternativa
que apresenta corretamente o valor do IRPJ devido no quarto trimestre.
R$ 5.250.
R$ 5.250.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o prejuízo que a empresa
teve no 3° trimestre de 90.000 pode ser compensado da base de cálculo
para o 4° trimestre apenas 30% sobre o lucro do 4° trimestre. Ou seja, dos
90.000 de prejuízo, ele só pode abater 15.000 (50.000 x 30%). Assim, a
base de cálculo para o 4° trimestre passa, então, de 50.000 para 35.000.
Portanto, 35.000 x 15% = 5.250 será o valor devido de IRPJ no quarto
trimestre.