Aula 05 - Exercícios 2 Contabilidade e Gestão Tributária II

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02/04/2021 Estácio: Alunos
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O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis
conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado
deste lucro?
Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido?
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Lupa Calc.
 
 
GST1681_A5_201907273174_V2 
 
Aluno: CLEBER EDUARDO LIMA DA SILVA Matr.: 201907273174
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
 
1.
Imposto de renda da fonte
Imposto sobre vendas
Imposto de contribuição
Imposto de renda de pessoa física
Imposto de renda de pessoa jurídica
 
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e Contribuição Social.
 
 
 
 
2.
igualdade da arrecadação
redução da arrecadação
aumento dos pagamentos
redução dos arrecadação
aumento da arrecadação
 
 
 
Explicação:
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02/04/2021 Estácio: Alunos
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A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas
de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas
informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são,
respectivamente:
A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as seguintes informações, referentes às
receitas auferidas no primeiro trimestre de X1: Venda de mercadorias R$ 550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$
275.000,00. Considerando-se as informações recebidas da Companhia WQ S/A e as determinações da legislação fiscal do
Imposto de Renda, para as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro
trimestre, em reais, é:
O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, no Lucro Presumido a
base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é a receita bruta apurada em
cada trimestre.
 
 
 
 
3.
180.000,00 e 27.000,00
975.000 e 237.750,00
180.000,00 e 39.000,00
550.000,00 e 112.500
975.000 e 219.750,00
 
 
 
Explicação:
550.000 x 8% = 44.000
425.000 x 32% = 136.000
Base de cálculo = 180.000
IR: 180.000 x 15% = 27.000
 120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000
IR = 39.000
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
4.
19.800,00
88.000,00
7.200,00
27.000,00
44.000,00
 
 
 
Explicação:
Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando sobre a receita bruta de vendas de
mercadorias e produtos, bem como dos serviços prestados, os percentuais estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de
Renda.
Assim:
Venda de mercadorias 550.000,00 x 8% = 44.000,00
Serviços prestados 275.000,00 x 32% = 88.000,00
Base de cálculo = 132.000,00
132.000,00 x 15% = 19.800,00
 72.000,00 x 10% = 7.200,00
IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00
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A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$
850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base
nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de Renda devido?
Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa
que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é sempre de 8%.
( ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a alíquota de 15% e o
adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre.
( ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um
percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre.
 
 
 
 
 
5.
75.000,00
32.000,00
22.800,00
9.200,00
52.500,00
 
 
 
Explicação:
Receitas Alíquota Base
500.000 8% 40.000
350.000 32% 112.000
Base de Cálculo Presumida 152.000
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
 Alíquota Valor
152.000 15% 22.800
Adicional (152.000 - 60.000)
92.000
 
10%
 
9.200
IR MENSAL DEVIDO 32.000
 
 
 
 
 
6.
F, F, V
F,V, V
V, V, F
F,V, F
V, F, F
 
 
 
Explicação:
A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da
atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99.
 
 
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02/04/2021 Estácio: Alunos
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De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar:
A empresa PABX Ltda, prestadora de serviços de limpeza, obteve no quarto trimestre de X0 um faturamento de R$
695.000,00, sendo a receita com revendas de produtos no valor de R$ 295.000,00 e a receita com a prestação de
serviços no valor de 400.000,00. Com base nas informações mencionadas, assinale a alternativa que apresenta a
base de cálculo do Lucro Presumido.
 
 
7.
No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única.
No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente.
A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a qualquer momento
do ano-calendário.
Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração
do lucro real.
A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter escrituração contábil
nem o livro Caixa.
 
 
 
Explicação:
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou seja, será determinado por
períodos de apuração trimestral.
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
8.
9.160,00
151.600,00
23.600,00
128.000,00
22.740,00
 
 
 
Explicação:
295.000 x 8% = 23.600,00
400.000 x 32% = 128.000,00
Base de cálculo = 151.600,00
 
 
 
 
 
 
 
 Não Respondida Não Gravada Gravada
 
 
Exercício inciado em 02/04/2021 19:59:29. 
 
 
 
 
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