Princípios e Normas da Auditoria

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:690731)
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Prova 35835966
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 8/2
Nota 8,00
A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis,
possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria,
ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia,
aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais.
Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho estruturado com base em
alguns princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizando o código a seguir: I-
Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa. II- Assegurar a melhor qualidade das
atividades de auditoria. III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor. ( )
Normas morais e éticas. ( ) Independência de julgamento. ( ) Capacidade técnica. Assinale a
alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - I - II.
B II - I - III.
C II - III - I.
D I - III - II.
A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do
profissional do auditor corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias
executivas e gerências, auxiliando nas tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades
operacionais e de gestão, sendo que elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da
auditoria interna, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Otimizar custos,
buscando simplificar procedimentos. ( ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e
operacionais. ( ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais. (
) Extinguir as fraudes. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - V - F.
B F - F - V - F.
C F - V - F - V.
D V - F - V - F.
O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado
quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem
ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as
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normas de contabilidade e legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em
alguns critérios. Sobre esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: (
) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos. ( ) A aplicação de testes dos registros
contábeis ao invés de uma verificação completa. ( ) Os erros de pouca relevância precisam ser
considerados no relatório. ( ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações
relacionadas nas demonstrações contábeis. Assinale a alternativa que apresenta a sequência
CORRETA:
A F - F - V - F.
B V - V - F - V.
C F - V - V - V.
D V - F - V - F.
As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade de
ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício da sua
profissão. Também é necessário não estar "preso" a relações de parentesco ou amizade, pois isso não
garante a integridade do trabalho executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das
informações analisadas e auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno foram
regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, pela Resolução
CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas
relativas ao auditor interno, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( )
Competência técnico-profissional. ( ) Autonomia profissional. ( ) Responsabilidade do auditor interno
na execução dos trabalhos. ( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas. ( ) Supervisão e
controle de qualidade. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: .
Acesso em: 7 fev. 2013.
A F - V - F - V - V.
B V - F - F - V - V.
C V - V - V - V - F.
D F - F - V - F - V.
Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos registros e
dos procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a qualidade da segurança do
sistema de controle interno adotado por ela. Ademais, avaliar a observância e o cumprimento das
normas e regulamentos adotados pela administração, bem como a aplicação dos princípios
fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade. Nesta auditoria, é importante
observar as avaliações e os exames (FLORIANI, 2011). Sobre a observação de avaliações e exames,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Exatidão dos registros de acordo
com os documentos, da apresentação e da publicação das demonstrações contábeis, de qualquer
relatório formal ou institucional, de natureza orçamentária, financeira, contábil ou tributária. ( )
Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para que a empresa
possa acompanhar a sua evolução patrimonial. ( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e
meios de proteção dos ativos e da comprovação de sua existência real, utilidade, ociosidade e
economicidade. ( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração
contábil-financeira e tributária de fundos e programas. Assinale a alternativa que apresenta a
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sequência CORRETA: FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das
demonstrações contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em: . Acesso em: 15 ago. 2011.
A F - F - V - F.
B V - F - F - V.
C V - F - V - F.
D V - V - V - V.
O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo
serviço à alta administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas ações
somente para a empresa na qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada pelo próprio
departamento de auditoria criado na organização e cumpre um papel fundamental, que é o de
subsidiar o administrador com dados e informações tecnicamente elaborados, relativos às atividades
para cujo acompanhamento e supervisão este não tem condições de realizar. A auditoria interna é
feita mediante de alguns exames. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F
para as falsas: ( ) Adequação e eficácia dos seus controles internos. ( ) Confiabilidade das
informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de fundamento para o
desenvolvimento da auditoria. ( ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados
na empresa para assegurar a observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e
regulamentos, e da sua efetiva aplicação e cumprimento pela empresa. ( ) Compatibilidade das
operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução estabelecidos. Assinale a
alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - V.
B V - F - V - F.
C V - V - V - V.
D F - F - F - F.
As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas
pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre o
exposto, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Normas relativas à pessoa do auditor. II-
Normas relativas à execução do trabalho. III- Normas relativas ao parecer do auditor externo
independente. ( ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as
normas éticas e morais, como ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu
trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do seu exame e na exposição de suas
conclusões, entre outros. ( ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a
serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas
determinam o alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitosexigidos. ( ) Tais normas
foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria,
relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade etc. Assinale a alternativa que
apresenta a sequência CORRETA:
A II - I - III.
B I - III - II.
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C III - I - II.
D III - II - I.
A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal
adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe
normas específicas de conduta em questões que refletem sua responsabilidade com a sociedade, com
os clientes e com outros membros de sua profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de
auditor autoimpôs um código de ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a
profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Deve ser justo e
honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente
os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com o público.
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente
daqueles a quem presta serviços. III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom
relacionamento entre os membros de sua profissão. IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de
sua profissão e sua capacidade de servir ao público. V- Deve observar os padrões técnicos
profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de
seus serviços. ( ) Independência, integridade e objetividade. ( ) Competência e padrões técnicos. ( )
Responsabilidade perante o auditado. ( ) Responsabilidade perante os colegas. ( ) Outras
responsabilidades e práticas. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE:
ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
A II - V - I - III- IV.
B III - I - II - V - IV.
C II - IV - I - III - V.
D I - IV - II - V - III.
O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as
necessidades da empresa. O auditor pode emitir um relatório que seja elaborado de forma rápida e
sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou
necessita correção no sistema de controle interno. Sobre esse tipo de relatório, assinale a alternativa
CORRETA:
A Relatórios parciais.
B Relatórios finais analíticos.
C Relatórios especiais.
D Relatórios finais sintéticos.
A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das
transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade
(CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à
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veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A auditoria é uma especialização
contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo
de expressar uma opinião sobre determinado dado. ( ) Os procedimentos de auditoria representam um
conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das
demonstrações financeiras. ( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está
registrado nos livros contábeis. ( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas
ligadas à empresa que possam confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários
da empresa tenham tomado. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE:
CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
A V - V - F - V.
B V - F - V - F.
C F - V - V - F.
D V - F - F - V.
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