auditoria contabil 1

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Acadêmico: Fabio Rudnick da Silva (325409)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:513859) ( peso.:1,50)
Prova: 15428432
Nota da Prova: 7,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no
desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a
seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor.
II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
( ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais, como ser
independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do
seu exame e na exposição de suas conclusões, entre outros.
( ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada,
entre outros. Pode-se dizer que estas normas determinam o alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitos
exigidos.
( ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância,
risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - II - I.
 b) III - I - II.
 c) I - III - II.
 d) II - I - III.
2. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética profissional é
uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor
autoimpôs um código ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor, independentemente se
ele tem competência e padrões técnicos, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade
de seus serviços.
 b) Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta
serviços.
 c) Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os
interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem para com o público.
 d) Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
3. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, procedimentos,
operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada
para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da
auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado com o
objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre
as informações das demonstrações financeiras.
( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa que possam confirmar as ações ilícitas
que os gestores, ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
 a) V - F - V - F.
 b) F - V - V - F.
 c) V - V - F - V.
 d) V - F - F - V.
4. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, dos procedimentos, das
operações, das rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica
utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à
conceitualização da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
 a) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado, com o
objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
 b) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
 c) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que podem confirmar as ações ilícitas
que os gestores ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
 d) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as
informações das demonstrações financeiras.
5. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o auditor não tem dúvidas das
demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar certo de que as demonstrações
contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e legislação em vigor, de observar os princípios contábeis
geralmente aceitos, fazer aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação, dentre outros. A estrutura do
relatório é composta por parágrafos, nos quais devem conter informações específicas. Sobre o exposto, associe os itens
utilizando o código a seguir:
I- 1º Parágrafo. 
II- 2º Parágrafo.
III- 3º Parágrafo.
( ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer. 
( ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado.
( ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado pelo auditor. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - II.
 b) I - III - II.
 c) II - I - III.
 d) III - II - I.
6. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir experiência necessária
na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e
equipamentos de informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e
atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho estruturado com base em alguns
princípios básicos. Sobre esses princípios, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
( ) Normas morais e éticas.
( ) Independência de julgamento.
( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - I.
 b) II - I - III.
 c) I - III - II.
 d) III - I - II.
7. As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade de ter registro em um órgão de
classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício da sua profissão. Também é necessário não estar "preso" a
relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho executado, sendo que o auditor deve zelar
por toda a qualidade das informações analisadas e auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno foram
regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou
a NBC P 3 - Normas Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:( ) Competência técnico-profissional.
( ) Autonomia profissional.
( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos.
( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas.
( ) Supervisão e controle de qualidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 fev. 2013.
 a) V - F - F - V - V.
 b) V - V - V - V - F.
 c) F - F - V - F - V.
 d) F - V - F - V - V.
8. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o
auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho
de auditoria. Os relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses tipos, associe os itens utilizando o
código a seguir: 
I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser
melhorado ou o que necessita a correção no sistema de controle interno.
II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos no
imobilizado.
III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado assunto.
IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha
de papel de trabalho devidamente identificada.
( ) Relatórios finais analíticos. 
( ) Relatórios parciais.
( ) Relatórios finais sintéticos. 
( ) Relatórios especiais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - II - IV.
 b) I - IV - II - III.
 c) II - IV - I - III.
 d) II - I - III - IV.
9. Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos registros e dos procedimentos adotados e
executados pela empresa de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado por ela. Ademais,
avaliar a observância e o cumprimento das normas e regulamentos adotados pela administração, bem como a aplicação dos
princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as
avaliações e os exames (FLORIANI, 2011). Sobre a observação de avaliações e exames, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da publicação das demonstrações contábeis, de
qualquer relatório formal ou institucional, de natureza orçamentária, financeira, contábil ou tributária.
( ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para que a empresa possa acompanhar a
sua evolução patrimonial.
( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e da comprovação de sua existência real,
utilidade, ociosidade e economicidade.
( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração contábil-financeira e tributária de fundos e
programas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. Blumenau, 2006. Disponível em:
<www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
 a) V - F - F - V.
 b) F - F - V - F.
 c) V - V - V - V.
 d) V - F - V - F.
10. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da ética profissional, é uma divisão
especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade
com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um
código de ética bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens
utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os
interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem para com o público.
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a
qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - IV - II.
 b) II - I - III - IV.
 c) I - III - IV - II.
 d) III - IV - I - II.
Prova finalizada com 7 acertos e 3 questões erradas.