PROVA AUDITORIA I

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Acadêmico: Volceir Prestes Vargas (1342937)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:670348) ( peso.:1,50)
Prova: 28284129
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos 
auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre o exposto, 
associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor.
II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
( ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas éticas e morais,
como ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu trabalho, aplicar o máximo de 
cuidado e zelo na realização do seu exame e na exposição de suas conclusões, entre outros.
( ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza 
da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas determinam o alcance da opinião 
formulada e devem atender aos requisitos exigidos.
( ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como planejamento da 
auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III.
 b) III - II - I.
 c) III - I - II.
 d) I - III - II.
2. A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional do 
auditor corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias executivas e gerências, 
auxiliando nas tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo 
que elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da auditoria interna, classifique V para
as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos.
( ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais.
( ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais.
( ) Extinguir as fraudes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) F - V - F - V.
 c) V - F - V - F.
 d) V - V - V - F.
3. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é o tipo de parecer usado quando o 
auditor não tem dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o 
auditor deve estar certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de 
contabilidade e legislação em vigor. Desta forma, o parecer deve estar alicerçado em alguns critérios. 
Sobre esses critérios, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A observância dos princípios contábeis geralmente aceitos.
( ) A aplicação de testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação completa.
( ) Os erros de pouca relevância precisam ser considerados no relatório.
( ) Os livros e os registros da empresa auditada devem ter suas informações relacionadas nas 
demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) F - V - V - V.
 c) V - F - V - F.
 d) V - V - F - V.
4. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências Contábeis, possuir 
experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e finanças, auditoria, ciências do 
comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de informática, economia, aspectos legais de 
negócios, métodos quantitativos, processo administrativo e atividades gerenciais. Ainda a profissão de 
auditor impõe aos que a esta se dedica um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. 
Sobre esses princípios, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
( ) Normas morais e éticas.
( ) Independência de julgamento.
( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - II.
 b) I - III - II.
 c) II - III - I.
 d) II - I - III.
5. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da 
empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à 
situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em 
quatro tipos principais, como: relatórios finais analíticos, relatórios parciais, relatórios finais sintéticos e 
relatórios especiais. Sobre o relatório final analítico, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um 
determinado assunto.
 b) Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o 
que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno.
 c) Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens 
não reconhecidos no imobilizado.
 d) Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser 
apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
6. A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. Existem várias formas de se 
realizar a auditoria, assim, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados.
Quanto à auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis.
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais.
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade.
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de 
recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - V.
 b) V - F - V - V.
 c) V - V - F - F.
 d) F - V - V - V.
7. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se trata da ética 
profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de 
conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros 
membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código de ética bastante rígido.
Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o 
código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender 
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem 
para com o público.
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua 
profissão.
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a 
quem presta serviços.
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais 
competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - IV - II.
 b) I - III - IV - II.
 c) II - I - III - IV.
 d) III - IV - I - II.
8. O auditor interno tem sua função independente dentro da organização, ele trabalha fornecendo serviço à 
alta administração, ou seja, ele é funcionário da empresa e é responsável por suas ações somente paraa 
empresa na qual exerce suas atividades. A auditoria interna é realizada pelo próprio departamento de 
auditoria criado na organização e cumpre um papel fundamental, que é o de subsidiar o administrador 
com dados e informações tecnicamente elaborados, relativos às atividades para cujo acompanhamento e 
supervisão este não tem condições de realizar. A auditoria interna é feita mediante de alguns exames. 
Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Adequação e eficácia dos seus controles internos.
( ) Confiabilidade das informações e registros contábeis ou extracontábeis e que servem de fundamento 
para o desenvolvimento da auditoria.
( ) Integridade e confiabilidade dos sistemas informatizados utilizados na empresa para assegurar a 
observância das políticas, metas, planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos, e da sua efetiva 
aplicação e cumprimento pela empresa.
( ) Compatibilidade das operações e programas com os objetivos, planos e meios de execução 
estabelecidos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - F.
 b) F - V - V - V.
 c) V - F - V - F.
 d) V - V - V - V.
9. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, dos 
procedimentos, das operações, das rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 
2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das 
informações e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, assinale a alternativa 
INCORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
 a) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle 
patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
 b) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis.
 c) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher 
as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
 d) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que podem 
confirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado.
10. O relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva é usado quando o auditor não tem 
dúvidas das demonstrações financeiras auditadas. Para emitir o parecer sem ressalva, o auditor deve estar
certo de que as demonstrações contábeis foram elaboradas conforme as normas de contabilidade e 
legislação em vigor, de observar os princípios contábeis geralmente aceitos, fazer aplicação de testes dos 
registros contábeis ao invés de uma verificação, dentre outros. A estrutura do relatório é composta por 
parágrafos, nos quais devem conter informações específicas. Sobre o exposto, associe os itens utilizando 
o código a seguir:
I- 1º Parágrafo.
II- 2º Parágrafo.
III- 3º Parágrafo.
( ) Destina-se à apresentação do escopo do parecer.
( ) O auditor expressa sua opinião sobre o trabalho auditado.
( ) É o momento em que o auditor informa o objetivo e o tipo de exame que foi realizado pelo auditor.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - II - I.
 b) I - III - II.
 c) II - I - III.
 d) III - I - II.
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