Técnicas de Auditoria Interna Governamental 5

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Técnicas de Auditoria Interna Governamental
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4.  Módulo 5: Técnicas de obtenção da evidência analítica - parte 1
5.  Exercício Avaliativo - Módulo 5
	Iniciado em
	sexta, 13 mai 2022, 09:09
	Estado
	Finalizada
	Concluída em
	sexta, 13 mai 2022, 09:13
	Tempo empregado
	3 minutos 33 segundos
	Notas
	9,00/9,00
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	15,00 de um máximo de 15,00(100%)
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
A aplicação da técnica reexecução requer a observância aos seguintes requisitos:
a. Definição dos critérios e dos limites.
b. Independência.
c. Competência.
d. Reexecução padronizada ou observada.
e. Não interferência na gestão.
f. Comparação do resultado.
g. Análise do resultado e emissão de opinião.
Escolha uma opção:
a. Verdadeira 
b. Falsa
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Sua resposta está correta.
O enunciado da questão apresenta corretamente os sete requisitos para aplicação da técnica reexecução.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Marque a alternativa que corresponde à descrição do requisito competência na reexecução.
Escolha uma opção:
a. Ausência de colaboração ou interferência de pessoas ligadas à unidade auditada ou às atividades e procedimentos reexecutados.
b. Conhecimento e habilidade sobre as atividades ou os procedimentos a serem reexecutados. 
c. Não interferência na rotina das atividades ou dos procedimentos reexecutados.
d. Necessidade de definição dos critérios, dos objetivos e dos limites das atividades ou dos procedimentos a serem reexecutados.
e. Confirmação da veracidade, da correção e da legitimidade dos atos, fatos, produtos ou serviços das atividades ou dos procedimentos reexecutados.
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Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “b”. Acompanhe a correspondência:
Ausência de colaboração ou interferência de pessoas ligadas à unidade auditada ou às atividades e procedimentos reexecutados - requisitos de independência.
Conhecimento e habilidade sobre as atividades ou os procedimentos a serem reexecutados – competência.
Não interferência na rotina das atividades ou dos procedimentos reexecutados - não interferência na gestão.
Necessidade de definição dos critérios, dos objetivos e dos limites das atividades ou dos procedimentos a serem reexecutados - definição dos critérios e dos limites.
Confirmação da veracidade, da correção e da legitimidade dos atos, fatos, produtos ou serviços das atividades ou dos procedimentos reexecutados - análise do resultado e emissão de opinião.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Marque a alternativa que indique o achado de auditoria que provavelmente decorre da aplicação da técnica reexecução.
Escolha uma opção:
a. De acordo com relatos dos servidores do Setor de Emergência, não existem equipamentos suficientes para a adequada realização de triagem.
b. Não são seguidos, de forma adequada, os procedimentos de triagem estabelecidos pelo Ministério da Saúde.
c. As empresas Concordata S/A e Falida Ltda. não participaram da licitação, embora estejam relacionadas como tal nos autos do Processo Administrativo nº 10160.00120/2019.
d. Caso os servidores do Setor Financeiro estivessem aplicando todas as conferências e deduções previstas na Portaria nº 66/2018, o valor do contencioso tributário seria 60% menor. 
e. A planilha de custos da obra de ampliação do estacionamento do hospital apresenta cálculos incorretos.
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Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “d”. Acompanhe a correspondência:
De acordo com relatos dos servidores do Setor de Emergência, não existem equipamentos suficientes para a adequada realização de triagem - indagação.
Não são seguidos, de forma adequada, os procedimentos de triagem estabelecidos pelo Ministério da Saúde - observação.
As empresas Concordata S/A e Falida Ltda. não participaram da licitação, embora estejam relacionadas como tal nos autos do Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 - confirmação externa.
Caso os servidores do Setor Financeiro estivessem aplicando todas as conferências e deduções previstas na Portaria nº 66/2018, o valor do contencioso tributário seria 60% menor – reexecução.
A planilha de custos da obra de ampliação do estacionamento do hospital apresenta cálculos incorretos - recálculo.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
Autores da área de auditoria contábil sugerem quatro tipos de recálculo: extensão, extensão cruzada, testes de extensões e recálculo de contas estimadas ou provisões.
Escolha uma opção:
a. Verdadeira 
b. Falsa
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Sua resposta está correta.
De acordo com a literatura contábil, os quatro tipos de recálculo são: extensão, extensão cruzada, testes de extensões e recálculo de contas estimadas ou provisões.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Marque a alternativa incorreta em relação à técnica recálculo.
Escolha uma opção:
a. O recálculo consiste na verificação da exatidão matemática de cálculos efetuados pela unidade auditada ou por terceiros.
b. O recálculo pode exigir conhecimentos matemáticos em níveis do básico ao avançado, a depender da complexidade dos registros numéricos analisados e dos recálculos a serem realizados.
c. A literatura de auditoria contábil sugere quatro tipos de recálculo: extensão, extensão cruzada, testes de extensões e recálculo de contas estimadas ou provisões.
d. Os resultados do recálculo realizado pela equipe de auditoria sobrescrevem os registros originais realizados pela unidade auditada ou por terceiros. 
e. O recálculo pode ser realizado de forma manual ou eletrônica.
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Sua resposta está correta.
O recálculo realizado pela equipe de auditoria tem por objetivo confirmar os cálculos realizados pela unidade auditada ou por terceiros e, portanto, não substitui ou sobrescreve os registros originais. De posse dos resultados da análise, a equipe de auditoria pode expedir recomendações que, sendo acatadas, surtirão os efeitos corretivos necessários.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Assinale a alternativa que contempla um achado de auditoria que provavelmente decorre da aplicação da técnica recálculo.
Escolha uma opção:
a. Os valores provisionados pelo hospital para a conta Devedores Duvidosos não estão considerando os percentuais estabelecidos na legislação. 
b. Os servidores do Setor de Ressonância Magnética não estão operando os equipamentos em conformidade com os padrões técnicos aplicáveis.
c. Os equipamentos com os números de série 1012, 1013 e 1014 não estão nas dependências do hospital.
d. As empresas Concordata S/A e Falida Ltda. não participaram da licitação, embora estejam relacionadas como tal nos autos do Processo Administrativo nº 10160.00120/2019.
e. A relação entre o quantitativo de servidores do Setor de Emergência e o quantitativo geral de servidores do hospital demonstra haver alocação de pessoal inferior na emergência médica.
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Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “a”. Acompanhe a correspondência:
Os valores provisionados pelo hospital para a conta Devedores Duvidosos não estão considerando os percentuais estabelecidos na legislação - recálculo.
Os servidores do Setor de Ressonância Magnética não estão operando os equipamentos em conformidade com os padrões técnicos aplicáveis - observação.
Os equipamentos com os números de série 1012, 1013 e 1014 não estão nas dependências do hospital – inspeção.
As empresas Concordata S/A e Falida Ltda. não participaram da licitação, embora estejam relacionadas como tal nos autos do Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 - confirmação externa.
A relação entre o quantitativo de servidores do Setor de Emergência e o quantitativo geral de servidores do hospital demonstra haver alocação de pessoal inferior na emergência médica - procedimentosanalíticos.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Julgue a afirmativa a seguir como verdadeira ou falsa:
Durante a confirmação se todos os documentos ou transações contábeis foram devidamente registrados e se os lançamentos contábeis foram apropriadamente documentados, apenas o rastreamento pode fornecer evidência sobre a efetividade das medidas de controle interno existentes.
Escolha uma opção:
a. Verdadeira
b. Falsa 
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Sua resposta está correta.
Em relação ao fato descrito no enunciado da questão, tanto o rastreamento quanto o vouching podem fornecer evidências sobre a efetividade das medidas de controle interno existentes.
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Marque a alternativa correta acerca das técnicas rastreamento e vouching.
Escolha uma opção:
a. No vouching, o auditor primeiramente seleciona documentos que representam transações e, posteriormente, verifica se aquelas transações foram de fato registradas no sistema contábil.
b. No rastreamento, o auditor seleciona primeiramente as transações e, em seguida, verifica a existência da documentação que lhe dá suporte.
c. O rastreamento tende a detectar quantias lançadas a menor nos registros contábeis e o vouching tende a detectar lançamentos a maior. 
d. O vouching, ao contrário do rastreamento, é uma técnica que possibilita avaliar a efetividade dos controles internos dos lançamentos contábeis.
e. As técnicas vouching e rastreamento visam afirmar, respectivamente, a integridade (ou completude) e a existência (ou ocorrência) das informações e dos saldos nas demonstrações contábeis.
Feedback
Sua resposta está correta.
O rastreamento tende a detectar quantias lançadas a menor nos registros contábeis, enquanto o vouching tende a detectar lançamentos a maior. As demais afirmativas invertem os conceitos das duas técnicas.
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Assinale a alternativa que representa um achado de auditoria que provavelmente decorre da aplicação das técnicas rastreamento ou vouching.
Escolha uma opção:
a. A rubrica Custos Operacionais apresenta valores inferiores aos custos efetivamente incorridos durante o mês de dezembro de 2018. 
b. A documentação de suporte dos pagamentos efetuados à empresa Sem Compromisso S/A não é autêntica.
c. Os preços dos equipamentos hospitalares adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 estão superfaturados.
d. Os valores provisionados pelo hospital para a conta Devedores Duvidosos não estão considerando os percentuais estabelecidos na legislação.
e. O hospital investiu apenas 45% do total de recursos alocados ao orçamento do Setor de Emergência no exercício de 2018.
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Sua resposta está correta.
A alternativa correta é a letra “a”. Acompanhe a correspondência:
A rubrica Custos Operacionais apresenta valores inferiores aos custos efetivamente incorridos durante o mês de dezembro de 2018 - rastreamento.
A documentação de suporte dos pagamentos efetuados à empresa Sem Compromisso S/A não é autêntica - análise documental.
Os preços dos equipamentos hospitalares adquiridos pelo Processo Administrativo nº 10160.00120/2019 estão superfaturados - confirmação externa.
Os valores provisionados pelo hospital para a conta Devedores Duvidosos não estão considerando os percentuais estabelecidos na legislação - recálculo.
O hospital investiu apenas 45% do total de recursos alocados ao orçamento do Setor de Emergência no exercício de 2018 - procedimentos analíticos.
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