Exercícios de Fixação - Tema 20 Legislação Tributária

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13/05/2022 18:44 Exercícios de Fixação - Tema 20: Revisão da tentativa
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em sexta, 13 Mai 2022, 18:40
Estado Finalizada
Concluída em sexta, 13 Mai 2022, 18:44
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3 minutos 26 segundos
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A referência pelo Código a uma “obrigação”, nascida com o “fato gerador”, e a um “crédito”, constituído pelo
lançamento, parece ser a chave para entender o critério adotado pelo Código Tributário Nacional: obrigação e
crédito surgem, na ideia do legislador complementar, em momentos diversos. Na estrutura do Código Tributário
Nacional, não se confundem “obrigação” e “crédito”. Se, no direito privado, obrigação e crédito são duas
perspectivas de uma única relação jurídica, em direito tributário (ou melhor: na linguagem do Código Tributário
Nacional), as expressões não se confundem.
Fonte: CARVALHO, P. de B. Curso de Direito Tributário. 23. ed. São Paulo: Saraiva, 2011.
 
De acordo com os estudos no texto-base sobre o cargo do planejador tributário, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. Constitui estudo do planejador tributário a legislação de cada tributo para que aconteçam os lançamentos e
os créditos sobre os tributos. 
b. O lançamento surge, no Código Tributário Nacional, como atividade privativa da autoridade administrativa.
Esse aspecto é reforçado pelo artigo 3º, quando se refere ao tributo “cobrado mediante atividade
administrativa”.
c. Obrigação tributária e crédito tributário, conquanto sejam um único fenômeno, aparecem no Código
Tributário Nacional em momentos diversos, sendo o segundo um desdobramento (ou uma especificação) da
referida obrigação.
d. O objeto da empresa consiste em informação que não afeta diretamente o planejamento tributário, sendo de
importância moderada, uma vez que o regime a ser adotado levará em consideração o lucro obtido.
Sua resposta está correta.
O planejamento tributário é um conjunto de sistemas legais que visam diminuir o pagamento de tributos, por isso, o
planejador tributário deve conhecer a legislação específica de cada tributo, de acordo com a necessidade do
legislador. 
 
 
A resposta correta é: Constitui estudo do planejador tributário a legislação de cada tributo para que aconteçam os
lançamentos e os créditos sobre os tributos.
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
“Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória. § 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito
dela decorrente. § 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações,
positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”.
BRASIL. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: 1966.
 
Considerando os estudos do tema, analise as afirmativas a seguir sobre as obrigações do optante pelo Simples
Nacional.
 
I. Os ritos formais contábeis do Simples Nacional advêm da Resolução CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011.
II. O Simples Nacional deve ser apresentado mensalmente por meio de declaração simplificada.
III. A declaração do Simples Nacional deve conter todas as informações socioeconômicas e fiscais referentes ao
período.
IV. A empresa optante pelo Simples Nacional utiliza os documentos fiscais e contábeis previstos na legislação
aplicável.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I e II.
b. II e III.
c. II, III e IV.
d. I, III e IV. 
Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta porque a Resolução CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011, dispõe sobre o Simples
Nacional e suas obrigações acessórias. Aafirmativa III está correta, já que, na forma do artigo 66, o optante pelo
Simples Nacional deve apresentar a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais (Defis). A afirmativa IV
está correta, uma vez que a empresa optante pelo Simples Nacional utiliza os documentos relacionados no artigo
57 da Resolução CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011. 
 
 
A resposta correta é: I, III e IV.
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
O artigo 71 da Lei n. 4.502/1964 define sonegação como toda ação ou omissão culposa, que tenta impedir ou
retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária, relativa à ocorrência do fato
gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais e as condições pessoais do
contribuinte, capazes de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
Fonte: BRASIL. Lei n. 4.502, de 30 de novembro de 1964. Dispõe Sobre o Imposto de Consumo e reorganiza a
Diretoria de Rendas Internas. 
Considerando a lei e os estudos do texto-base sobre os objetivos e limites do planejamento tributário, assinale a
opção correta.
Escolha uma opção:
a. O limite do planejamento tributário está entre os meios ilícitos de evitar o pagamento de tributos.
b. O adiamento do fato gerador pelo planejador tributário gera consequência negativa para o caixa das
empresas.
c. O planejamento tributário visa alcançar o benefício tributário ao identificar o que será mais vantajoso para a
empresa. 
d. Os fatos que o planejador tributário julga pertinentes, de acordo com o regime tributário de cada atividade
empresarial, constituem os fatos geradores da obrigação tributária.
Sua resposta está correta.
O benefício tributário é alvo do planejamento tributário, o qual deve identificar as regras, os regimes e as opções
mais vantajosas para a organização. 
 
 
A resposta correta é: O planejamento tributário visa alcançar o benefício tributário ao identificar o que será mais
vantajoso para a empresa.
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
O combate ao crime tributário tem como base contribuir para que a empresa alcance os resultados desejados.
Nesse sentido, o modelo de gestão seria um processo coordenado com outras diretrizes que o compõe para
nortear e servir como base para que os gestores possam desenvolver suas atividades de forma assertiva. Assim, é
importante que eles tenham um planejamento, que serve para clarear os objetivos propostos e todas as demais
funções atribuídas a ele.
Considerando essas afirmações e os estudos do tema, analise as afirmativas a seguir e assinale V para o que for
verdadeiro e F para o que for falso.
 
I. ( ) De acordo com o planejamento estratégico, as principais decisões são baseadas em problemas de fora da
empresa, observando-se sua relação com as políticas e as diretrizes que nortearão a empresa no alcance dos
objetivos de negócios esperados.
II. ( ) No nível tático, são definidos missão, visão e valores, sendo também traçados os objetivos de longo prazo.
III. ( ) No nível tático, as preocupações voltam-se para a estrutura de recursos da empresa.
IV. ( ) No nível operacional, os colaboradores fazem o planejamento “acontecer” por meio do uso dos recursos
disponibilizados e das atividadesdefinidas nos planos operacionais (por área da empresa).
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta:
Escolha uma opção:
a. V, V, F, V.
b. V, F, V, V. 
c. F, V, V, F.
d. V, F, F, V.
Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira, pois a empresa é um sistema aberto, interagindo com o ambiente onde está inserida
(relevância dos fatores externos). Da mesma forma, também influencia outros sistemas existentes. A afirmativa II é
falsa, pois missão, visão, valores e objetivos de longo prazo são definidos pelo planejamento estratégico, pois é
nesse estágio que os gestores possuem a ideia global da empresa, do negócio e do mercado, e, por isso, definem
as diretrizes e políticas gerais. A afirmativa III é verdadeira, pois, no nível tático, o planejamento se direciona para a
estrutura e alocação dos recursos da empresa (de todos os tipos), gerando, assim, a partir da estratégia geral, os
planos operacionais que serão executados pelo nível operacional. A afirmativa IV é verdadeira; é no nível
operacional que serão executados os planos operacionais elaborados pelos gestores no nível tático, com o objetivo
de atender os objetivos estratégicos. 
 
 
A resposta correta é: V, F, V, V.
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Se houver débito fiscal, os planejadores tributários devem ter cuidado ao examinarem sua prescrição, visto que
existem controvérsias sobre a contagem do prazo. Uma parte dos estudiosos sustenta a aplicação do Código
Tributário Nacional em detrimento da Lei de Execuções Fiscais, a qual prevê hipótese de suspensão do prazo
prescricional por 180 dias, a contar da inscrição do débito em dívida ativa.
 
Considerando essas informações e os estudos do texto-base, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O débito fiscal ocorre quando o contribuinte deixa de recolher ou entregar as obrigações principal ou acessórias.
II. O débito fiscal ocorre quando o recolhimento é feito antes do prazo estipulado pelo fisco.
III. As obrigações principais e acessórias prescrevem em cinco anos.
IV. O prazo prescricional das obrigações acessórias se interrompe pela citação válida exclusivamente.
 
Está correto o que se afirma em:
 
Escolha uma opção:
a. I, III e IV.
b. I e III. 
c. II, e III.
d. I, II e IV.
Sua resposta está correta.
 A afirmativa I está correta porque o débito fiscal é materializado pela falta de pagamento ou pela ausência de
entrega das obrigações principal ou acessória. A afirmativa III está correta porque, na forma prevista no artigo 174
do CTN, a prescrição do direito de cobrar é de cinco anos para as obrigações, tanto as principais quanto as
acessórias. 
 
 
A resposta correta é: I e III.
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