PLANEJAMENTO TRIBUTARIO DE PEQUENAS E MEDIAS EMPRESAS

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· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“O planejamento tributário é o processo de escolha de ação, não simulada, anterior à ocorrência do fato gerador, visando direta ou indiretamente à economia de tributos. Fazer planejamento tributário não é apenas um direito garantido na Constituição Federal, mas também um dever legal determinado pelo artigo 153 da Lei no 6.404/1976”.
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática: gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 3.
Considerando o excerto apresentado e as etapas iniciais de implantação de um planejamento tributário, analise as afirmativas a seguir:
I. Fazer um levantamento histórico da empresa.
II. Verificar se houve cobrança indevida ou recolhimento a maior.
III. Verificar se houve ação fiscal sobre fatos geradores decaídos.
IV. Analisar, mensalmente, qual a melhor forma de tributação do Simples Nacional.
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
I, II e III apenas.
	Resposta Correta:
	d. 
I, II e III apenas.
	Feedback da resposta:
	A alternativa está correta, pois se deve fazer um levantamento histórico da empresa para verificar as transações efetuadas e selecionar a ação menos onerosa para a empresa. Analisar os fatos geradores anteriores para verificar se houve alguma cobrança indevida no passado. Verificar se houve ação fiscal sobre os fatos geradores decaídos. Analisar anualmente para ver qual a forma de tributação e de contribuição a empresa pagará menos tributos.
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“[...] (a) a maioria das empresas, atualmente, em função das mudanças e até mesmo da carga tributária, vem com uma margem de lucro muito pequena, se não com prejuízos. Isso com certeza acarretaria uma redução dos tributos Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição Social Sobre o Lucro (CSLL). Dessa forma, a opção pelo lucro presumido, na maioria das vezes, leva as empresas a recolherem mais tributos; (b) o contribuinte que declara com base no lucro presumido é mais fácil de ser fiscalizado, ou seja, a Autoridade Fiscal levaria menos tempo para fiscalizar esse tipo de empresa”.
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática: gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 11.
Considerando o excerto apresentado, sobre o planejamento tributário, analise as afirmativas a seguir:
I. A redução de carga tributária contribui para a competitividade de todo o setor e também para a sociedade.
II. O lucro real é o lucro contábil ajustado pela adição de despesas não dedutíveis, como doações ou participações nos resultados da empresa.
III. O lucro arbitrado ocorre quando o empresário possui registros confiáveis sobre suas atividades.
IV. O planejamento tributário deve ser revisto anualmente, pois não há garantias de que a opção feita em um ano seja mais vantajosa no ano seguinte.
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
I, II e IV, apenas.
	Resposta Correta:
	d. 
I, II e IV, apenas.
	Feedback da resposta:
	A alternativa está correta. O planejamento tributário não é apenas de interesse exclusivo da empresa, pois a redução de carga tributária contribui para a competitividade de todo o setor e também para sociedade, uma vez que a redução de custos diminui a mortalidade das empresas e mantém o nível de empregos. O planejamento tributário deve ser revisto anualmente, visto que não há garantias de que a opção feita em um ano seja mais vantajosa no ano seguinte, não apenas porque a legislação muda ou incentivos são propostos, mas também porque, simplesmente, o desempenho econômico da empresa varia.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“A opção pelo lucro presumido, mesmo com as contribuições para o PIS e COFINS já recolhidas, é possível, pois não é o pagamento das contribuições sociais que define a opção, e sim o Imposto de Renda. Dessa forma, resta apenas retificar as obrigações acessórias mudando os recolhimentos do PIS e da COFINS para cumulatividade”.
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática: gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 19.
Considerando o excerto apresentado, o lucro presumido e as opções tributárias, analise as afirmativas a seguir:
I. No lucro presumido, estima-se o lucro.
II. O lucro presumido comporta percentuais distintos sobre a receita.
III. O lucro presumido varia em função da atividade econômica do país.
IV. O lucro presumido varia em função da atividade econômico exercida pela empresa.
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
I, II e IV, apenas.
	Resposta Correta:
	c. 
I, II e IV, apenas.
	Feedback da resposta:
	A alternativa está correta, pois, no lucro presumido, estima-se o lucro e essa estimação dependerá da atividade exercida pela empresa e comporta percentuais diferentes sobre a receita bruta (1,6%, 8%, 16% e 32%). Além disso, varia em função da atividade econômica exercida pela empresa.
	
	
	
· Pergunta 4
0 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“No que concerne ao lucro arbitrado, até o advento da Lei no 8.981/1995, somente a autoridade fiscal poderia arbitrar o resultado. Entretanto, a partir de 1996, o contribuinte passou a fazer a opção, também, por essa modalidade de base de cálculo do Imposto de Renda”.
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática: gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 19.
A respeito do lucro arbitrado, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. (  ) O lucro arbitrado é um meio objetivo de apuração do IRPJ e da CSLL.
II. (  ) O lucro arbitrado é um meio compulsório de apuração do IRPJ e da CSLL.
III. (  ) O lucro arbitrado é um tipo de opção de tributação, superiormente mais onerosa.
IV. (  ) O lucro arbitrado ocorre quando a empresa possui registros confiáveis das atividades.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
V, F, F, V.
	Resposta Correta:
	c. 
F, V, V, F.
	Feedback da resposta:
	A sequência está incorreta, já que o lucro arbitrado é aplicável quando a pessoa jurídica deixar de cumprir as obrigações acessórias relativas à determinação do lucro real ou presumido, isto é, quando o empresário não tem registros confiáveis sobre suas atividades. Sendo assim, é um tipo de tributação mais onerosa e coerciva.
	
	
	
· Pergunta 5
0 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“Geralmente, as grandes empresas possuem um comitê de planejamento tributário formado por uma equipe de profissionais com conhecimentos específicos em Contabilidade, Direito, Legislação Tributária, Administração de Empresas e Economia. Essa equipe busca formas de sobreviver aos altos custos tributários existentes em nosso país, estudando claramente o perfil dos fornecedores da empresa, visando a diminuição de seu ônus. Tudo isso deve ocorrer antes mesmo da entrega da matéria-prima, dos insumos ou serviços, atentando-se aos efeitos econômicos e jurídicos e aos meios legais menos onerosos”.
CREPALDI, S. Planejamento tributário. 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017. p. 29.
A respeito do planejamento tributário, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. (  ) O planejamento tributário está no nível tático.
II. (  ) O planejamento tributário está dentro da função financeira.
III. (  ) A opção tributária em um ano é também vantajosa no ano seguinte.
IV. (  ) O planejamento tributário depende do objetivo estratégico da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
V, F, F, V.
	Resposta Correta:
	e. 
V, V, F, V.
	Feedback da resposta:
	A sequência está incorreta, já que não podemos afirmar que a opção tributária realizada em um ano é vantajosa também no ano seguinte. Assim, planejamento tributário está no nível tático, dentro da função financeira e, dependendo do objetivo estratégico da empresa, das características dos clientes(em termos de poder de negociação) e do mercado (número de concorrentes e rivalidade entre eles), pode também ter impacto na função mercadológica.
	
	
	
· Pergunta 6
0 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“Após a opção pelo lucro presumido, depois de o contribuinte haver recolhido ou declarado as contribuições para o PIS e a COFINS na modalidade não cumulativa, deve ser feita a retificação dos DARFs, DACON e DCTFs. Porém, essa retificação tem que ser na sede da Receita Federal do Brasil, pois a mudança de código tem que ser realizada na repartição”.
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática: gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 19.
A respeito da opção tributária pelo lucro presumido, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. (  ) Esse sistema estabelece a base de cálculo para o IRPJ e CSLL.
II. (  ) O lucro presumido é uma modalidade aplicável para situações irregulares.
III. (  ) Esse sistema estabelece a base para o IPI, independente da atividade exercida.
IV. (  ) Nesse sistema, o lucro estimado (1,6%, 8%, 16% ou 32%) é estabelecido em lei.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
V, V, F, V.
	Resposta Correta:
	d. 
V, F, F, V.
	Feedback da resposta:
	A sequência está incorreta, já que esse sistema estabelece a base de cálculo para o IRPJ e CSLL. Outros tributos obedecem ao tipo de atividade econômica exercida e seu respectivo percentual, por exemplo o IPI, que existe na atividade fabril, mas não na comercial varejista. Assim, a opção pelo lucro presumido, além da classificação por intervalo de faturamento não ser permitida para empresas de grande porte, depende do tipo de atividade econômica, para saber qual o percentual a ser aplicado sobre a receita bruta, a fim de se obter o lucro estimado (1,6%, 8%, 16% ou 32%), que é estabelecido em lei e requer atenção contínua, porque tem pequenas atualizações classificatórias.
	
	
	
· Pergunta 7
0 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir:
“O planejamento tributário é a determinação operacional de uma série de procedimentos conhecidos como formas de economia de imposto e é necessidade premente para todos os contribuintes, tanto para pessoas jurídicas como para pessoas físicas. Seu intuito é permitir a elaboração e o planejamento com bases técnicas de planos e programas, com o objetivo de avaliar a melhor forma de apurar e recolher os tributos e as contribuições”.
CREPALDI, S. Planejamento tributário. 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 30.
A respeito do planejamento tributário, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
I. (  ) O planejamento tributário tem como beneficiário o fisco.
II. (  ) O planejamento tributário tem como beneficiário a empresa.
III. (  ) O planejamento tributário é de interesse exclusivo da empresa.
IV. (  ) O planejamento tributário possui uma ideia oposta a elisão fiscal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
F, V, V, F.
	Resposta Correta:
	b. 
V, V, F, F.
	Feedback da resposta:
	A sequência está incorreta, já que o planejamento tributário não é apenas de interesse exclusivo da empresa, pois a redução de carga tributária contribui para a competitividade de todo o setor e também para sociedade, uma vez que a redução de custos diminui a mortalidade das empresas e mantém o nível de empregos. Assim, o planejamento tributário tem o mesmo significado de elisão fiscal.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	“Em termos gerais, o planejamento tributário tem como objetivo reduzir ou eliminar a carga fiscal das empresas, evitando que se concretize; efetuar operações tributáveis e/ou reduzir a base de tributação; postergar o pagamento de tributos por meio do planejamento das datas de concretização de negócios e da administração adequada do fluxo de caixa; eliminar contingências tributárias por meio da manutenção de controles internos adequados e do conhecimento profundo das operações e da legislação tributária; reduzir o custo burocrático por meio da racionalização de processos e funções, bem como da padronização e informatização de procedimentos”.
CREPALDI, S. Planejamento tributário. 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 31.
Sobre o excerto apresentado e o conteúdo estudado a respeito do planejamento tributário, pode-se considerar que não há garantias de que a opção feita em um ano seja mais vantajosa no ano seguinte, não apenas porque a legislação muda ou incentivos são propostos, mas também porque:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
o desempenho econômico da empresa varia.
	Resposta Correta:
	c. 
o desempenho econômico da empresa varia.
	Feedback da resposta:
	A alternativa está correta, pois não há garantias de que a opção feita em um ano seja mais vantajosa no ano seguinte, não apenas porque a legislação muda ou incentivos são propostos, mas também porque o desempenho econômico da empresa varia de um ano para outro.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	“Um dos fatores essenciais dentro das estratégias de competitividade das empresas é o planejamento tributário. A perfeita gestão fiscal alcança a redução de custos, ocasionando reflexos positivos na situação financeira e econômica da empresa. É sabido que a tributação (impostos, taxas e contribuições) é um dos principais itens na composição do preço final de qualquer produto”.
CREPALDI, S. Planejamento tributário. 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 31.
Sobre o excerto apresentado e o conteúdo estudado a respeito do planejamento tributário, pode-se considerar que o planejamento tributário:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
é elisão fiscal.
	Resposta Correta:
	d. 
é elisão fiscal.
	Feedback da resposta:
	A alternativa está correta, pois o planejamento tributário é elisão fiscal, já que tem o sentido de redução da carga tributária, dentro da legalidade. Cabe ressaltar que o planejamento tributário não se limita ao interesse empresarial ou dos consumidores, pela possibilidade de redução de preços, mas à sociedade em geral, ao tornar viáveis as atividades econômicas responsáveis pela geração de empregos.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	“O planejamento tributário exige uma soma de conhecimentos, tais como o contábil e o jurídico. Contábil porque, além da intimidade com a legislação fiscal, o profissional consegue com mais facilidade identificar no processo operacional da empresa os fatos geradores de tributos”. Jurídico porque é possível identificar na legislação tributária as oportunidades de redução da carga tributária.
CHAVES, F. C. Planejamento tributário na prática: gestão tributária aplicada. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 9.
Sobre o excerto apresentado e o conteúdo estudado a respeito do planejamento tributário, pode-se considerar que o Simples Nacional:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
possui o menor custo de execução dentre as opções de tributação.
	Resposta Correta:
	a. 
possui o menor custo de execução dentre as opções de tributação.
	Feedback da resposta:
	A alternativa está correta, pois é a forma de tributação que possui o menor custo de execução dentre as opções de tributação. Assim, a empresa que está enquadrada no Simples deve fazer o recolhimento do imposto até a primeira quinzena do mês seguinte ao fato gerador. Além disso, o tributo é pago em guia única de arrecadação e não pode ser alterado no ano vigente.