EXERCICIO 1 - ICMS 2

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EXERCÍCIO ICMS
 
1)       Uma empresa comercial pode efetuar crédito de ICMS relativo à aquisição ou consumo de:
 
(     ) matéria prima, material secundário e material de embalagem
(     ) energia elétrica, ativo imobilizado e comunicação
(     ) material de consumo, mercadorias e serviços de transporte intermunicipal
(  ) serviço de transporte intermunicipal, mercadorias e devoluções de vendas
 
2)       Considerando-se que o valor do fornecimento da energia elétrica é de R$ 100,00, antes da inclusão do ICMS, e que a alíquota do mesmo é de 18%, qual é o valor da sua base de cálculo.
 
3)       Considerando que o preço de venda da mercadoria é R$ 113,64, já incluso o ICMS, e que a alíquota do mesmo é de 12%, qual é o seu preço de venda antes da inclusão do ICMS.
 
4)       O ICMS é um imposto:
 
(     ) de natureza federal, que abrange operações com mercadorias e serviços
(     ) de natureza estadual, que abrange operações com mercadorias e serviços
(     ) de natureza federal, indireto, não cumulativo, seletivo
( x ) de natureza estadual, indireto, não cumulativo, seletivo
 
5)       A base de cálculo do ICMS deve ser adicionada do IPI nas operações:
 
(     ) realizadas por qualquer estabelecimento industrial ou equiparado
(  ) realizadas por estabelecimentos industriais ou equiparados, destinadas a consumidor final
(     ) realizadas por estabelecimentos industriais, destinadas a outros contribuintes
(     ) realizadas por comerciantes varejistas, quando destinadas a consumidor final
 
6) Uma empresa comercial iniciou suas atividades em 19X1, apresentando o seguinte balanço patrimonial em 31.12.X1. Nesse período não fez nenhuma venda.
 
BALANÇO PATRIMONIAL EM 31.12.X1
 
	ATIVO
	PASSIVO E PL
	Circulante
	Circulante
	   Caixa                                       10.000
	   Fornecedores                                                20.000
	   Mercadorias                            50.000
	 
	 
	Patrimônio Líquido
	 
	   Capital  Social                                               40.000
	 
	 
	Total                                           60.000
	Total                                     60.000
 
Operações realizadas em 19X2:
 
a)       Foram adquiridas mercadorias (para revenda) no valor total de R$ 160.000, tendo sido pago R$ 110.000. No total das compras está incluso ICMS de 18%.
 
b)       Foram vendidas mercadorias num valor total de R$ 300.000, do qual foi recebido 50%. No total das vendas está incluso ICMS de 12%.
 
c)       A empresa adota o sistema de inventário periódico e, no final do período, foi feito um inventário apurando-se um estoque de 100 unidades de mercadorias. Através de levantamento físico apurou-se, pelas notas fiscais de compras dos anos 19X1 e 19X2, o seguinte:
30.09.X1 – Aquisição de 50 unidades de mercadorias por R$ 50.000 (já excluído o ICMS)
20.05.X2 – Aquisição de 70 unidades de mercadorias por R$ 70.000 (incluso ICMS de 18%)
15.10.X2 – Aquisição de 80 unidades de mercadorias por R$ 90.000 (incluso ICMS de 18%)
 
d)       No final do período foi feita, também, a apuração do ICMS.
 
Considerando-se os dados acima e adotando-se o método UEPS:
- contabilize as operações;
- apure o resultado com mercadorias (RCM);
- encerre as contas de resultado;
- transfira o resultado para o patrimônio líquido;
- elabore o balanço patrimonial de 19X2 comparativamente a 19X1; e
- elabore a demonstração do resultado do exercício em 31.12.X2.
 
 
7)       O ICMS não creditado na escrita fiscal na época própria (quando da entrada da mercadoria) poderá sê-lo posteriormente, em momento oportuno. O crédito a ser efetuado em momento futuro ao da entrada da mercadoria deverá sê-lo pelo valor original ou atualizado monetariamente?
8)       Um estabelecimento industrial vendeu produtos, sujeitos ao regime de substituição tributária, a um distribuidor, pelo preço de R$ 40.000, não incluso o IPI de 60% e incluso o ICMS de 18%. O percentual de margem de valor agregado estabelecido pela legislação para esse produto é de 56,25%. Calcule os valores que deverão constar na nota fiscal e contabilize a operação de venda e de compra.