Imposto de Renda Retido na Fonte

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18/05/2022 12:43 Avaliação II - Individual
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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:739469)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 47935571
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
De acordo com o site da Receita Federal estão sujeitos à incidência do imposto na fonte
principalmente os rendimentos do trabalho assalariado pagos por pessoas físicas ou jurídicas, os
rendimentos do trabalho não assalariado pagos por pessoas jurídicas, os rendimentos de aluguéis e
royalties pagos por pessoa jurídica e os rendimentos pagos por serviços entre pessoas jurídicas, tais
como os de natureza profissional, serviços de corretagem, propaganda e publicidade. Tem como
característica principal o fato de que a própria fonte pagadora tem o encargo de apurar a incidência,
calcular e recolher o imposto em vez do beneficiário. Com relação ao Imposto de Renda, analise as
sentenças a seguir: I- O Imposto de Renda Retido na Fonte trata-se de uma obrigação tributária em
que a empresa ou a pessoa jurídica é obrigada a reter do beneficiário da renda, o Imposto de Renda.
II- O prazo de pagamento do IRRF é até o primeiro dia útil do segundo decêndio subsequente ao mês
de ocorrência dos fatos geradores. III- Caso o valor do Imposto de Renda devido for inferior a R$
15,00, não deve ser feito o recolhimento. IV- O Imposto de Renda na fonte sobre o 13º salário deve
ser tributado na primeira parcela, com base na tabela progressiva vigente no mês do pagamento.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e III estão corretas.
B Somente a sentença I está correta.
C As sentenças III e IV estão corretas.
D As sentenças II, III e IV estão corretas.
O Governo Federal possui um projeto que pretende unificar todas as informações sobre
atualização dos trabalhadores. O empregador utilizará um portal para transmitir essas informações,
eliminando assim vários informativos que são enviados para órgãos diferentes. Como esse projeto é
chamado?
A CAGED.
B GFIP.
C SEFIP.
D eSocial.
Uma das obrigações tributárias de uma empresa se baseia em percentuais de acordo com o risco
da atividade econômica realizada pela empresa. Essa contribuição cobrada da empresa é utilizada
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para financiar os benefícios previdenciários decorrentes do grau de incidência de incapacidade
laborativa. Sobre qual é essa contribuição, assinale a alternativa CORRETA:
A PAT.
B IR.
C FAP.
D RAT.
A partir do momento que se compreende as questões sobre o eSocial, entende-se, também, o processo
em que o eSocial contribui tanto para o governo como para as empresas. Por isso, é importante
conhecer os principais benefícios do eSocial.
Sobre os benefícios do eSocial, assinale a alternativa INCORRETA:
A
A empresa, em longo prazo, tem as informações sociais dos empregados e o histórico dela para a
esfera federal nos órgãos do Ministério de Trabalho, Previdência Social, Caixa Econômica
Federal, entre outros.
B O governo terá a oportunidade de cruzar as informações da parte familiar de cada trabalhador.
C Os trabalhadores têm seus direitos garantidos, por exemplo, o depósito no quinto dia útil e a
quitação de rescisões no período em que finda o contrato.
D
Com a previdência em tempo real, o governo poderá acompanhar a elaboração da folha de
pagamento praticamente de maneira instantânea, confrontando os cálculos de obrigações e
proventos trabalhistas, além de informações sobre os laudos laborais.
Além do salário-base, os empregados podem receber outros valores que integram a sua
remuneração, como horas extras, adicionais (noturno, periculosidade e insalubridade), comissões,
gratificações, diárias para viagens, entre outros. O profissional responsável pela folha de pagamento
precisa identificar corretamente quais destas verbas trabalhistas compõem a base de cálculo do INSS,
FGTS e do IRRF. Sobre as verbas que incidem no cálculo do INSS, analise as sentenças a seguir: I-
Abono pecuniário de férias e férias em dobro são exemplos de verbas que incidem no cálculo do
INSS. II- Diárias para viagem e vale-transporte são exemplos de verbas que incidem no cálculo do
INSS. III- Auxílio-doença (primeiros 15 dias pagos pela empresa) e salário-maternidade são
exemplos de verbas que incidem no cálculo do INSS. IV- Adicionais de insalubridade, periculosidade
e noturno são exemplos de verbas que incidem no cálculo do INSS. Assinale a alternativa
CORRETA:
A As sentenças I, II e IV estão corretas.
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B As sentenças III e IV estão corretas.
C As sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças I e II estão corretas.
O programa de alimentação do trabalhador – PAT, permite que as empresas deduzam as despesas com
a alimentação de seus trabalhadores em até 4% do imposto de renda (IR) devido. Acerca dos
benefícios, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Benefícios ao empregador.
II- Benefícios ao empregado.
III- Benefícios à sociedade.
( ) Redução da rotatividade.
( ) Redução de riscos de acidentes de trabalho.
( ) Redução de despesas e investimentos na área da saúde.
( ) Melhoria de suas condições nutricionais e qualidade de vida.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III - I - II - II.
B I - II - III - II.
C II - III - III - I.
D I - II - III - III.
Os profissionais responsáveis pela folha de pagamento precisam saber identificar corretamente
quais verbas trabalhistas compõem a base de cálculo do INSS - Previdência Social - INSS, do Fundo
de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS - e do Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF. Ter este
conhecimento evita irregularidades, especialmente nas retenções obrigatórias e encargos legais. Sobre
as verbas que incidem nos INSS, FGTS e IRRF, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas: ( ) O auxílio-doença, no caso dos 15 primeiros dias pagos pela empresa, incide sobre os três
tributos. ( ) O 13º salário proporcional pago na rescisão contatual incide apenas no INSS e IRRF. ( )
As férias pagas em dobro incidem sobre os três tributos. ( ) O salário-maternidade incide apenas no
INSS e no FGTS. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - F - F.
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B F - V - V - F.
C V - V - V - F.
D F - V - V - V.
As empresas possuem muitas obrigações trabalhistas e previdenciárias que envolvem a esfera
municipal, estadual e federal. Essas obrigações, mensais e anuais, contêm informações de que são
transmitidas a órgãos de competências que geram relatórios estatísticos que permitem acompanhar o
perfil e as características das movimentações sociais. A Escrituração Fiscal Digital de Retenções e
Outras Informações Fiscais - EFD-Reinf - é uma nova obrigação para as empresas. Sobre essa
obrigação, analise as sentenças a seguir: I- Visa substituir obrigações impostas aos contribuintes e
empregadores, como a DIRF e a GFIP. II- EFD-Reinf é um dos módulos do SPED que será utilizado
por pessoas físicas e jurídicas como forma de complementar as informações ao eSocial. III- Tem
como princípio eliminar a redundância nas informações prestadas pelas pessoas físicas e jurídicas.
IV- Possibilita que os empregadores comuniquem de forma unificada ao governo de 15 obrigações
tributárias. Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B As sentenças I, III e IV estão corretas.
C As sentenças III e IV estão corretas.
D As sentenças II, III e IV estão corretas.
Dentre declarações e obrigações trabalhistas, a determinada declaração que tem como objetivo
cadastrar permanentemente as admissões e a dispensa de empregados contratados sob o regime da
Consolidação das Leis de Trabalho – CLT e fornecer informações-base para estudos, pesquisas e
desenvolvimentos de programas voltados para o mercado de trabalho, além de conferir dados
referentes aos programas sociais e do seguro-desemprego.Quanto à declaração descrita no enunciado, assinale a alternativa CORRETA:
A RAIS – Relação Anual de Informações Sociais.
B PAT – Programa de Alimentação do Trabalhador.
C DIRF – Declaração de Imposto de Renda Retido na Fonte.
D CAGED – Cadastro Geral de Empregados e Desempregados.
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A partir dos estudos sobre eSocial, é possível compreender o motivo pelo qual o preenchimento
correto de todos os cadastros, a classificação da empresa e o cálculo correto da folha de pagamento
são requisitos básicos para evitar problemas no envio do eSocial.
Assinale a alternativa CORRETA que indica sobre qual procedimento se refere a Etapa 2: atualizar os
registros de eventos trabalhistas:
A
As informações financeiras de pessoas jurídicas e outras informações para fins de apuração dos
créditos previdenciários serão geradas em outras duas declarações, além do eSocial: 1)
Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTFWEB); e 2) Declaração de
Retenções e Informações Fiscais (EFD-REINF).
B
Inicia-se a transmissão dos arquivos, uma vez que já foram analisados e estão alinhados às
exigências do eSocial. Os arquivos deverão ser enviados na seguinte sequência: 1) Cadastro do
empregador/contribuinte/empregador; 2) Envio das tabelas (rubricas, horários, cargos etc.); e 3)
Envio do cadastro inicial do vínculo (trabalhadores e estagiários).
C
São os arquivos que compõem a folha de pagamento e remuneração do trabalhador, sendo:
contribuição sindical, fechamento da folha de pagamento, pagamento de rendimentos do trabalho,
entre outros.
D
Trata-se dos eventos não periódicos, os quais devem ser enviados assim que ocorrem, logo após o
cadastro inicial. Entre os registros de eventos dessa segunda etapa, temos: desligamentos,
admissões, afastamentos, alterações cadastrais, comunicação de acidente de trabalho. Esses
eventos podem ser definidos como aleatórios, considerando que a frequência de envio depende da
ocorrência.
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